弥补前期亏损弥补亏损的表在哪里，怎么弥补以前年度亏损 _睿知

一、企业所得税弥补亏损表怎么填？
本表适用于弥补亏损、结转亏损等纳税人。纳税人应符合税法规定，《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2018年第45号)、《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)、《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》。一是相关项目报告显示，纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先弥补到期亏损，后弥补到期亏损”的原则处理。1.第1栏“年份”:填写公历年份。纳税人应先在第11行填写“本年”对应的公历年份，然后从第10行向第1行倒填上年。纳税人政策性搬迁的，停止生产经营活动的年度可以扣除法定结转亏损期限的，在弥补亏损的年度申报。这一年是指申报所属的年份。例如，纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税申报时，本年度(申报所属年度)为2018年。2.第2栏“当年国内收入”:填写表格A100000第11行第19-20行的金额。第1行至第10行：填写以前年度(2013年及以前纳税年度)主表第23行、以前年度表A106000 (2014-2017纳税年度)第6行第2列、以前年度表A106000(亏损为负数)第11行第2列的金额。弥补以前年度应纳税所得额、弥补以前年度未能税前扣除的资产和财产实际损失的，应当按照相应调整后的金额填报。3.第3栏“分立转出亏损金额”:根据企业改制特殊税务处理规定，填写本年度企业分立转出的合格亏损金额。转出的亏损金额应按亏损所属年度填报，转出的亏损金额应以正数表示。4.第4栏“因合并或分立转出的亏损金额——5年可收回期”:本年度因合并或分立转出公司的亏损金额，符合企业重组特殊税务处理规定，不超过5年亏损收回期。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。5.第5栏“因合并或分立转移的亏损金额-8年可收回期”:申报企业本年因合并或分立转移的亏损金额不超过8年可收回期，符合企业改制特殊税务处理规定。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。6.第6栏“因合并或分立而转移的亏损金额——可收回期为10年”:填报本年因合并或分立而转移的亏损金额不超过10年的亏损收回期，且符合企业重组特殊税务处理规定。因合并或分立而转移的亏损，应按亏损所属年度报告，转移亏损应以负数表示。7.第7栏“亏损企业类型”:纳税人根据不同年度的情况，从《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》中选择相应的代码填写此项。不同类型的纳税人有不同的亏损结转期。选择“一般企业”的纳税人，是指亏损结转期为5年的纳税人；“符合条件的高新技术企业”和“符合条件的科技型中小企业”是指符合《弥补亏损企业类型代码表》(财税〔2018〕76号)、《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(2018年45号)等文件规定的纳税人，亏损结转期为10年；“线宽小于130nm(含)的集成电路生产企业”，是指符合《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(2020年第45号)等文件要求，亏损结转期为10年的纳税人；“受疫情影响的困难行业企业”是指符合《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第8号)等文件规定且受疫情影响较大的纳税人，最长结转年限由5年延长至8年；“电影工业企业”是指因发生亏损而将最长结转年限从5年延长至8年的纳税人
企业类型代码表代码类型100一般企业200合格高新技术企业300合格科技型中小企业400线宽130 nm以下(含)集成电路制造企业500受疫情影响的困难行业企业600电影行业企业8 。第8栏“本年亏损额”:填写纳税人各年度的可弥补亏损总额。9.第9栏“本年待弥补亏损”:填写用当年(申报所属年度)收入弥补亏损前，本年未弥补的亏损金额。10.第10栏“本年收益弥补以前年度亏损金额-用境内收益弥补”:从第1行到第10行，当第11行第2栏本年(报告期)境内收益金额为& gt0，填写各年本年度(报告期)国内收入弥补亏损的金额，弥补顺序为
按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额，表 A100000 第 21 行填报本项金额。11.第 11 列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所得弥补”：第 1行至第 10 行，当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的，填报各年度被本年度（申报所属期年度）境外所得依次弥补的亏损额，弥补的顺序是按照亏损到期的年限优先弥补到期时间近的亏损额，亏损到期年限相同则先弥补更早发生的亏损额，弥补的亏损额以正数表示。本列第 11 行，填报本列第 1 行至第 10 行的合计金额。12.第 12 列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”：第 1 行至第 11 行，填报各年度尚未弥补完的且准予结转以后年度弥补的亏损额，结转以后年度弥补的亏损额以正数表示。本列第 12 行，填报本列第 1 行至第 11 行的合计金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.当第 2 列＜0 且第 3 列＞0 时，第 3 列＜第 2 列的绝对值；当第 2 列≥0 时，则第3 列＝0 。2.第 10 列第 11 行＝第 10 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行；当第 2 列第 11 行≤0时，第 10 列第 1 行至第 11 行＝0；当第 2 列第 11 行＞0 时，第 10 列第 11 行≤第 2 列第 11 行。3.第 11 列第 11 行＝第 11 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10 行。4.第 12 列第 12 行＝第 12 列第 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11 行。5.第 1 行第 12 列＝0；第 2 至 10 行第 12 列＝第 9 列的绝对值-第 10 列-第 11 列；第 11 行第 12 列＝第 9 列的绝对值。（二）表间关系1.第 11 行第 2 列＝表 A100000 第 19-20 行。2.第 11 行第 10 列＝表 A100000 第 21 行。3.第 11 行第 11 列＝表 A108000 第 10 行第 6 列-表 A100000 第 18 行。另截图不全，不知道数据在哪个位置上。
【弥补前期亏损弥补亏损的表在哪里，怎么弥补以前年度亏损】

