2017年小规模纳税人企业所得税 2015年哪些企业所得税，2015年企业所得税政策 _睿知

一、2015年企业所得税税率多少
企业所得税税率为25%的比例税率。原《企业所得税暂行条例》规定企业所得税税率为33%，另有两种优惠税率。年应纳税所得额3万-10万元的，税率为27%，不足3万元的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15% 。外资企业所得税税率30%，还有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25% 。内资企业和外资企业一样，高新技术企业15%，小型微利企业20%，需要国家扶持的非居民企业20% 。应纳企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率。应纳税所得额=收入总额-可抵扣项目金额。企业所得税税率，是指计算企业所得税应纳税额所依据的法定税率。根据2008年中华人民共和国新所得税法《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定；一般企业所得税税率定为25% 。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其机构、场所从中国境内取得的所得，以及产生于中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。延伸优惠信息政策：各国对来自特定受益国的进口商品征收的低于普通关税税率的优惠关税税率。使用优惠关税的目的是促进与受惠国的友好贸易。优惠关税通常是互惠的。通过国际贸易或关税协定，协定双方相互给予优惠关税待遇；但也有单边的，给惠国给予给惠国单向的关税优惠待遇，不要求反向优惠，如普惠制下的关税优惠；GATT实行多边一般最惠国优惠关税，由任何缔约方给予所有缔约方；优惠关税是一种比最惠国待遇更优惠的关税。它起源于殖民统治，用于宗主国和殖民地之间。最著名的关税是前大英帝国集团之间的英联邦特惠关税。欧共体在其非洲等原殖民地独立后与各国签订的《洛美协定》的特惠关税，以及发达国家给予发展中国家的普遍优惠制特惠关税，都是特惠关税，而且是单向的，税率由给惠国单方面决定。中国的进口关税采用普遍和优惠税率。优惠税率是与我国签订优惠关税协定的国家使用的，即最惠国待遇的优惠税率。来源：百度百科-税率

文章插图
二、请问2015年几大主税种包括哪些？？
现行税收分类和税种。按照目前的分类，主要包括流转税、所得税、财产税、资源税、行为税和其他：1 。流转税：增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等。2.所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等。3.资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。4.房产税：财产税、城市房地产税等。5.行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等。6.其他税收：农林特产税、耕地占用税、契税等。其中，增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税是主要税种。
三、2015年小型微利企业所得税方面有何优惠
中华人民共和国国家税务总局财政部关于小型微利企业所得税优惠政策的通知财税[2015]34号，各省、自治区、直辖市及计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现将小型微利企业所得税政策通知如下自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业所得，减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。二。企业所得税法实施条例第九十二条第(一)项、第(二)项所称职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。职工人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均数确定。具体计算公式如下：季度平均值=(季度初值季度末值)2年度季度平均值=年度季度平均值之和4 。年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为一个纳税年度，确定上述相关指标。上述计算办法自2015年1月1日起执行，《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第七条同时停止执行。三、各级财政、税务部门要密切配合，严格按照本通知的规定，抓紧落实小型微利企业所得税优惠政策。同时，要及时跟踪了解优惠政策落实情况，发现新问题及时反映，确保优惠政策落实到位。中华人民共和国国家税务总局财政部2015年3月13日中华人民共和国国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税实施范围有关问题的公告中华人民共和国国家税务总局公告2015年第17号为落实国务院第83次常务会议关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围的决定，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)的规定，现就小型微利企业所得税优惠政策执行情况公告如下：1 .符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业所得税优惠政策，包括减按20%征收企业所得税(以下简称减税政策)，以及财税〔2015〕34号文件规定的优惠政策(以下简称减半征税政策) 。二、符合规定条件的小型微利企业，在按季、按月预缴企业所得税时，可以享受小型微利。
企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。三、小型微利企业预缴时享受企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：（一）查账征收的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，分别按照以下情况处理:1.本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。2.本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。（二）定率征税的小型微利企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。（三）定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。（四）本年度新办的小型微利企业预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策。（五）企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。四、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。五、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）附件2、附件4涉及以下相关行次的填报说明中，原10万元统一修改为20万元：（一）附件2《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明第五条第（一）项之13.第14行的填报说明。（二）附件2《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明第五条第（二）项之5.第25行的填报说明。（三）附件4《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》填报说明第三条第（三）项之1.第12行的填报说明。六、本公告适用于2015年至2017年度小型微利企业申报缴纳企业所得税。本公告发布之日起，《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）废止。特此公告。国家税务总局2015年3月18日

文章插图
四、哪些企业所得税优惠事项实行“以表代备”方式根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定，企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。因此，按照上述规定，若您公司享受的是小型微利企业所得税优惠或固定资产加速折旧政策，实行”以表代备”方式。拓展资料企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。中国税率企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20% 。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》；规定一般企业所得税的税率为25% 。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
五、企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括哪些类型？主要包括以下内容：(1)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。(2)对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取导的收入暂免征收所得税；对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税；对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税2年。对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税；对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税二年。(3)企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5 年。为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。(4)在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业，经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。(5)企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。(7)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年；劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。(8)高等学校和中小学校办工厂，暂免征收所得税。(9)对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，暂免征收所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。扩展资料纳税申报的准备事项：⑴做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：①因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；②应收、预付账款发生的坏账损失；③存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；④因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；⑤按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；⑥因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；⑦国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。⑵检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。①检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。②检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。⑶查阅以前年度的所得税纳税申报资料（最好建立纳税调整台账），查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：①未弥补亏损；②纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。⑷对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。⑸注意其他税种的“汇算清缴” 。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税；未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加；未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。⑹年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。⑺对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。⑻对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。⑼在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。参考资料来源：百度百科-企业所得税减免参考资料来源：百度百科-企业所得税
六、2015小微企业所得税减免问题一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策：五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。
【2017年小规模纳税人企业所得税 2015年哪些企业所得税，2015年企业所得税政策】