一、税收管理的具体内容包括哪些
税收管理是国家根据税收的特点和客观规律 ， 对税收参与社会分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督 ， 以保证税收职能实现的一种管理活动 ， 也是政府通过税收满足自身需要 ， 促进经济结构合理化的活动 。税收管理的具体内容包括税收法律管理、税收征收管理、税收计划管理和税收征管管理 。1.税收法律管理是指税法的制定和实施 ， 包括税收立法、税收执法和税收司法的全过程 。它是国家法律的组成部分 ， 是整个国家税收制度的核心 ， 是税收分配活动的准则和规范 。税收立法由国家立法机关负责 ， 税收执法由各级税务机关承担 ， 税收司法工作由国家司法机关开展 。税收立法是整个国家立法活动的一部分 。与一般立法的含义相对应 ， 税收立法可分为广义和狭义 。广义的税收立法是指国家机关按照法定权限和程序 ， 制定不同规范层次和效力层次的税收规范性文件的活动 。狭义的税收立法是指立法机关制定税法的活动 。税收立法是指制定、修改和废除税收法规的一系列活动 。依法治税是税收管理的首要环节 。只有制定法律 ， 把税收征纳关系纳入法律调整范围 ， 才能依法治税 。税收立法主要包括税收立法体系和税收立法程序两个方面；其中 ， 税收立法体制主要是指立法机关和立法权限的划分 。税收立法权一般包括国家立法、地方立法、授权立法和行政立法 。由于各级机构的税收立法不同 ， 所制定的税收法规的层次和效力也不同 。对于税收立法活动来说 ， 税收立法程序也是非常重要的 。税收立法程序是指国家立法机关或其授权机关在制定、修改和废止税收法规的活动中应当履行的步骤和方法 。税法的制定和修改必须按照法定程序进行才能具有法律效力 ， 税收立法程序是税收立法活动规范化、科学化的重要保证 。税收立法的实践证明 ， 严格遵循立法程序 ， 对于保证国家税法的严密性和规范性 ， 提高法律的权威性和适用性 ， 维护税法的尊严至关重要 。其中 ， 提出税收议案是税收立法的第一步 。税收议案提出后 ， 税收立法程序进入新阶段：税收立法议案审议阶段 ， 经过审议 ， 税收立法程序表决通过税收议案 。投票结果直接影响税法草案能否成为法律 。立法机关或制定机关将以某种形式正式公开发布通过的税法 。它标志着税法制定程序的最终完成 。税法公布后 ， 要么立即生效 ， 要么在特定日期生效 。2.税收征收管理是行政管理的一种 ， 是指税法制定后 ， 税务机关组织、计划、协调、指导税务人员实施税法的过程 。包括税务登记管理、纳税申报管理、税收征收管理、减免税和退税管理、税收票证管理、税务稽查和税务稽查、税务档案管理 。3.税收计划管理主要包括税收计划管理、重点税源管理、税务会计管理和税务统计管理 。4.税务管理又称税务组织管理 ， 是对税务机关内部机构设置和人员编制的管理 。包括具体税务机关的设置与管理、税务征收机关的组织与分工管理、税务工作的程序管理、组织与思想建设管理
1.平衡法：抹平收入的波动 。白领要谨记 ， 工资收入不要波动太大 ， 每个月要尽量平均分配 。易通税务师公司税务师王先生介绍 ， 我国个人所得税采用七级累进税率 。纳税人的应纳税所得额越多 ， 适用的最高边际税率就越高 ， 从而适用于纳税人的平均税率和实际缴纳的税额就可能增加 。2.福利转化法：减少名义收入 。由于员工福利和工资收入的税收安排不同 ， 体贴的公司不妨在政策范围内多发放福利(需要注意的是 ， 目前餐费补贴、房费补贴等福利支出已纳入税收范围) ， 通过福利工资进行巧妙安排 ， 帮助员工合理避税 。在各档税率不变的情况下 ， 你可以通过减少收入适用更低的税率 ， 同时计税基数变小 。可行的办法是和单位达成协议 ， 改变自己工资的支付方式 。即单位提供一些必要的福利 ， 如企业提供的住宿、车辆维护和使用费用等 。这些都是员工的辛苦费 ， 这些费用可以从工资里扣除 。此外 ， 企业还可以提供假期旅行津贴、员工福利设施等 。来抵消个人的工资和薪金 。3.公积金法：尽量多交公积金 ， 能多交就多交 。根据税务机关的相关规定 ， 公民每月缴纳的住房公积金是税前扣除的 。中华人民共和国财政部、国家税务总局确定单位和个人住房公积金免税比例为12% 。即职工每月实际缴纳的住房公积金 ， 只要在上一年度月平均工资12%的范围内 ， 就可以在个人应纳税所得额中扣除 。所以高收入者可以充分利用公积金和补充公积金进行免税 。