房产税是增值税吗土地增值税哪些房产税，房产税土地增值税契税 _睿知

一、什么是房产税？和土地增值税有什么区别和联系？
房产税是对房产所有人征收的一种财产税，以房屋的计税残值或租金收入为计税依据。增值税是对国有土地使用权有偿转让的增值部分和房屋销售过程中取得的收入，扣除开发成本和其他费用后，按照一定比例向国家缴纳的一种税。两者的联系在于都是针对房地产领域，有利于抑制不合理的房价。两者的区别在于：第一，对房产征收不同的房产税。所谓不动产，是指人们生产、学习、工作、娱乐、生活或储存物资的场所，具有屋顶和围护结构，可以遮风挡雨。但围栏、温室、水塔、烟囱、室外游泳池等独立于房屋的建筑物不属于不动产。但是室内游泳池属于物业。土地增值税的征收对象，是指国有土地使用权和地上建筑物、其他附着物产权有偿转让取得的增值额。二。不同房产税的纳税人纳税人是指房屋产权所有人。土地增值税纳税人转让国有土地使用权和地上建筑物、其他附着物产权，并取得收入的单位和个人。三。计算方法不同房产税从价计征和从价计征。从价计征是以房产原值扣除一定比例的残值，从价计征是以房产租金收入计征。土地增值税实行四级累进税率。根据土地增值税税率表，不超过扣除项目金额50%的增值额，按30%征税。增值超过扣除项目金额50%且未超过扣除项目金额100%的部分，土地增值税税率为40% 。增值额超过扣除项目金额100% ，未超过扣除项目金额200%的，土地增值税税率为50% 。根据土地增值税税率表，增值额超过扣除额的200% ，税率为60% 。参考资料来源：百度百科-土地增值税参考资料来源：百度百科-房产税

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二、关于土增税、契税、土地使用税及房产税的问题
契税是指对在所有权转移过程中取得土地使用权和房屋所有权的单位和个人征收的一种税。土地增值税是按照规定税率征收的一种税，以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额为征税对象。城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区，以实际占用面积为依据，按照规定的税额征收的一种税。
三、房产税，契税，土地增值税，城镇土地使用税
1.土地增值税：销售不动产时缴纳土地增值税，是对转让国有土地使用权和地上建筑物、其他附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。2.契税：购买房产时缴纳契税是对房产所有人征收的一种税，是房产所有人通过买卖、赠与或交换房产订立合同时缴纳的一种房产税。3.房产税：企业自有房产原值的70% 。季度财产税是以房产为征税对象，以房产的残值或租金收入为计税依据，向房产所有人或管理人征收的一种财产税；4.城镇土地使用税：按企业自有房产占用面积按年(或半年)缴纳的城镇土地使用税，是以实际占用的土地面积为依据，按照规定的税额，向占用城镇土地的单位和个人征收的一种税；他们的征税对象不同，税基也不同。相同的是都和房地产有关。

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四、土地增值税的扣除项目有哪些？
一是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定：“计算增值额的扣除项目： (一)取得土地使用权支付的价款；(二)土地开发的成本和费用；(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；(四)与房地产转让有关的税收；(五)财政部规定的其他扣除项目。”其次，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(1995)6号文第七条规定：“条例第六条所列扣除项目为： (一)取得土地使用权支付的价款，是指纳税人为取得土地使用权支付的土地价款以及按照国家统一规定支付的有关费用。(二)开发土地和新建房屋及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本) ，是指纳税人房地产开发项目的实际成本(以下简称房地产开发成本) ，包括征地拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用。征地拆迁补偿，包括征地费、耕地占用税、劳动安置费、地上地下附着物拆迁补偿净支出、安置房支出等。项目前期费用，包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘测、测绘、“三通一平”等费用。建设工程造价是指以外包方式支付给承包人的建设工程造价，以及以自营方式发生的建筑安装工程造价。基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、卫生、绿化等工程发生的支出。公共设施费，包括开发小区内公共设施发生的不能有偿转让的费用。间接开发费用是指直接组织和管理开发项目所发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。(三)土地开发和新建房屋及配套设施的费用(以下简称
房地产开发费用) ，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。上述计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。(四)旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。(五)与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。(六)根据条例第六条(五)项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。”第三，根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）第三条第二款规定：“《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。” 第六条规定：“在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。本通知自2016年5月1日起执行。” 第四，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：“三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题（一）营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。（二）营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税（以下简称“城建税”）、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。”
五、土地使用税、土地增值税、房产税怎么计算？一、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的计算具体税率为四级超率累进税率：即增值额未超过扣除项目金额50%的，税率为30%；增值额占扣除金额50%至100% ，税率40%；增值额占比100%至200% ，税率50%；增值额占比200%以上，税率为60% 。土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额。增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额扣除项目金额包括以下几部分： (1)取得土地使用权所支付的金额； (2)开发土地的成本、费用；(3)新建房及配套设施的成本、费用。或者旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金； (5)第一项和开发土地成本金额之和的20％为加计扣除。计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50％土地增值税税额＝增值额×30％ (二)增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。(三)增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％土地增值税税额＝增值额×50％一扣除项目金额×15％(四)增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额＝增值额×60％－扣除项目金额×35％二、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2% 。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2% 。三、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额) 。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。
六、房产税、城市房地产税、土地增值税以及土地出让金.物业税房产税是对房产所有人征收的，如果是出租的，由承租者交纳，土地增值税是对转上土地使用权并取的收入单位和个人征收的，土地出让金一般是指国土资源局与受让人之间签定的土地使用权出让价款，含相关税费
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