出口免退税是什么意思哪些出口享受免退税，免税产品出口退税吗 _生活百科

一、哪些出口货物的增值税可以免税并退税？
一般出口货物可以免税，也可以退税。如果已经免税的商品在中国销售，出口是不可避免的。如果是限制出口货物，不予退运。希望能帮到你。

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【出口免退税是什么意思哪些出口享受免退税，免税产品出口退税吗】二、享受出口退免税的企业范围有哪些？
生产企业是指具有生产能力(包括加工、修理和修配能力)的单位或个体工商户。生产企业(一般纳税人)出口自产货物，视同自产货物，对外提供加工、修理修配劳务，以及上市生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法，即免征增值税，在内销应缴纳的增值税(不含增值税先征后返、先征后返等政策下应缴纳的增值税)中抵扣相应的进项税额，未抵扣的部分予以退税。属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业等高新技术企业出口适用增值税退(免)税政策的货物，实行免(免)税办法。外贸企业(增值税一般纳税人)或其他单位出口货物和劳务，适用免抵退税办法，即免征增值税，退还相应的进项税额。增值税小规模纳税人的出口货物免税。
三、出口退税范围都有哪些？?
(一)下列企业属于增值税、消费税征收范围的货物，可申请出口退(免)税，除另有规定外，一律免税、退税：1 .有出口经营权的内(外)资生产企业出口或外贸企业委托出口的自产货物；2.由有出口经营权的外贸企业直接出口或委托其他外贸企业出口的货物；3.生产企业委托外贸企业出口的自产货物(无进出口权)；4.保税区企业从保税区外有进出口权的企业采购直接出口或加工复出口的货物；5.下列特定企业出口的货物(不限于是否有出口权)；(一)对外承包工程公司为对外承包工程在境外装运的货物；(二)从事对外修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；(三)外轮供应公司、外轮供应公司销售给外轮、外轮公司收汇的货物；(四)企业在国内采购并作为对外投资运往国外的货物；(五)援外企业利用中国政府援外优惠贷款和合资合作项目资金出口的货物；(六)外商投资企业为特定投资项目采购的部分国产设备；(七)国内企业利用国际金融组织或者外国政府贷款通过国际招标销售的机电产品；(八)境外带料加工装配企业的出境设备、原材料和零部件；(九)外国驻华使(领)馆及其外交官、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国制造的货物。上述“出口”是指报关离境，退(免)税是指增值税和消费税的退(免)税。对于没有进出口权的贸易公司，借用权或挂靠权的企业没有退(免)税。上述“除另有规定外”是指出口货物为税法所列免税货物或限制或禁止出口的货物。(二)一般免税商品条件1 。必须属于增值税和消费税范围的货物；2.离境需报关，出口加工区出口货物也视同离境报关；3.销售必须是财务上的；4.外汇一定要收，一定要核销。(三)下列出口货物免征增值税和消费税。1.来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制货物出口不予退税；2.避孕药具、旧书，内销免税，出口免税；3.出口卷烟：有出口卷烟的，生产环节免征增值税和消费税，出口环节不适用退税。其他计划外卷烟按规定征收增值税和消费税，出口不予退税；4、军工产品和军工系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。5.饲料、农药等国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，出口不予退税。6.一般物资援助项下报销结算的援外出口货物；(四)除另有规定外，下列企业出口的货物免税，但不退税。1.生产企业小规模纳税人出口或外贸企业委托代理出口的自产货物；2.外贸企业从小规模纳税人处购买并通过管理局持有发票的货物出口，免税但不退税。但是，下列占出口比重较大、生产和采购因素特殊的出口货物实行特别退税：抽纱、手工艺品、香水油、山货、草、柳、藤制品、渔网和渔具、松香、五倍子、生漆、鬃毛尾、山羊皮和毛皮
对国家规定不予退税的出口货物，按照出口货物的销售收入征收增值税。(六)贸易方式和出口退(免)税出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(现已取消) 。对一般贸易、进料加工、易货贸易和补偿贸易，可按规定办理退(免)税。易货贸易和补偿贸易与一般贸易的计算方法一致；来料加工免税。