根据相关规定 ， 住房公积金缴存比例仍为8% ， 有条件的企业住房公积金缴存比例可为10% 。单位职工缴纳的部分 ， 免征个人所得税 。缴纳的住房公积金可以用于购买、大修自住住房等用途 。员工退休、退职、出国定居等 。他们可以注销账户并提出住房公积金的全部余额 。此外 ， 企业还可以按工资总额的14%计提福利费 ， 按2%计提培训费 ， 按1.5%计提工会经费 ， 全部用于职工福利费 ， 无需缴纳个人工资所得税 。4.次数计划法这主要适用于劳务收入 。现在很多白领做兼职或者提供某种服务 ， 获得工资以外的服务报酬 。这部分收入也需要好好规划 。与工资、薪金所得不同 ， 劳务报酬所得是按次数而不是按月计税的 。所以 ， 次数的确定对于缴纳多少所得税很重要 ， 对于劳动报酬事务所也是如此 。
得税进行筹划时首先考虑的一个因素 。劳务报酬以次数为标准 ， 每次都要扣除一定的费用 ， 在一个月内劳务报酬支付的次数越多 ， 扣除的费用也就越多 ， 其应交纳的税款就越少 。所以 ， 纳税人在提供劳务时 ， 合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量 ， 可以多次扣除法定的费用 ， 减少每月的应纳税所得额 ， 避免适用较高的税率 ， 使自己的净收益增加 。5、投资避税除了尽可能合理安排工资收入外 ， 还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税 ， 主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等 。教育储蓄巧免税：这主要是对于那些家有儿女 ， 要供给读书郎的家庭 。相比普通的银行储蓄 ， 教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的 。其最大的特点就是免征利息税 。而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20% 。但教育储蓄并非人人都可办理 ， 其对象仅仅针对在校学生 。6、慈善捐赠免税捐赠不仅是善事 ， 还可以免税 。我国个人所得税法规定 ， 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠 ， 只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分 。就可从其应纳税所得额中扣除 。即个人捐赠时 ， 只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律规定 ， 就可使这部分捐赠款免缴个人所得税 。当然 ， 企业也可在年度利润总额12%以内免税 。扩展资料：合法性合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行 。这里有两层含义：一是遵守税法 。二是不违反税法 。合法是税务筹划的前提 ， 当存在多种可选择的纳税方案时 。纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握 ， 做出纳税最优化选择 ， 从而降低税负 。．对于违反税收法律规定 ， 逃避纳税责任 ， 以降低税收负担的行为 ， 属于偷逃税 ， 要坚决加以反对和制止 。筹划性筹划性 ， 是指在纳税行为发生之前 ， 对经济事项进行规划、设计、安排 ， 达到减轻税收负担的目的 。在经济活动中 ， 纳税义务通常具有滞后性 。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后 ， 才缴纳所得税；财产取得之后 ， 才缴纳财产税 。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性 。
