2018企业所得税年度申报表 2018企业所得税清缴在哪里报，企业所得税纳税申报 _睿知

一、2018年企业所得税汇算清缴怎么申报呢？是在哪里申报呢？
年度报告网上申报按照以下顺序进行：网上报送财务报表-网上年度企业所得税申报-网上报送关联企业交易报告表-纳税。纳税人完成企业所得税汇算清缴网上申报后，请使用档案袋提交纸质申报表。在档案袋上注明纳税人基本信息包括纳税人姓名、税务登记号、纳税人代码、所属社区，并注明提交申报表的名称和时间。

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二、2019年新成立企业，用做2018年度所得税汇算清缴吗？
2019年刚办的注册，不需要做最后的汇算清缴所得税。所得税汇算清缴参考上一年度(2018年)的财务数据。你属于一个新的企业，所以你今年不需要做最后的结算。
三、2018年度企业所得税汇算清缴注意事项有哪些？

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四、企业所得税汇算清缴是什么意思
企业所得税“汇算清缴”是指所得税纳税人在会计数据的基础上，依据税收法规，调整财务会计处理和税收法规，将会计所得调整为应纳税所得额，适用适用税率计算年度应纳税额，与当年预缴的税款进行差额比较，确定应缴纳或应退税额，并在税法规定的报告期内向税务机关报送会计决算报表、企业所得税年度纳税申报表及税务机关要求的其他项目。企业所得税汇算清缴应以企业会计和税收法规为依据。根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全，账目清楚，成本资料、收入凭证和费用凭证齐全，会计核算规范，应纳税所得额计算正确，并经税务机关认定适用查账征收的企业，应在年度终了进行所得税汇算清缴。其适用对象包括： (一)实行独立经济核算、依法缴纳企业所得税的内资企业或组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、合资企业、股份制企业以及有生产、经营和其他收入的组织。(2)外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营，没有机构、场所，但有其来源于中国境内的所得的外国公司、企业和其他经济组织。(3)个人独资和合伙投资者的个人所得税。包括依照法律法规经政府有关部门批准设立的个人独资企业、合伙企业、个人独资和合伙私营企业、合伙律师事务所以及其他个人独资和合伙的无限责任和无限连带责任的机构或者组织。纳税年度内，无论盈利、亏损或减免税期，纳税人都应按照有关税法进行年度企业所得税申报。延伸信息：企业为做好企业所得税汇算清缴工作，在准确核算的基础上，应注意以下问题。1.除另有规定外，纳税人应在纳税年度结束后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》及税务机关要求的其他相关资料，办理纳税清算手续。纳税人因不可抗力(如受冰冻灾害影响)不能按时办理纳税申报的，可根据《税收征管法》及其实施细则的规定办理延期纳税申报。2.应申报财产损失。根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告〔2011〕25号)第四条规定，企业实际发生的资产损失，应当在实际发生并已进行会计处理的当年申报扣除；合法资产损失应在企业向主管税务机关提供证据证明该资产已符合确认合法资产损失条件，且该损失已进行会计处理的当年申报扣除。这个《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应当按照规定的程序和要求向主管税务机关申报，方可在税前扣除。未申报的亏损不得在税前扣除。3.《税收减免管理办法（试行）》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为审批减免税和备案减免税。减免税审批是指应由税务机关批准的减免税项目；备案减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需要税务机关审批的减免税项目。经批准享受减税、免税的纳税人应提交
4.税务事项需要调整。到目前为止，税收制度和会计制度有很大的不同。在税前费用方面，税法规定了可以支付的费用、不允许支付的费用和限制支付的费用等项目。这就需要纳税人逐项审核成本，不符合要求的要在最终汇算清缴时进行调整。企业所得税的汇算清缴一般涉及会计和税务事项的调整。会计调整只是违反会计法规的会计处理的调整，而税务调整是会计与税法差异的调整。前者必须在账户中进行调整，使其符合会计规定；后者只在账外调整，也就是只在纳税申报中调整，调整到符合税法。5.弥补企业纳税年度发生的亏损，允许将年度亏损结转到以后年度，可以用以后年度的收益弥补，但结转期限最长不超过5年。6.申报口径应根据企业所得税法的规定统一。在计算应纳税所得额和应纳所得税时，应进行企业财务会计处理。
办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。7.电子申报要熟练在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0 。参考资料：百度百科-汇算清缴
五、小规模纳税人，现在1月份要注销，税务局要填写2017年度和2018年度的企业清算所得税申报表，怎么填写呢正常做17年的汇算清缴根据18年的经营情况再做18年1月-1月的汇算清缴你有货币资金，为什么应交税费，其他应付款不做处理呢
【2018企业所得税年度申报表 2018企业所得税清缴在哪里报，企业所得税纳税申报】六、2018年产生以前年度损益调整科目2018年企业所得税汇算清缴时该怎么处理，企业会计准则做法补交往年的企业所得税（1）计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税（2）交税时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款（3）结转时借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)借：盈余公积—法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润