一季度亏损二季度盈利二季度所得税一季度亏损二季度盈利所得税怎么计提 _经验知识

一季度亏损、二季度盈利企业在预缴企业所得税时，可以用二季度实现的利润抵减一季度亏损后，再预缴二季度企业所得税。企业年度无论是亏损还是盈利，都需要向当地税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

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按照税法规定，企业在生产经营中发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。企业所得税是按年计征，按月或按季预缴，年度进行汇算清缴，那么年度内各个月份或季度发生的亏损，可以在年度内实现的利润抵减，抵减后仍然有利润时，需要预缴季度企业所得税。
【一季度亏损二季度盈利二季度所得税一季度亏损二季度盈利所得税怎么计提】比如，甲企业2020年一季度实现销售收入100万元，亏损30万元；二季度实现销售收入300万元，实现利润总额100万元。适用25%的企业所得税税率。计算企业一季度和二季度的企业所得税应纳税额。
1、甲企业一季度亏损30万元，不需要预缴企业所得税，且甲企业在一季度做了预缴企业所得税申报。
2、甲企业二季度实现利润总额100万元，则二季度预缴企业所得税为，企业所得税=（100万元—30万元）*25%=17.5万元。
假如，甲企业2020年一季度实现销售收入100万元，亏损30万元；二季度实现销售收入150万元，实现利润总额10万元。适用25%的企业所得税税率。计算甲企业一季度和二季度的企业所得税应纳税额。
甲企业一季度亏损不需要缴纳企业所得税；二季度盈利10万元，抵减一季度亏损30万元后，企业仍然亏损20万元，不需要缴纳企业所得税。但一、二季度均要及时做预缴企业所得税纳税申报表。

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从上面的例子可以看出，甲企业年度内企业所得税是按照税法的规定进行了预缴，且一季度发生的亏损，可以在二季度实现的利润中进行抵减，抵减后如果有利润需要预缴企业所得税，抵减后仍然亏损的不需要预缴企业所得税。但前提是企业无论是亏损还是盈利，一定要及时向当地税务机关进行企业所得税预缴申报。
按照企业所得税法的规定，企业所得税按年计征，分月或分季预缴，按月或按季预缴企业所得税的，应自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业自年度终了后5个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退所得税税款。
根据《企业所得税法》第五十四条规定的时限，企业在纳税年度内无论是盈利还是亏损，都需要在规定的时间内，向当地税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的前提有关资料。