三、税收规划的基本内容有哪些税收规划由于其依据的原理不同 ， 采用的方法和手段也不同 ， 主要可分为三类 ， 即避税规划、节税规划和转嫁规划 。(1)避税规划 ， 即为客户制订的理财计划采用“非违法”的手段 ， 获取税收利益的规划 。避税规划的主要特征有以下几点：非违法性 ， 有规则性 ， 前期规划性和后期的低风险性 ， 有利于促进税法质量的提高 ， 反避税性 。(2)节税规划 ， 即理财计划采用合法手段 ， 利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策 ， 为客户获取税收利益的规划 。节税规划的主要特点如下：合法性 ， 有规则性 。经营的调整性与后期无风险性 ， 有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高 ， 倡导性 。(3)转嫁规划 ， 即理财计划采用纯经济的手段 ， 利用价格杠杆 ， 将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的规划 。转嫁规划的主要特点如下：纯经济行为 ， 以价格为主要手段 ， 不影响财政收入 ， 促进企业改善管理、改进技术 。
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四、税务风险管理的税务风险管理的目标企业税务风险管理的主要目标包括有：一是税收筹划、经营决策和日常经营活动、纳税申报等事宜符合税法规定;二是税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规;建立防止企业偷税、漏税的行为和机制等 。拓展资料：风险1：由于税收规定较繁琐 ， 政策变化更新速度快 ， 企业财务人员往往无法很准确的把握其当期规定 ， 造成信息滞后的风险应对措施：负责税务的人员应及时整理最新下发的政策 ， 深入研究 ， 发现对企业的影响点 ， 进行相应的会计处理 。风险2：一些生产处理流程 ， 导致的潜在的税务风险 。业务本身是没有问题的 ， 但是涉及到一些混合销售或销售时点的问题 ， 企业往往不能很好的区分 ， 这些知识是业务处理人员的盲点 ， 会计人员的处理已经存在滞后性 ， 不能挽救已经造成的税务错误 。应对措施：必须从业务处理流程上入手 ， 才能从根本上解决此类税务风险风险3：由于决策者在决策时未对税务进行研究 ， 造成无意识的少缴或多缴税款 。应对措施：在企业做决策时 ， 提前咨询一下相关人员 。大企业管理税务风险的薄弱环节：机构设置和人员配备；税收法律法规的收集和研究；重要业务流程细节的涉税控制；信息技术的应用；风险管理意识和纳税观念；税务内控监督和反馈机制 。我国管理税务风险的方法：一是强调服务 ， 注重改进服务方式和方法 ， 提高服务质量和水平 ， 建立和谐税收征纳关系；二是管理环节前移 ， 变事后管理为事前管理和事中监督 ， 提前发现和预防税务风险；三是提高企业自我遵从度 ， 正确引导企业利用自身力量实现自我管理 ， 只有着力于企业自我遵从 ， 才能从根本上解决大企业税务管理对象复杂、管理资源短缺这一突出矛盾；四是实行个性化管理 ， 针对企业各自面临的税务风险制定差异化管理措施和手段；五是将控制重大税务风险摆在首位 ， 着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险 ， 有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险 。
五、税务管理的管理目标六、小微企业的税务管理系统应该怎样规划一、小微企业用足税收优惠政策为了扶持小微企业发展 ， 国家先后出台了一系列专门扶持小微企业发展和受益主体主要是小微企业的税收优惠政策 。如何用好用足国家给予的税收优惠政策 ， 是小微企业需要研究的重要课题 。适合小微企业的税收优惠政策涉及范围非常广泛 ， 利用税收优惠政策进行税务筹划 ， 符合国家的宏观政策和立法意图 ， 涉税风险最低 ， 是小微企业税务筹划最主要方法 。同时 ， 在优惠政策中 ， 不难发现国家对国际运输劳务和节能服务公司的青睐 。对于提供国际运输劳务的小微企业免征营业税 。而对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 ， 取得的营业税应税收入 ， 暂免征营业税 。可以看出 ， 对于小微企业而言 ， 用足国家税收优惠政策是非常必要的 。二、小微企业把握税收法规的特定条款小微企业按照《小企业会计准则》进行会计政策选择时 ， 应充分把握税收法规的特定条款 。如国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告公告》第八条：根据《企业所得税法》第二十一条规定 ， 对企业依据财务会计制度规定 ， 并实际在财务会计处理上已确认的支出 ， 凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的 ， 可按企业实际会计处理确认的支出 ， 在企业所得税前扣除 ， 计算其应纳税所得额 。