税务局查账前会通知吗税务局一般查哪些单位，税务局查税是怎么查的 _睿知

一、一般税务稽查都查哪些方面呢？
【税务局查账前会通知吗税务局一般查哪些单位，税务局查税是怎么查的】税务检查是税务局稽查局依法检查处理纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务和涉税事项的行政执法行为，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。一、增值税(一)进项税额1 。用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否存在开票单位与收款单位不一致的发票或票面记载的货物与实际入库抵扣的货物不一致。2.用于抵扣进项税额的交通运输业发票是否真实合法：是否可以用于抵扣非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利和个人消费、非正常损耗的货物(服务)、非正常损耗的外购货物(服务)和产成品发生的运费进项；是否有与货物购销无关的运费申报抵扣进项税额；进项是否从国际货运代理发票和国际货物运输发票中扣除；是否存在开票人与承运人不一致的运输发票抵扣进项；项目填写不全的运输发票是否抵扣进项税。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，发放非免税农产品(如方木、枕木、路材、锯材等。)转化为免税农产品(如原木)；开具统一的农产品收购发票(虚开数量、单价、扣税) 。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；进口商品的品种和数量是否与实际生产相匹配。6.在退货或销售折扣的情况下，进项税是否按规定转出。7.用于非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利和个人消费的购进货物(服务)、货物(服务)非正常损耗、在产品和产成品非正常损耗是否按规定作为进项税额转出。8.是否存在返利挂靠其他应付款、其他应收款等往来账或业务费用冲抵，但进项税未转出的情况。销项税。1.销售收入是否完整、记录是否及时：是否存在未记录易货和还债收入的情况；是否存在销售产品未开具发票、取得的收入未按规定入账的情况；是否存在销售收入长期亏损，没有收入的情况；是否向其他单位或个人收取水、电、汽等费用。不考虑或少计收入或费用；是否应先收取销售款(如买方返利、促销奖、营业费用、代销商品佣金等。)，然后余额要记为收入。2.是否存在视同销售行为，未按规定计提销项税的情况：自产或委托销售的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，如内部食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家庭社区等部门，未计入或少计应纳税所得额；利用自产、委托加工或外购商品进行投资、经销、无偿捐赠、赠与，改变外购物资用途对外销售等。排除或低估应纳税所得额。3.开具不符合规定的红字发票是否抵扣应纳税所得额：销售退回和销售折扣是否发生，红字发票及账务处理是否符合税法规定。4.是否存在各种价外收费(如手续费、补贴、催收费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等。)向买方收取的，照章征税。5.两个以上机构、统一核算的纳税人从一个机构转出货物
9.从事非增值税应税项目的纳税人是否按照规定将货物或者应税劳务的销售额与非增值税应税项目分别核算；未单独核算或者核算不准确的，是否按照主管税务机关核定的货物销售额或者应税劳务销售额缴纳增值税。10.按照增值税税法规定，采购货物和代理进口货物，不论是否已缴纳增值税，均应缴纳增值税。1.免税货物是否依法入账：增值税纳税人免征增值税的货物或者应税劳务是否符合税法的有关规定；不存在擅自扩大免税范围的问题；对于从事免税项目的增值税一般纳税人，免税和不可抵扣进项税额的计算是否准确。二。企业所得税所有应纳税所得额是否按照税法规定缴纳，所有成本费用是否按照所得税税前扣除方法的规定在税前列支。具体来说，项目至少应涵盖以下问题：(1)收入。1.企业资产增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外投资企业取得的所得是否计入当期应纳税所得税。3.持有上市公司非流通股(限售股)，其解禁后的股份出售收入是否计入应纳税所得额。4.企业取得的各种所得是否未按权责发生制原则纳税。5.是否存在利用往来账户和“预提费用”等中间科目延迟实现应纳税所得额或调整企业利润的情况；收取的授权生产、商标使用费等收入是否计入应纳税所得额。6.非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同不纳税调整的销售行为。8.是否存在按规定不计入应纳税所得额的各种减免流转税和各种补贴、政府奖励。9.是否有不计入应纳税所得额的货币性和非货币性资产捐赠。10.是否存在企业返还的投资收益，未按地区税率差额缴纳企业所得税。成本和费用。1.是否存在虚开发票或虚列人工成本等虚增成本。2.是否有不符合税法规定的发票和凭证，收取费用。3.是否存在不收取的“回扣”行为，如接受企业外部经销单位的发票报销，以货币形式进行回扣，在成本中列支。4.是否有不缴纳的税款由其他纳税人缴纳。
人负担的费用。5.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。7.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。8.是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。9.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。10.是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。11.是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。12.是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。13.是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出;收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人;税前扣除比例是否超过税法规定。17.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。18.子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同(或协议)形式明确了服务内容、收费标准及金额;母公司是否提供了相应服务;子公司是否实际支付费用。19.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。20.是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金;专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。(三)关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。(四)扣缴预提所得税境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。实用，税务稽查的几个重点!三、个人所得税重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税：(一)为职工发放的年金、绩效奖金。(二)为职工购买的各种商业保险。(三)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。(四)超标准为职工缴存的住房公积金。(五)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。(六)车改、通信补贴。(七)为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。(八)股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。(九)以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。(十)企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。(十一)赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。(十二)是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。四、房产税(一)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。(二)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税。(三)未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。(四)无租使用房产是否按规定缴纳房产税。(五)应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。五、土地使用税土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。六、印花税(一)是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。(二)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。(三)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。

