企业缴税标准私营餐饮企业如何缴税，企业怎么交税 _睿知

一、企业所得税是如何计算的？
企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20% ， 15%) 。其中，应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各种扣除额-以前年度亏损。比如——中某企业为居民纳税人，所得税税率为25% 。2014年，该企业相关经营情况如下：(1)全年产品销售收入6800万元，债务利息收入120万元；(2)年产品销售成本3680万元；及(3)年营业税及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.2万元。附加消费税14.67万元(4)年产品销售费用1300万元(含广告费1150万元)要求：(1)计算企业2014年利润总额；(2)以利润总额为基础进行纳税调整计算当年企业所得税(答案中金额以万元表示)答案：(1)利润总额=6800 120-3688 。2.广告费扣除限额=6800 * 15%=1020万元，少于当期1150的金额，故增加130万元，可结转以后年度扣除；3.业务招待费：84 * 60%=50.4万元， 6800 * 0.5%=34万元。因为34 & lt50.4、业务招待费本期扣除限额为34万元，应增加84-34=50万元；新产品研发费用可扣除50%: 150 * 50%=75万元，应减少75万元；综上所述，企业所得税应纳税所得额=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9 。当年企业所得税额=412.9 * 25%=103.225103.23万元。资料：企业所得税的范围比企业所得税大。企业所得税纳税人是指中华人民共和国境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织，包括以下六类：国有企业；集体企业；私营企业；合资企业；股份制企业；其他有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业(居民企业和非居民企业)和其他有收入的组织的生产经营所得为征税对象，向其征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，他应该按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。独资企业和合伙企业除外。来源：百度百科-企业所得税

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二、企业应交所得税怎么算
自20世纪90年代以来，我国开始征收企业所得税。我们都知道纳税是每个公民的义务。那么企业所得税的计算方法是什么呢？企业所得税的税率是多少？
三、新的财税政策落地，企业应如何做好税务筹划
税收筹划是在法律允许的范围内，合理降低企业税负的经济行为。税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济利益最大化、维护自身合法权益等方面具有重要意义。具体来说，税收筹划的方法有以下几种：一、利用税收优惠政策，选择投资领域和行业进行税收筹划的方法有三种：一是低税率，减少收入的优惠政策。主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；综合利用企业总收入减少10% 。税法对小型微利企业的应纳税所得额、从业人数、资产总额进行了界定。2.工业投资的税收优惠。主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；农林牧渔业免税；享受国家支持的基础设施投资三免三减半税优惠；环保、节能、节水、安全生产等专用设备投资的10% 。从企业当年应纳税额中扣除。3.就业安置优惠政策。就业优惠政策主要有：企业为安置残疾人支付的工资100%扣除，为安置特定人员(如下岗职工、失业专业人员等)支付的工资一定扣除。).只要企业招用下岗职工和残疾人，就可以享受加计扣除的税收优惠。二。合理利用企业组织形式进行纳税筹划在某些情况下，企业可以通过合理利用企业组织形式来进行纳税筹划。例如，企业所得税法合并后，按照国际惯例将企业所得税定义为纳税人的标准，内资企业所得税独立核算的原有标准不再适用。同时规定没有法人资格的分支机构汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别采用独立纳税和汇总纳税，会对一般组织的税收负担产生影响。企业可以利用新规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税收筹划。从企业的组织形式来看，有子公司和分公司两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是不具有独立法人资格的实体，需要总公司承担法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素主要有：分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。第一种情况，期望税率优惠的分支机构盈利，选择子公司形式，分别纳税。第二种情况，期望以分公司的形式收取非优惠税率的分公司的利润，由分公司向总公司纳税，弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司全部盈利，此时汇总纳税也没有节税效果，反而可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况，预计会发生非优惠税率分支机构的亏损，因此选择分支形式，可以用其他分支机构或总机构的利润弥补合并纳税。
亏损。第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。三、利用折旧方法开展税务筹划折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。四、利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类：一是允许据实全额扣除的项目，包括合理的工资薪金支出，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的项目，包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要控制这些支出的规模和比例，使其保持在可扣除范围之内，否则，将增加企业的税收负担。三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。企业可以考虑适当增加该类支出的金额，以充分发挥其抵税的作用，减轻企业税收负担。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，可使企业合理减少利润，企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额，限额以内的部分充分列支;超额的部分，税法不允许在税前扣除，要并入利润纳税。因此，要注意各项费用的节税点的控制。