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二、企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
三、弥补亏损如何在利润表中反映弥补亏损在利润表中反映如下：”营业收入”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额.本项目应根据”主营业务收入”和”其他业务收入”科目的发生额分析填列.企业一般应当以”主营业务收入”和”其他业务收入”总帐科目的贷方发生额之和,作为利润表中”营业收入”的项目金额.当年发生销售退回的,以应冲减销售退回主营业务收入后的金额,填列”营业收入”项目.”营业成本”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额.本项目应根据”生营业务成本”和”其他业务成本”科目的发生额分析填列.企业一般应当以”主营业务成本”和”其他业务成本”总帐科目的借方发生额之和,作为利润表中”营业成本”的项目金额.当年发生销售退回的,应加上销售退回商品成本后的金额,填列”营业成本”项目.”营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等.本项目应根据”营业税金及附加”科目的发生额分析填列.”销售费用”项目,反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用.本项目应根据”销售费用”科目的发生额分析填列.”管理费用”项目,反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用.本项目应根据”管理费用”的发生额分析填列.”财务费用”项目,反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.本项目应根据”财务费用”科目的发生额分析填列.”资产减值损失”项目,反映企业各项资产发生的减值损失.本项目应根据”资产减值损失”科目的发生额分析填列.企业应当以”资产减值损失”总帐科目借方发生额减去贷方发生额后的余额,作为利润表中” 资产减值损失”的项目金额.8.”公允价值变动收益”项目,反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益.本项目应根据”公允价值变动损益”科目的发生额分析填列,企业应当以”公允价值变动收益”总帐科目贷方发生额减去借方发生额后的余额,作为利润表中” 公允价值变动收益”的项目金额.相减后如为负数,表示(借方)净损失,本项目以”-“号填列.”投资收益”项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益.本项目应根据”投资收益”科目的发生额分析填列.如为(借方)投资损失,本项目以”-“号填列.”营业利润”项目,反映企业实现的营业利润.如为亏损,本项目以”-“号填列.”营业外收入”项目,反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入.本项目应根据”营业外收入”科目的发生额分析填列.”营业外支出”项目,反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出.本项目应根据”营业外支出”科目的发生额分析填列.”利润总额”项目,反映企业实现的利润.如为亏损,本项目以”-“号填列.”所得税费用”项目,反映企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用.本项目应根据”所得税费用”科目的发生额分析填列.”净利润”项目,反映企业实现的净利润.如为亏损,本项目以”-“号填列.

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四、企业所得税纳税申报弥补亏损那个表怎么填此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5个年度发生的尚未弥补的亏损额。本表反映纳税调整后所得为正数，按规定可弥补以前年度结转的亏损额。。有关项目填报说明：第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。第2列“亏损或盈利额”：亏损额以“－”表示。第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。扩展资料：如一家电器商店，一年的营业收入为4000万元，总计卖出了2万台家电，每台家用电器的平均进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，营业税率为3%，则这家电器商店一年的总成本为：总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120（万元）则这家电器商店的利润总额为：利润总额=营业收入－成本－营业税=4000－3500－120=380（万元）当所得税率为33%时，其净利润为：净利润=利润总额×（1－所得税率）=380×（1－33%）=254．6（万元）当所得税率为15%时，其净利润为：380×（1-15%）=323（万元）很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。对于同一家公司，其税后利润在享受15%的所得税率时就比33%的所得税率时要高26.84% 。参考资料来源：百度百科-企业所得税率
五、企业所得税弥补亏损可结转以后年度弥补的亏损额在下一年度报表中填写在哪下一年填在要弥补的年度对应的栏内（就要看你是哪一年的亏损，是哪一年的就填在哪一年的对应栏内，如是2009年亏5万，2010年亏10万，下一年就分别填在2009年、2010年对应的栏内）例如用2012年的利润弥补2009年的亏损，按实际弥补的金额填在2009对应的“本年度实际弥补的以前年度亏损额栏内”，如果2012年的利润不能全额弥补2009年的亏损，那就将未弥补的部分填在“结转以后年度弥补的亏损额”栏内……
六、企业所得税弥补亏损明细表的数据是从哪来的！根据什么填的！在盈利额或亏损额的本年栏填本年净利润，在当年可弥补的所得额中填同样的数字，然后按企业以前年度是否有亏损往上计算。征收管理1、纳税年度是从公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。2、纳税申报2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。扩展资料：注意事项1、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。2、注意其他税种的“汇算清缴” 。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。3、年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。4、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。5、对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。6、在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。参考资料来源：百度百科-企业所得税