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二、税务局稽查会查到哪些公司？三、请教各位会计高手，税务局去企业查账主要都查什么内容啊？说的详细点查账具体内容包括：根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算;C、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除E、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支F、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可H、业务费开支是否超过标准?I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。K、其他当地税务部门作为重点检查的内容(2)其他小税种的计交情况：包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等税务局查账一般查几年查账内容是什么?现在我们应该知道了，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务查账的追溯期一般是三年，特殊情况下，可以延长至五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。扩展资料税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年(有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等) 。税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：查账具体内容包括：(1)本年度的销售收入(2)销项税额分月总计(3)进项税额分月总计(4)进项税额转出数的分月总计(5)是否有留抵税额(6)本年度应交增值税(7)本年度已交增值税(8)是否有欠交现象(9)每个月的进项抵扣联、表(10)每个月的发票使用明细表(11)每个月的应交增值税申报表(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)(13)看一下去年全年的税负率(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书。参考资料来源：百度百科-查账征收

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四、国税局查账主要查哪些？注：是指一般纳税人公司查账的目的是检查你公司的的经营和税款缴纳情况。经营情况涵盖面很多，大概有几十项，例如，收入是否全部入账，已发出库存商品是否全部开票，会计科目的使用是否符合会计法的规定….等等。一般来讲，国税局检查的主要是有关国税的增值税和所得税这两项税款缴纳的情况。增值税虽然可以有抵扣，但在实际工作中，都有似乎潜规则的规定，由于不知道你是哪个城市的，所以具体数字不能给你确定。但是就按税赋1%来计算的话，你公司已开出1000万的票，也要缴纳10万元的增值税了。至于企业所得税，要看你公司的规模了，即便是小单位，今年也对亏损和微利的企业特别关注，所以适当的时期要注意税款的缴纳。不能详尽的写在这里，还希望对你有所帮助。
五、税务局都查公司哪些帐税务评估一般看当年的，稽查现在基本是一查前两年(有特殊情况的可能更长：如上级有明确检查年度、举报案、有重大线索涉及以前年度等) 。税务局查账一般分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：查账具体内容包括：1.本年度的销售收入2.销项税额分月总计3.进项税额分月总计4.进项税额转出数的分月总计5.是否有留抵税额6.本年度应交增值税7.本年度已交增值税8.是否有欠交现象9.每个月的进项抵扣联、表10.每个月的发票使用明细表11.每个月的应交增值税申报表12.计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)13.看一下去年全年的税负率14.如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：查账具体内容包括：1.根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：①、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)②、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算;③、向非金融机构借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)④、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除⑤、企业提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的企业，可凭工会专用凭证按标准按实列支⑥、业务宣传问题：没有广告专用发票的广告支出，不能税前扣除⑦、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可⑧、业务费开支是否超过标准?⑨、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?⑩、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。2.其他小税种的计交情况：包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务查账的追溯期一般是三年，特殊情况下，可以延长至五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。扩展资料：税务局一般在以下几种情况会来查账：1、例行年度、半年度，季度和计划内检查；2、上级税务主管机关步署的检查；3、接受有关人员举报进行的检查；4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常；5、企业退税和所得税清算等；6、其他需要检查事宜；税务分局和主管税务局查了，稽查局和上级税务局有可能还会来的，他们有权再进行检查，可以再次检查企业纳税情况，并对内部检查情况进行稽查，这也是税法要求和加强税收管理的需要。参考资料：百度百科-税务局
六、税务局查账一般纳税人企业主要查哪些税务局主要查财务税务方面的问题。是否有偷税漏税情况。帐目是否健全。（地址也查）工商查地址、营业状况、是否有投诉。新注册公司注册资本取出是什么意思？是指抽逃资金？还是业务支出？是否垫资？处理方法一般从帐目入手。主要还是把帐做平。