研发费用加计扣除范围哪些研发费可扣除，研发费用怎么扣除 _睿知

一、允许加计扣除的研发费用支出范围包括哪些？
为落实国家创新驱动发展战略，2015年11月2日，财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，进一步扩大了研发费用税前扣除政策的适用范围；d费用，简化会计管理和审核程序，相关政策自2016年1月1日起执行。研发的范围是什么？允许扣除的费用？研发的范围；允许扣除的费用包括：1 。人员劳务费。直接从事研发人员的工资、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金；d活动，以及外部研发的劳动力成本。d人员。2.直接投入成本。(一)研发直接消耗的材料、燃料和动力费用；活动。(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺设备的开发制造费用，不构成固定资产的样品、样机和通用检测手段的购置费，试制产品的检验费用。(三)研发用仪器设备的运行、维护、调整、检测和维修费用；d活动，以及研发中使用的仪器和设备的租赁费；d通过经营租赁租用的活动。3.折旧费用。研发用仪器设备折旧费；活动。4.无形资产摊销。软件、专利和非专利技术(包括许可、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。)用于R& amp活动。5.新产品设计费、新工艺规范制定费、新药开发临床试验费、勘探开发技术现场试验费。6.其他相关费用。与研发直接相关的其他费用。d活动，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新技术研发费等；研发的保险费、检索、分析、鉴定、评估和验收费；d成绩、申请费、报名费、代理费、差旅费、会议费等。知识产权。总成本不得超过总研发成本的10%;可以扣除的费用。7.中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他费用。应当注意的是，研究与开发的范围；d允许扣除的费用采用正枚举法，即政策规定未列明的附加扣除不能享受附加扣除。

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二、哪些研发费用允许在税前加计扣除
问：哪个R& amp费用允许在税前扣除吗？根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，R& ampd.允许加计扣除的费用包括人工费、直接投入费用、折旧费、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药开发临床试验费、勘探开发技术现场试验费及其他相关费用等6项费用。其中，其他相关费用加扣除的金额以研发总额的10%为限；d费用。
三、企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除？
根据《国家税务总局关于研发费用税前扣除征收范围有关问题的公告》;d费用(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第40号)“为进一步落实研发费用税前扣除优惠政策；d费用，切实解决政策实施过程中存在的问题，根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)等文件的规定，对R& ampd费用公布如下：1 。人员劳务费是指直接从事研发人员的工资、基本养老保险费和基本医疗保险费。活动。(一)直接从事研发工作的人员；d活动包括研究人员、技术人员和辅助人员。研究人员是指主要从事研发项目的专业人员；技术人员是指在工程技术、自然科学和生命科学的一个或多个领域具有技术知识和经验，并参与研究与开发的人员。在研究人员的指导下工作；辅助人员是指参与研发活动的技术人员。外部研发。d人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳动用工协议(合同)，被临时聘用的研究人员、技术人员和辅助人员。劳务派遣企业根据协议(合同)向劳务派遣企业支付的、劳务派遣企业实际支付给外部研发人员的工资及其他费用；人员属于外部研发的劳务费。d人员。(2)工资薪金包括研发股权激励费用；d.按规定可以税前扣除的人员。(三)直接从事研发工作的人员；活动和外部研发。d人员从事非研发工作。同时，企业应当对其人员的活动进行必要的记录，并将实际发生的相关费用在研究与开发之间进行分配。d费用和生产经营费用按实际工作时间的比例和其他合理方法计算，未分配的费用不得扣除。二。直接投入成本是指研发直接消耗的材料、燃料和动力的成本。d.活动；用于中间试验和产品试制的模具、工艺设备的开发制造费用，不构成固定资产的样品、样机和通用检测手段的购置费，试制产品的检验费用；研发中使用的仪器设备的运行、维护、调整、检查和维修费用；d活动，以及研发所用仪器设备的租赁费；d通过经营租赁租用的活动。(1)如果用于研发的仪器和设备；经营租赁租出的活动用于非研发活动。d活动的同时，企业应当对仪器设备的使用情况进行必要的记录，并将实际发生的租赁费用在R& ampd费用和生产经营费用按实际工作时间比例和其他合理方法计算，未分配的不得扣除。(2)如果R& ampd企业直接形成产品或将形成的产品作为组成部分对外销售的活动，相应的材料费用在研发。不得扣除费用。如果产品的销售和相应的材料费用发生在不同的纳税年度，并且材料费用已经包含在R& amp费用，研发费用。d.本年度的费用可以直接冲减销售年度相应的材料费用。
，不足冲减的，结转以后年度继续冲减。三、折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。(一)用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。(二)企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。四、无形资产摊销费用指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。(一)用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动的，企业应对其无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的摊销费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。(二)用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费指企业在新产品设计、新工艺规程制定、新药研制的临床试验、勘探开发技术的现场试验过程中发生的与开展该项活动有关的各类费用。六、其他相关费用指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 。

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四、哪些费用可以用作企业研发费用加计扣除？根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），企业所得税研发费用加计扣除范围如下：1、人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。2、直接投入费用。（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3、折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4、无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。5、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6、其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10% 。扩展资料：财企[2007]194号第二条规定，企业应当明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出,从管理费用据实列支，不应纳入研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理，但同时承担生产任务的，要合理划分研发与生产费用。财企[2007]194号第四条规定，企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本(费用) 。财企[2007]194号第五条规定，企业应当在年度财务会计报告中，按规定披露研发费用相关财务信息，包括研发费用支出规模及其占销售收入的比例，集中收付研发费用情况等。会计师事务所在审计企业年度会计报表时，应当对企业研发费用的使用和管理情况予以关注。参考资料来源：百度百科-关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知
五、哪些研发费用可加计扣除，怎么享受加计扣除优惠一、什么是研发费研发费用是企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动所发生的支出;二、允许加计扣除的研发费用企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.研发费用的具体范围包括:1.人员人工费用.直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.2.直接投入费(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.3.折旧费用.用于研发活动的仪器、设备的折旧费.4.无形资产摊销.用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.6.其他相关费用与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除.委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定.委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况.企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除.9.企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除.10.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用,可以按照权利和义务相一致
六、哪些研发费可以加计扣除，为您省税呐《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）解释一下，啥是加计扣除：就是假如我本来发生了研发费100万，那么加计扣除就是可以按150万在企业所得税前扣除，节省的税金就是50*25%=12.5万元。那么这已是第三次修订了，加计扣除的范围扩大为以下7项：1.人员人工费用；2.直接投入费用；3.折旧费用；4.无形资产摊销；5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费；6.其他相关费用；7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。（本条忽略，盖帽的）详细来说是增加了以下5项具体费用：1.外聘人员劳务费；（属于人员人工费用）2.试制产品检验费；（属于直接投入费用）3.专家咨询费；（属于其他相关费用）4.高新科技研发保险费；（属于其他相关费用）5.研发直接相关的差旅费、会议费等。（属于其他相关费用）此文件里说的“用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费”、“用于研发活动的软件、专利权、非专利技术的摊销费用”、“用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费”属于研发费用范围，不再强调“专门用于”上述范围的费用才属于研发费用。
【研发费用加计扣除范围哪些研发费可扣除，研发费用怎么扣除】