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四、哪些出口货物免税但不退税？
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免税但不退税的出口货物有几下几种：1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。3、出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税5.国家规定的其他免税货物。扩展资料：特准退（免）税货物范围。1、是指虽然不具备一般退（免）税货物的四个条件，但由于其销售环节、消费环节、结算办法等特殊性，国家特准退还或免征增值税、消费税的货物。2、目前主要有：对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品。3、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；对境外带料加工装配业务使用的出境设备、原材料和散件；外国驻华使（领）馆及其人员在华购买的物品和劳务；保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进的货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物。4、保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境的货物；销往出口加工区的货物；出口的旧设备等。参考资料来源：百度百科-出口货物免税
五、谁知道出口退税免税的政策是什么?适用范围是什么?报关出口后可以享受出口退税优惠的货物。属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除税法另有规定外，均属于出口退税的货物范围。但由于考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例，对一些非海关报关出口的货物也实行了退（免）税。可以分为以下几类：一、一般退（免）税的货物范围及其条件属于《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税范围的出口货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物和税法另有规定外，均属于出口退税的货物范围。必须同时具备以下三个条件才能申报退税：（1）必须是属于增值税、消费税征税范围的，并取得增值税专用发票和专用缴款书的货物；（2）必须是在财务上已做销售的货物。现行财务会计制度规定：出口商品陆运以取得承运货物收据或铁路联运运单，海运以取得出口货物装船提章，空运以取得空运单并向银行办理交单后作为销售收入的实现。出口货物销售价格一律以离岸价（FOB）价折算人民币入帐。对非贸易性的出口货物，如捐赠给外商的礼品、不作销售处理的样品和展品、个人在国内购置自带出境的货物等，不予退税。（3）必须是报关离境取得出口货物报关单并已收汇核销的货物。报送出口不离境的货物、在国内销售收取外汇而不报关离境的货物以及离境后不能在规定期限内由汇核销的出口货物，均不能退税。不符合上述条件，但属于下列情况之一的，也可退税：1、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；2、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；3、外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；4、出口企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物；5、出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，如抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等；6、利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招票由国内企业中标的机电产品；7、境外带料加工装配业务报使用的出境设备、原材料和散件；8、对外补偿贸易及易货贸易、小额贸易出口的货物；9、对港、澳、台贸易的货物；10、从1995年1月1日起，对外驻华使馆、领事馆在指定的加油站购买自用汽油、柴油的增值税实行退税；11、列名钢铁企业销售给加工出口企业用于生产出口货物的钢材；12、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物。13、保税区外的出口企业委托保税区内仓储企业仓储并代理报关离境的货物；14、从1995年7月1日起，经商贸部批准设立的外商投资性公司，为所投资的企业代理出口其自产货物，如其所投资的企业属于外商投资新企业及老企业的新上项目，被代理出口的货物可给予退（免）税；如其所投资的企业属于2000年前其出口货物要求继续实行免税的老企业被代理出口的货物在2001年前实行免税；15、从1996年9月1日起，国家旅游局所属中国免税品公司统一管理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品等六大类国产品；16、从1997年12月23日起，外国驻华使（领）馆及其外交人员购买的列名中国产物品；17、从1999年9月1日起，商贸部下达的国家计划内出口的原油；18、从1999年9月1日起，外商投资企业采购的国产设备；19、从2000年7月1日起，出口企业出口的甲胺磷、罗菌灵、氰戊菊脂、甲基硫菌灵、克百威、异丙咸、对硫磷中的乙基对硫磷等货物。二、特准不予退税（免）税的出口货物国家规定下列出口货物不予退还或免征增值税、消费税：1、原油；2、援外出口货物；3、国家禁止出口的货物，包括天然牛黄、麝香、铜及铜其合金、白金等；糖；4、出口企业从农业生产者直接收购出口的免税农产品；5、从小规模纳税人购进的并持普通发票的除列举特准退税的十二类货物之外的出口货物；6、非指定经营企业出口原高科率货物和贵重货物；7、有出口卷烟经营权的企业出口国家出口计划外的卷烟；8、从1995年7月1日起，非保税区运往保税区的货物；9、生产企业自营或委托非自产货物；10、出口企业以“四自三不见”方式成交出口的货物。涉嫌骗税的出口货物在未查清之前，也不得退税。三、特准不予退税的免税出口货物1、来料加工复出口的货物；2、避孕药店品和用具；3、农业生产者销售的自产农业产品；4、古旧图书；5、有出口经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟；6、军品以及军队系统企业出口军需部门调拨的货物；7、国家规定的其他免税货物：（1）饲料；（2）农膜；（3）产企业生产销售的碳酸氢胺、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混服、钾肥、重钙；原生产碳酸氢胺、普通过磷酸钙、钙镁磷肥品的小化肥生产企业改产生产尿素、磷胺和硫磷胺（4）农药生产企业销售的敌敌畏、氧乐果、六硫磷等；（5）批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机；（6）电影制片厂销售的电影拷贝。出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运费甩含的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
六、现行出口货物增值税的退（免）税办法有哪些出口货物退（免）税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。（一）现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种：1、免、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。2、先征后退税：即先按出口货物离岸价征税，在单证齐全后予以退税。3、免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。4、免税：即对出口货物直接免征增值税和消费税。5、免、抵税：即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。（二）出口货物退（免）消费税的方法：免税：对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口自产的属于应征消费税范围的货物，一律免征消费税。退税：对外贸企业收购后出口的已征消费税的货物实行退税（全额退税）办法。