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四、企业所得税的纳税人、征税对象、税率是怎样规定的？企业所得税征税对象有以下九个。（1）销售货物所得是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的所得。（2）提供劳务所得是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。（3）转让财产所得是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的所得。（4）股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得。（5）利息所得是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等所得。（6）租金所得是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使用权取得的所得。（7）特许权使用费所得是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。（8）接受捐赠所得是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。（9）其他所得是指除以上列举以外的也应当缴纳企业所得税的其他所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。企业所得税税率企业所得税的税率是指对纳税人应纳税所得额征税的比率，即企业应纳税额与应纳税所得额的比率。国家对纳税人征税多少以及纳税人的税收负担水平，均与税率的高低有直接关系。税率是《企业所得税法》的一个基本要素。根据《企业所得税法》的规定，企业所得税实行25％的比例税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20％。1．企业所得税应纳税所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业应纳税所得额由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时，税法中对不得扣除的项目和亏损弥补也作出了明确规定。2．应税收入的确定（1）企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。①销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。②劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。③转让财产收入是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。④股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。⑤利息收入是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。⑥租金收入是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。⑦特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。⑧接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。⑨其他收入是指企业取得的除上述第①项至第⑧项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。（2）企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现。①以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。②企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。③采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。④企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（3）收入总额中的下列收入为不征税收入。①财政拨款是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。行政事业性收费是指依照法律、行政法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。③国务院规定的其他不征税收入是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
五、学校的食堂交税吗？承包给私人后还交税吗？学校食堂向师生提供餐饮服务取得的收入，属自主经营，免征营业税；若同时也向社会提供餐饮服务取得的收入，则该部分收入按现行规定计征营业税；若对外承包经营的，原则上，承包费按“服务业”税目征收营业税；定律是为实践和事实所证明，反映事物在一定条件下发展变化的客观规律的论断。定律是一种理论模型，它用以描述特定情况、特定尺度下的现实世界，在其它尺度下可能会失效或者不准确。没有任何一种理论可以描述宇宙当中的所有情况，也没有任何一种理论可能完全正确。人生同样有其客观规律可循。一、生活定律痛苦定律:死无疑是痛苦的，然而还有比死更痛苦的东西，那就是等死。幸福定律:如果你不再总是想着自己是否幸福时，你就获得幸福了。错误定律:人人都会有过失，但是，只有重复这些过失时，你才犯了错误。沉默定律:在辩论时，沉默是一种最难驳倒的观点。动力定律:动力往往只是起源于两种原因:希望，或者绝望。受辱定律:受辱时的唯一办法是忽视它，不能忽视它时就藐视它;如果连藐视它也不能，那么你就只能受辱了。愚蠢定律:愚蠢大多是在手脚或舌头运转得比大脑还快的时候产生的。化妆定律:在修饰打扮上花费的时间有多少，你就需要掩饰的缺点也就有多少。省时定律:要想学会最节省时间的办法，首先就需要学会说”不” 。地位定律:有人站在山顶上，有人站在山脚下，虽然所处的地位不同，但在两者的眼中所看到的对方，却是同样大小的。失败定律:失败并不以为着浪费时间与生命，却往往意味着你又有理由去拥有新的时间与生命了。谈话定律:最使人厌烦的谈话有两种:从来不停下来想想;或者，从来也不想停下来。误解定律:被某个人误解，麻烦并不大;被许多人误解，那麻烦就大了。结局定律:有一个可怕的结局，也比不上没有任何结局可怕。二、工作定律安全定律:最安全的单位几十年没有得过安全奖(最安全证明你们安全没有做工作)需要定律:同样两个相同的单位，同样的办公费。多少年以后，发生了变化(证明你们单位办公不需要那么多的钱)出来反对，这种成功的概论会归结为零。评比定律:领导认为谁好，谁就好。(只要领导看你不顺眼，再辛辛苦苦地工作也是白费力气。)一票否决定律:在一个单位，比如升工资，比如提拔任用，一个人提出来，往往成功的概率最大，而另一个人站接受教育定律:每个单位都有吊儿郎当不好好干工作的人。但领导往往在批评这些人的时候，这些人恰恰不在场，于是，便出现了遵纪守法的人，经常接受教育的尴尬局面。哭闹定律;那个部门没有几个因为经常的哭闹而得到了实惠，他有什么理由不经常哭闹下去。(此定理也适用那些经常在领导面前叫苦叫累的部门)能者多劳定律:在同一科室里，有的人虽然在其岗，但却不能胜任本职工作，那他的工作只能由能胜任该项工作的人去代劳。不平衡定律:年年当先进的部门或个人，一年没有当先进便想不通;从未当先进的部门或个人，当上先进后便想不到。少劳多得定律:一般的单位，都分为合同工、(过去称为正式工)协议工、临时工等等。拿钱越少的工作量越大，而且越容易被解雇;拿钱越多的越没有多少事情可干，而且最不容易被解雇。
六、企业如何进行税务筹划？企业怎么进行税务筹划呢？1、企业的增值税筹划，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻苏北地区、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶奖励扶持。增值税以地方财政所得的70%-85%给予扶持；企业所得税以地方财政所得的70%-85%给予扶持2、企业的所得税筹划，也可以入驻园区享受税收优惠，还可以设立个人独资企业解决问题所得税核定后综合税率会降至更低！定率核定、定额核定都可以定率核定是固定所得税税率1.5%核定；定率核定是固定行业利润率核定，一般是核定10%的行业利润率具体的税务筹划要根据企业的实际情况而定的！
【企业缴税标准私营餐饮企业如何缴税，企业怎么交税】