税务局一般查哪些内容哪些情形查税务，税务信息查询 _睿知

一、什么情况下会对企业实施税务稽查
税务检查对象中，初步认定存在下列情形之一的，应当立案查处：偷税、逃避追缴税款、骗取出口退税、抗税，以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户发票凭证或者其他便利条件，造成税收损失的。没有上述违法行为，但纳税额在5000元以上20000元以下的；印制、伪造、倒卖、非法代开发票、虚开发票、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票、伪造或者私自制作发票监制章和发票防伪专用品；税务机关认为有必要立案调查的其他情形。信息：税务机关在实施税务检查前，首先要充分了解被检查对象的相关情况，确定检查方式，然后向被检查对象发出书面通知，告知检查时间、需要准备的材料等。但对于被举报有税收违法行为的，税务机关有依据认为被检查对象有税收违法行为的，如果事先通知妨碍检查，则不需要事先通知。税务稽查人员与被调查对象有近亲属、利益关系以及其他可能影响公正执法的关系的，应当自行回避，被调查对象有权要求其回避。税务检查应当由2人以上进行，并出示税务检查通知书和税务检查证。来源：百度百科-税务稽查

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二、税务局什么情况下去公司查税
1、公司的销售数字比较大，纳税额比较小。2.一般纳税人税负不正常。3.有报道也有爆料。4.检查其他企业发现的问题。这些情况都会导致税务机关去查。如果没有这种情况，年销量不到100万，很少来企业考察。
三、报税出现哪些情况会面临税务稽查
账户管理层的风险点
1.在银行开立辅助账户，不向税务机关申报。如果收入进入该账户，则不确认收入。这次检测的性质相当严重。
2.个人卡用于收藏由来已久，但进出量大，累计量也大。很容易监控，从而发现未被认可的收入。
3.个人卡用于收取货款，但同时也用于支付供应商。一旦供应商的税款被查，这些卡就会被曝光。
4.个人卡用来收取货款，同时通知经销商，导致很多人知道这些卡是用来收取货款的。
5.股东个人卡信息被泄露。
6.反洗钱监控，提取个人卡收取大额款项的风险。
报告级别的风险点
1.税率明显低于同地区同行业水平。
2.成本结构与同行业同类产品明显不同。比如可抵扣的投入成本明显偏高，可能会被视为超成本。
3.成本结构与产品配方不一致。比如有的企业犯一个低级错误，一个产品消耗多个包装盒。再比如，投入的材料与产品无关。
4.成本结构变化明显，但没有推出新的配方产品。
5.毛利率逐年、逐月波动明显，且无合理解释。
6.毛利率或净利率远高于同业，或远低于同业，可能要重点考察。
7.期间费用率偏高，毛利大部分被费用“吃掉”，导致企业微利或亏损，隐瞒收入容易被发现。或者，期间费用明显偏低，提示可能存在“另一个账户”，在“另一个账户”上打了大量白条费用。
8.制造成本存在异常，如公用事业与生产能力不匹配，外部加工支出与产出不匹配。
9.资产负债表结构不正常。有形资产很多，但是产值很少。“大公司做小生意
15.公司一直在亏损或者微利，但是股东们借给了公司很多钱。可能有销售收入直接进了股东口袋的嫌疑。
16.预收账款挂账太久，被迫确认收入以履行纳税义务。
17.频繁发生大额现金收付，长期将大额现金挂在账上，可能造成表外收付。
18.股东几乎不纳税，而股东个人资产很多，暗示股东有“账外收入” 。
发票层面的风险点
1.收到专用发票，但未用于抵扣或记录。有一天，某个供应商涉税，通过追查这些发票，可能会发现这个企业存在“体外循环”和“两本账” 。
2.供应商不能开具专用发票。供应商要求他的家人将它们发放给该企业。这张专用发票不能用于抵扣。
3.专用发票的商品名称与实际清单不符，或者没有清单。
4.大头小尾发票都是用手撕的，也有税控机复印后用普通打印机伪造复印件的情况。“阴阳发票”性质相似，但与客户联、记账联、存根联不一致。
5.发票的风险：买假发票，套号发票，或者卖真发票给你，但是如果在当月最后一天作废，你拿到的发票就作废了。
6.如果客户涉税，或者国企被反腐调查，你买的发票可能会被查出来。
7.第三方开票和委托付款的风险。增值税条例要求“票、钱、货要统一” 。
会计层面的风险点
1.股东个人费用由公司报销。在这种情况下，将被视为股息，企业应代扣代缴个人所得税。
