免征滞纳金的情况有哪些哪些滞纳金可税前扣除，罚款和滞纳金可以税前扣除吗 _睿知

一、税收滞纳金按企业所得税法的规定可在税前扣除
根据企业所得税法的规定，滞纳金不能税前扣除。根据我国法律规定，在计算应纳企业所得税时不得扣除的项目有：支付给投资者的股息、红利；未经批准的储备支出(指不符合规定的资产减值损失、风险准备金等储备支出)；企业所得税；罚款、罚金和罚没财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出(指与生产经营无关的非广告支出)；企业间支付的管理费；滞纳金等。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：1 .支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益；2.企业所得税；3.滞纳金；4.罚款、罚金和罚没财物的损失；5.本法第九条规定以外的捐赠支出；6.赞助支出；7.未经批准的储备支出；8.其他与收入无关的费用。

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二、企业缴纳的滞纳金所得，可以在税前扣除吗？
不能税前扣除。会计核算可以从营业外支出中支出，在汇算清缴中可以进行税务调整，增加应纳税所得额。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从缴纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据中华人民共和国国家税务总局2012年第25号公告，主管税务机关开具的完税证明上的应纳税额和滞纳金不足1元的，应纳税额和滞纳金为零。自2012年8月1日起施行。2017年1月1日，取消信用卡滞纳金。
三、社保滞纳金能否税前扣除？
社保的滞纳金不能税前扣除。根据《企业所得税法》第十条的规定，税款滞纳金不得在计算应纳税所得额时税前扣除。其他滞纳金是否可以税前扣除，法律没有规定。但《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得的收入有关的合理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除；同时，第十条第八项规定，禁止税前扣除与收入无关的其他支出。扩展数据案例：滞纳金的计算规则：月社会保险费欠缴天数万分之五=滞纳金(四舍五入到小数点后两位) 。2016年7月10日，某用人单位成功申报补缴当年4月份的社会保险费。正常收款月份应为当年5月，默认日期应为当年6月1日。因此，除了偿还5月份的违约金外，用人单位还应支付6月1日至7月9日39天的滞纳金。比如5月份，该员工按最低基数缴纳社保，单位缴纳879.36元，个人缴纳262.51元，合计1141.87元。那么，滞纳金共计1141.87390.0005=22.27元。资料来源：司法部-中华人民共和国企业所得税法

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四、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失能否税前扣除？
根据《企业所得税法》第十条规定，税收罚款、罚金和没收财产损失不得在税前扣除。
五、2021年社保滞纳金可以税前扣除吗
不可以，社保滞纳金属于行政处罚，企业发生的社保滞纳金不能在企业所得税最终汇算清缴前扣除。
六、税收滞纳金能否允许税前扣除？
【免征滞纳金的情况有哪些哪些滞纳金可税前扣除，罚款和滞纳金可以税前扣除吗】不管是哪种滞纳金还是违约金，都要记入营业外支出，不能税前扣除！