企业所得税可以抵扣的有哪些企业所得税哪些扣除，企业所得税汇算清缴 _睿知

一、企业所得税的减免扣除项目有那些
企业所得税的扣除项目包括以下几项： (一)企业发生的公益性捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。公益捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，为《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业进行的捐赠。公益性社会组织是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会组织：依法登记注册，具有法人资格；目的是发展公益事业，不以营利为目的；所有资产及其增值归法人所有；收入和经营结余主要用于符合法人设立宗旨的事业；终止后的剩余财产不属于任何个人或者营利性组织；不从事与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计制度；捐赠人不以任何形式参与社会团体财产分配；国务院财政税务主管部门会同国务院民政部门和其他登记管理部门规定的其他条件。年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度计算的年度会计利润。(二)企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。相关支出是指与收入直接相关的支出。合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或相关资产成本的必要的、正常的支出。企业发生的支出应区分收益性支出和资本性支出。收入支出直接在当期扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入相关资产成本，不得在当期直接扣除。企业的非应税收入用于费用或财产的，不得扣除或计算相应的折旧和摊销扣除。除《企业所得税法》、《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失等费用不得重复扣除。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的所有税金及附加。损失是指企业在生产经营活动中，因固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转让财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失。企业发生的损失，在扣除对责任人的赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政税务主管部门的规定予以扣除。企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部或部分收回时，计入当期损益。其他费用，是指企业在生产经营活动中发生的除成本、费用、税金、损失以外的与生产经营活动有关的合理费用。(3)允许扣除项目。企业发生的合理的工资薪金支出，允许扣除。工资薪金是指企业在每个纳税年度支付给职工的全部现金或非现金劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及其他与职工就业或受雇相关的费用。
【企业所得税可以抵扣的有哪些企业所得税哪些扣除，企业所得税汇算清缴】

文章插图
二、企业所得税扣除
企业所得税的扣除项目包括以下几项： (一)企业发生的公益性捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。公益捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，为《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业进行的捐赠。公益性社会组织是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会组织：依法登记注册，具有法人资格；目的是发展公益事业，不以营利为目的；所有资产及其增值归法人所有；收入和经营结余主要用于符合法人设立宗旨的事业；终止后的剩余财产不属于任何个人或者营利性组织；不从事与其设立目的无关的业务；有健全的财务会计制度；捐赠人不以任何形式参与社会团体财产分配；国务院财政税务主管部门会同国务院民政部门和其他登记管理部门规定的其他条件。年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度规定计算的年度会计利润。(二)企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。相关支出是指与收入直接相关的支出。合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或相关资产成本的必要的、正常的支出。企业发生的支出应区分收益性支出和资本性支出。收入支出直接在当期扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入相关资产成本，不得在当期直接扣除。企业的非应税收入用于费用或财产的，不得扣除或计算相应的折旧和摊销扣除。除《企业所得税法》、《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失等费用不得重复扣除。成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已计入成本的相关费用除外。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的所有税金及附加。损失是指企业在生产经营活动中，因固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、转让财产损失、坏账损失、坏账损失、自然灾害等不可抗力因素造成的损失。企业发生的损失，在扣除对责任人的赔偿和保险赔款后的余额，按照国务院财政税务主管部门的规定予以扣除。企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部或部分收回时，计入当期损益。其他费用是指企业生产经营活动中除成本、费用、税金和损失以外的费用。
发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（3）准予扣除项目。①企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
三、企业所得税所允许扣除的具体项目有哪些企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（2）工资、薪金支出。（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费1.5% 。（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。金融、保险业是1.5%以内可以扣除（5）业务招待费。

文章插图
四、企业所得税如何计算？扣除项目有哪些？企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！企业所得税的计算按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。企业所得税的扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税案例分析某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。问题：这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？政策依据：《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。意见：对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。企业所得税相关问题延伸问：企业所得税税负率是多少？答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100% 。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！企业所得税的计算按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20% 。企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额（2）按月（季）预缴时：应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。企业所得税的扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。企业所得税案例分析某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。问题：这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？政策依据：《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。意见：对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。企业所得税相关问题延伸问：企业所得税税负率是多少？答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100% 。税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。本课程专为会计新人/准会计人研发→【零基础会计上岗集训班】10多年老会计手把手教！事无巨细，课程内容涵盖所有会计工作！【短期培训2天】【高效提升实力】今日国庆特惠，仅需￥260！【上进的人，从不犹豫】【点此马上报名】课程链接：https://wangxiao.kuaiji.com/goods/110719
五、企业所得税的扣除项目企业所得税扣除项目包括以下几个：（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。①公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。②公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：·依法登记，具有法人资格；·以发展公益事业为宗旨，并且不以盈利为目的；·全部资产及其增值为该法人所有；·收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；·终止后的剩余财产不归属任何个人或者盈利组织；·不经营与其设立目的无关的业务；·有健全的财务会计制度；·捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。（2）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。①有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。②合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。③企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。④企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。⑤除《企业所得税法》及其《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。⑥成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。⑦费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。⑧税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。⑨损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，在减除责任人赔偿和保险赔款后的余额后，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。⑩其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。（3）准予扣除项目。①企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
六、企业所得税准予扣除的项目有哪些主要是这么几项：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。请看这是详细法律规定：《企业所得税法》………………第八条　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第九条　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条　在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第十一条　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。第十二条　在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。第十三条　在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。第十四条　企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。第十五条　企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条　企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。…………..