企业所得税优惠备案取消企业所得税哪些需备案，企业所得税备案 _睿知

一、企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？
问：企业所得税的优惠项目需要每年申报吗？企业享受定期减免税，并在优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件不变的，不再履行备案手续。享受其他优惠项目的企业应当每年办理备案手续。同时，企业享受多项税收优惠的，或者一项税收优惠需要分项目核算的，应当单独备案。主要包括：研发费用扣除；d.购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的费用、收入减免项目和投资税收抵免。文件依据《国家税务总局关于发布的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第76号) 。

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二、企业所得税扣除前需到税务机关报批或备案的项目有哪些？
(一)资源综合利用和生产符合国家产业政策产品的收入，减按90%计入总收入。(二)农、林、牧、渔业项目所得，可以免征或者减征企业所得税。(三)投资国家支持的公共基础设施项目取得的收入，可以免征、减征企业所得税。(4)符合条件的环保、节能、节水项目收入，可免征或减征企业所得税。(五)创业投资企业从事国家需要重点支持和鼓励的创业投资时，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。(6)企业为环境保护、节能节水、安全生产等购置专用设备的投资额。可享受10%的税收抵免。(七)企业开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。(八)符合条件的技术转让收入可以免征或减征企业所得税。(九)国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。(预付)(10)因技术进步等原因确需加速企业固定资产折旧的，可以缩短或加速折旧年限。(十一)新设立的软件生产企业、集成电路设计企业和动漫企业经认定后可减免企业所得税。(十二)企事业单位购买软件，可按固定资产或无形资产入账，其折旧或摊销年限可适当缩短，最短可为2年。(十三)集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关批准，折旧年限可适当缩短，最短可为3年。(十四)非营利组织从事非营利活动的所得，免征企业所得税。(十五)对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。仅适用于当年新增企业。财产损失税前扣除参照国税发[2009]088号文件。http://www. Chinatax. gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/9075909 . html
三、享受企业所得税优惠，每年都需要备案吗
答：根据《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第76号)的规定，企业应在不晚于年度汇算清缴时进行纳税申报。企业享受定期减免税，并在优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件不变的，不再履行备案手续。享受其他优惠项目的企业应当每年办理备案手续。同时，企业享受多项税收优惠的，或者一项税收优惠需要分项目核算的，应当单独备案。主要包括：研发费用扣除；d.购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的费用、收入减免项目和投资税收抵免。定期减免税项目按《目录》优惠项目“政策概述”所列“定期减免税”执行。此外，根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)第十一条规定，中华人民共和国国家税务总局公告2015年第76号所附软件和集成电路企业优惠政策第38、41、42、43、46项不再作为“定期减免税优惠备案管理事项”进行管理。因此，根据上述规定，享受企业所得税定期减免优惠项目的(财税〔2016〕49号规定的软件和集成电路产业企业除外)，应当在享受优惠的第一年进行备案，并不晚于年度汇算清缴纳税申报时履行备案手续，在减免税起止时间内条件无变化的，不再履行备案；享受企业所得税其他优惠项目(含财税〔2016〕49号规定的软件和集成电路工业企业)的，应在不迟于年度汇算清缴纳税申报时办理备案手续。

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四、企业享受软件企业所得税税收优惠，是否需要备案？
根据《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第十二条规定，企业享受优惠后，税务机关将适时进行后续管理。在后续管理中，企业应根据税务机关管理服务的需要，在规定的期限和方式内提供留存资料备查，以证明优惠项目合格。其中，享受国家规划布局内集成电路制造企业、集成电路设计企业、软件企业、重点软件企业、集成电路设计企业等优惠项目的企业，在完成年度汇算清缴后，按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》的“后续管理要求”所列清单向税务机关报送资料。因此，享受软件企业所得税税收优惠待遇的企业应在企业所得税汇算清缴申报期结束前，向主管税务机关报送相关资料。
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五、所得税汇算清缴备案是什么意思？你好，现在不用备案了，所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)第四条规定：“ 企业享受优惠事项采取”自行判别、申报享受、相关资料留存备查“的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”第十五条规定：“ 本办法适用于2017年度企业所得税汇算清缴及以后年度企业所得税优惠事项办理工作。《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)同时废止。”因此，2017年企业所得税汇算清缴时，企业如需享受税收优惠，不再需要备案。
六、什么情况下需要向税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》企业每次与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得等所得有关的业务合同时，应当自签订合同（包括修改、补充、延期合同）之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。文件依据：《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）