个体工商户的节税原理个体工商户如何节税 _经验知识

2022年11月1日最新《促进个体工商户发展条例》开始施行。实施之后有以下几点重大变化：一：个体户可以变更经营者；二：个体户可以自愿升级为企业；三：个体户涉及到行政许可的简化手续，提供便利；四：个体户也可参与政府采购、招投标等活动，且有关部门不得实施歧视政策措施。
这几点无疑都是利好个体户的，今后会有更多的创业者会成立个体户来从事经营活动。除此之外，个体户一直都是企业税收筹划中的不可或缺的节税工具。但是很多人对个体户是如何实现合规节税的并不是特别的理解，今天小编说说个体户能成为如此重要的节税工具，核心原理是什么。

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【个体工商户的节税原理个体工商户如何节税】个体户需要缴纳的几大税种：增值税、附加税、生产经营所得税。

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增值税：个体户和有限公司没有差别，可以是小规模纳税人，也可以升为一般纳税人。小规模纳税人现阶段开普票就是享受免税政策，开专票就是3%的增值税；如果是一般纳税人，票面税率就根据行业来的，现代服务6%，运输、工程9%，商贸13%。
附加税：税率分别是：城建附加7%或5%（区级7% ，县级5%），教育附加3%，地方教育附加2% ，加起来就是12%或者10%；不要觉得这个税率很高很吓人，其实不然，因为附加税是属于税中税，是以增值税为计税依据的，也就是说增值税都没有也就不存在附加税。
生产经营所得税：生产经营所得税本质是属于个税的一种，但是生产经营所得税是不会和工资薪金、劳务报酬这些个人收入一起进行年度综合汇算的。生产经营所得税是个人、个体工商户、个人独资企业从事生产经营活动获得的收益需要缴纳的税收，适用5%～35%的五级超额累进税率。

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说了个体户几大税种之后，很多人会觉得，这也不节税?。≡鲋邓啊⒏郊铀安忝婧陀邢薰疽谎?，所得税层面虽然不需要缴纳企业所得税，但是需要缴纳高达的35%的生产经营所得税也不低啊。如果是查账征收的情况下，我们简单算一算同为小规模纳税人的有限公司和个体户在同样的开票和利润情况下，分别需要缴多少税。
假设有限公司和个体户同样开票400万，且都是普票，利润都是100万，完税以后把利润拿到个人需要缴多少税？增值税都是一样的今年普票500万以内免税，同样的附加税作为税中税也一并没有，重点对比下所得税。
有限公司：企业所得税 100万*2.5%=2.5万（享受小型微利企业所得税优惠政策，这个政策很容易享受）；想要分红到个人还需要缴20%的分红税，97.5万*20%=19.5万；最后100万利润到手78万；
个体户：生产经营所得税 100万*35%-65500=28.45万；最后100万利润到手71.55万。
78万对比71.55万，很显然如果400万业务100万利润的情况下，公司最后到手的钱比个体户更多，那个体户何来节税之说？

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以上对比看，个体户的税负似乎还略高于享受小型微利企业政策的有限公司，但个体户与有限公司相比，在征税方式上具有不同之处：一是个体工商户只征一道个人所得税，而有限公司除征企业所得税外，其利润分配给个人时，还要再征一道分红个税；二是从实际征管情况看，大多数个体工商户可采取核定征税的方式，其实际税负基本都低于名义税率。