2.用公司资金购买资产，资产所有者写成股东，但资产的费用和折旧列在公司。这里存在若干问题：股东涉嫌挪用公司资金，股东变相分红时缴纳所得税，股东的资产费用和折旧在公司也会被视为分红，要缴纳个人所得税。
3.没有建立工会，但积累了工会经费。在发生支出时，未获得工会组织出具的特殊凭证。这将在所得税结算时进行调整。
4.跨年度的费用，比如去年12月的账单，今年就要交了。
5.不按标准计提折旧。
六
.制造企业结转完工产品成本、结转销售成本时，无相关附件，或者存在随意性，或者不能自圆其说。
7.以现金支付工资时，无相关人员签字。
8.工资名单与社保名单、合同名单不一致。
9.商业保险计入费用，在税前列支。
10.生产用原材料暂估入账，把进项税额也暂估在内，虚增成本。
11.过期发票、套号发票、连号发票、假发票等入账列支费用。
12.货款收回后，挂在往来科目中，长期不确认收入。
13.非正常损失材料、非经营性耗用材料，没有作进项转出。
14.捐赠、发福利等视同销售行为，没有确认销售收入。
15.福利性质旅游和奖励性质旅游混在一起。前者属于福利费，后者吃于工资性收入。
16.非本公司人员在本公司报销费用，比如帮助客户、领导、外部专家报销机票、旅游开支等。
17.产品移库处理不当，被要求确认为收入。
18.总公司与子公司、分公司之间关联关系没有撇清，存在价格转移，被税务要求按市场定价确认收入。
19.未经批准，总公司与分公司合并纳税。
20.应征消费税的小汽车其费用不得抵扣进项。
21.打折销售、买一送一、销售返利等处理不当，导致增加税收。
22.股东借支，长期不归还，被视为变相分红，要求缴个人所得税。
23.直营店缺乏独立营业执照，涉税事项牵汲总公司;另外，本来可以按个体身份纳税的门店，却要求按总公司一起查账征收。
24.对外投资协议不完善，被税务认定为借款，因此所得税的投资收益须再交一次所得税。
25.借款给关联企业，不收利息，或者利息不入账。不收利息，属于“利益输出”，不入长属隐瞒收入。
26.固定资产或待摊销支出，没有取得正规发票，折旧和摊销额不能税前列支。
27.费用项目混肴：业务招待费、广告宣传费、培训费、福利费等有扣除限额的费用，是重点检查项目。
28.边角余料销售收入明显较高
29.财政补贴性资金，核算不当导致税务风险。
30.关系法人之间，无偿划转资产，包括设备，以及无偿提房产等，均要视同销售或租赁，确认收入纳税。
31.应收、预收、应付、预付等科目存在虚假户头，并且长期挂账，可能牵出“两本账” 。
32.非生产经营性资产，比如员工上下班接送班车，不得抵扣进项税。
33.非公司名下车辆，费用不得在公司报销列支(租给公司的除外) 。
34.不同法人主体之间借货还货，虽然不涉及货币收支，但依然是销售行为，应当缴纳增值税。
35.企业将银行借款或自有资金无偿借给关联企业，或非关联企业，涉及营业税风险。
36.宣传活动赠送礼品，须代扣代缴个税。
37.资本公积转增资本，如果涉及个人股东，须代扣代缴个人所得税。因此，不要直接转增资本。股东个人借款转资本，也存在类似风险。
38.“外账”附件与“内账”明显不一样，包括版式、纸张、签名等。
39.几乎没有白条，与当前的环境不符，可能提示还有一本账。
40.差旅费用、招待费用等少得可怜，明显与公司规模不符，提示可能因为现金流不足，有大量费用没有入账，或者，有大量白条费用进入了“另一本账” 。

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四、哪些情况会被税务稽查？五、公司出现哪些情况会被税务局查呢？六、什么情况下税务实地查看一般有两种情况税务要到企业或经营场所查看：1）新开办企业，税务为了核定征收方式或税率，会到企业实地查看，主要是核实场地面积、生产规模、雇佣人数等，这些都是税务核定的基本依据。他们的理论基础是，任何企业成立的目的是盈利，盈利就要保证这些成本能从销售额中收回，而销售额是税务核定的重要方面。2）随机抽查或重点核查。随机抽查是税务稽查的主要工作，每年有任务，抽签，谁抽上就查谁，要到实地检查并将你的本年度的所有凭证、账簿、报表拿走审核；重点检查就两种情况，一是有人“点”你（举报），二是企业规模较大，对当地财政收入影响较大，本年税款有下降趋势，就要查明原因了。
【税务局一般查哪些内容哪些情形查税务，税务信息查询】