也就是说 ， 按照15号公告精神 ， 小微企业在计算应纳税所得额时 ， 对《小企业会计准则》与税收法律、行政法规的规定不一致的 ， 应当依照税收法律、行政法规的规定计算 。小微企业按照准则要求确认的支出 ， 如果没有超过税法规定的标准和范围(如折旧年限的选择)的 ， 为减少会计与税法差异的调整 ， 便于税收征管 ， 小微企业只能按照小企业会计准则上确认的支出 ， 在税务处理时 ， 不能再进行调整 。按照这一征管原则 ， 小微企业会计政策选择时应当尽可能地选用税法允许的最高费用扣除标准(如最短折旧年限) 。三、小微企业规范会计核算按时申报纳税小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求规范小微企业会计核算行为 。首先 ， 小微企业只有规范会计核算 ， 才可能符合查账征收要求 ， 就可以避免核定征收情况下由于盈利水平较差甚至亏本也要缴纳企业所得税的不公平现象 。其次 ， 如果小微企业会计核算不规范 ， 税务机关只能对其采取“核定征收”的征管方式 。而根据国税发〔2000〕38号文《核定征收企业所得税暂行办法》第十六条规定：纳税人实行核定征收方式的 ， 不得享受企业所得税各项优惠政策 。再其次 ， 核算不规范会给小微企业造成损失 。如税法规定小微企业的技术开发费符合条件可以加计扣除 。但在会计核算中 ， 如果会计人员对技术研发场地和设备的折旧忽视不单独核算 ， 就会造成没有用足政策而在加计扣除时少了金额最大的项目 。最后 ， 税法中有很多规定都依赖于规范的会计核算信息 。如企业所得税法规定 ， 用于公益事业的捐赠支出 ， 在年度利润总额12%以内的部分 ， 准予在计算应纳税所得额时扣除 。“年度利润总额”就是指小微企业依照《小企业会计准则》的规定计算的大于零的数额 。如果会计核算不规范 ， “年度利润总额”将无据可循 。纳税申报是小微企业一项义务 ， 不论企业是否有税要交 ， 均需按期及时申报 。小微企业可能因为各种原因如处于筹建期、免税期、清算期 ， 以及由于经营不理想 ， 没有纳税收入等而没有税款要缴纳 ， 但都应按时纳税申报(零申报) 。此外 ， 小微企业财会人员流动频繁 ， 在财会人员离职的时候 ， 管理者应主动提示离职人员先做完纳税申报 ， 避免未按时纳税申报而给企业带来处罚 。四、小微企业取得合法有用凭据我国的税务机关实施“以票控税” ， 小微企业所有的支出都要取得合法凭证 ， 否则不能税前列支 。取得合法凭证(税务发票和其他合法凭据)是小微企业税务筹划的重要方法之一 。税务发票既是会计核算的法定收支凭证 ， 也是税务机关非常重要的计税依据 。如我国增值税实行购进扣税法 ， 以购进为标准 ， 将购进货物和劳务所含的进项税金当期扣除 ， 抵扣税的唯一依据单据就是税务发票 ， 在出口退税方面、税收优惠等许多方面 ， 取得税务发票也至关重要 。小微企业由于内部管理不规范 ， 有的经办人认为不要发票价格会便宜 ， 可以节省费用 ， 从税务筹划角度看 ， 没有取得合法的税务发票可能会付出高昂的代价 。如购买10000元的办公用品 ， 不要发票付9500元 ， 开发票付10000元 。其结果是少付500元 ， 企业所得税多交2500元 。对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出 ， 小微企业必须取得省级以上(含省级)财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据 ， 或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联 ， 方可按规定进行税前扣除 。此外 ， 小微企业的运输费用按7%的扣除率计算进项税额 。准予计算进项税额扣除的货运发票的填写 ， 其涉及项目的填写必须齐全 ， 与购货发票上所列的有关项目必须相符 ， 否则不予抵扣 。准予抵扣的运费结算单据 ， 是指运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 。货运发票应当分别注明运费和杂费 ， 对未分别注明 ， 而合并注明为运杂费的不予抵扣 。
【税务管理包括哪三大内容 税务管理规划包括哪些，税务管理包括哪三大类】
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