企业所得税有哪些哪些可以抵企业所得税，企业所得税汇算清缴 _睿知

一、企业所得税哪些项目可以抵扣？
企业所得税的扣除项目如下：成本、费用、折旧.但有些费用是有限制的，比如：年净销售(营业)收入在1500万元及以下的，不超过净销售(营业)收入的5；年销售(营业)净收入超过1500万元的，不超过该部分的3 。广告费用纳税人每一纳税年度的广告费用不超过销售(营业)收入的2% 。

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二、哪些费用可以抵扣企业所得税
企业按规定使用或出售的固定资产折旧、存货以及按规定计算的存货成本等费用，可以在企业所得税中扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除企业按规定计算的固定资产折旧。下列固定资产不得扣除折旧： (一)除房屋、建筑物外尚未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)融资租赁租入的固定资产；(四)已提足折旧仍在使用的固定资产；(五)与经营活动无关的固定资产；(六)作为固定资产的土地单独计价；(七)其他不得扣除折旧的固定资产。第十二条企业按规定计算的无形资产摊销费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除。下列无形资产不得从摊销费用中扣除： (一)自行开发的费用已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(三)与经营活动无关的无形资产；(4)其他不能扣除摊销费用的无形资产。第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列费用，作为长期待摊费用，按照规定分期摊销的，准予扣除： (一)已提足折旧的固定资产改造费用；(二)租入固定资产的改造支出；(三)固定资产大修理支出；(4)其他应视为长期待摊费用的费用。第十五条企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条企业转让资产时，资产净值允许在计算应纳税所得额时扣除。扩展信息《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入： (一)债务利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益；(三)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一)农、林、牧、渔业项目所得；(二)国家支持的公共基础设施项目的投资和经营收入；(三)从事符合条件的环保、节能、节水项目的收入；(4)合格的技术转让收入；(五)本法第三条第三款规定的所得。来源：百度百科——中华人民共和国企业所得税法
三、企业所得税哪些项目可以抵扣？
企业所得税的扣除项目如下：成本、费用、折旧.但有些费用是有限制的，比如：年净销售(营业)收入在1500万元及以下的，不超过净销售(营业)收入的5；年销售(营业)净收入超过1500万元的，不超过该部分的3。广告费用纳税人每一纳税年度的广告费用不超过销售(营业)收入的2% 。

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四、哪些票可以抵扣企业所得税？分别能抵扣多少？
所有费用都可以抵扣企业所得税，但是火车票、飞机票这些需要实名认证的，必须是公司名下的员工，还可以交一些材料费。企业按规定使用或出售的固定资产折旧、存货以及按规定计算的存货成本等费用，可以在企业所得税中扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除企业按规定计算的固定资产折旧。下列固定资产不得扣除折旧： (一)除房屋、建筑物外尚未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)融资租赁租入的固定资产；(四)已提足折旧仍在使用的固定资产；(五)与经营活动无关的固定资产；(六)作为固定资产的土地单独计价；(七)其他不得扣除折旧的固定资产。延伸信息：在计算应纳税所得额时，企业财务会计处理与税收法律法规规定不一致的，应当按照税收法律法规的规定计算。比如职工福利费的范围，财务部门和税函有相关规定且不一致，而国家税务总局在回答税务问题时明确，按照税函的文件办理所得税；在会计处理上，根据财政部财通的文件。不一致的，按照税法的标准执行。在实践中，还必须注意税法优先原则在其他方面的体现。比如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人承担，但这部分费用由对方承担。在实践中，如果没有缴纳个人所得税，税务机关仍然会找个人承担责任。来源：百度百科-企业所得税
五、哪些费用发票可以抵扣企业所得税
管理费用和销售费用，如车辆使用费、差旅费、招待费、保险费等。以及相应的财务费用可以从企业所得税中扣除。
六、关于企业所得税可抵扣项目
1、这个问题应该属于《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2
007〕39号）所注明的“2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立”外商投资企业，自取得第一笔经营收入年度起，实行“两免三减半”征收企业所得税的优惠政策。（现行企业所得税法仅仅只对公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目实行“三免三减半”征收企业所得税优惠，没有“两免三减半”）；根据以上规定，“B、该企业从2005年开始经营，应当计算享受税收政策优惠的期限，该公司2005年度，2006年度可享受免税优惠，不需缴纳企业所得税”是正确的。同时，A、该企业2008年至2009年应缴企业所得税=（90+100）*25%*50%=23.75万元、C、从2010年度开始，不再享受税收减免优惠也是正确的。2、根据现行的企业所得税法实施条例第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。A、国债利息收入10万元，属于免税收入。3、根据企业所得税法实施条例第二十八条　企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。B、支付在建办公楼工程款60万元，属于资本性支出，记入固定资产，通过提取固定资产折旧的方式，在投入使用后分期扣除，其他A、C、D均可在税前扣除； 4、该企业2010年所得税汇算清缴应补交的所得税税额：（100-10+60+10）×25%=40万元，已经预缴25万元，补缴企业所得税15万元（40-24），所以选择B；这里需要说明的是，2010年利润总额是100万元，其中，国债利息收入为免税收入，计算所得额时不能作为应纳税所得额；其次，支付在建办公楼工程款60万元，属于固定资产，属于资本性支出，不得在所得税前扣除，调整增加应纳税所得额60万元；第三，违法经营罚款10万元，不得在所得税前扣除，调整增加应纳税所得额； 5、2008-2010年的应纳税所得额分别为90万元、100万元、160万元（调整后），合计350万元，三年应交纳企业所得税：（90+100）万元×25%×50%+160万元×25%=63.75万元。补充：企业所得税法第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。
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