房产中介佣金税点一般多少房地产经纪公司上哪些税税点是多少，房地产企业要缴纳哪些税 _睿知

一、房地产开发公司需要交哪些税种？税率分别是多少？
房地产开发公司要交的税：房地产开发公司涉及的方面很多，所以会有很多税。接下来我就说说房地产开发公司主要涉及的税种。涉及的税种有：营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、印花税、企业所得税、个人所得税、契税等。税率：营业税5% 。4%的契税。印花税0.03% 。土地增值税0.5% 。土地使用税根据当地实际情况计算。车辆购置税10% 。企业所得税根据公司实际情况计算。引言：税收是指国家为实现其职能，按照法定标准无偿取得财政收入的一种手段。它是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定的分配关系。税收是国家(政府)公共财政最重要的收入形式和来源。税收的本质是国家借助公权力，按照法律规定的标准和程序，为满足社会公众的需要，以武力获取财政收入而参与国民收入分配的一种特殊分配关系。它体现了在一定的社会制度下，国家与纳税人在征收和纳税中的利益分配关系。

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二、房地产公司要交哪些税
房地产公司需要缴纳的税费：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税等。1.营业税： (1)按销售额缴纳。税率为5% 。(2)应交营业税=销售收入* 5% 。2.城建税：(1)按照营业税计算缴纳。(2)税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；(3)城建税应纳税额=营业税*城建税税率纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1% 。3.教育费附加(1)为营业税的3% 。(2)应交教育费附加=营业税3% 4 。个人所得税(1)按照员工工资代扣代缴。(2)计算公式：应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除，其中：应纳税额=工资薪金所得-2000-“三险一金”(3)工资薪金所得适用税率表系列不含税应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除(人民币)1部分不超过500元5 0 2部分超过500元至2000元10 25 3部分超过2000元至5000元15 125 4部分超过5000元至20000元20 375 5 5部分超过20000 超过6万元至8万元的部分35 6375 8 。超过8万元至10万元的部分40 10375 9 。10万元以上部分45 15375 5 。企业所得税：税率为25% 。6.房产税(1)从价税：税率1.2% 。应纳税额=应税财产原值(1-扣除比例) 1.2% 。(2)租金应纳税额：税率为12% 。应纳税额=租金收入 12% 。7.土地使用税。土地使用税每平方米年税额如下：(1)大城市1.5元至30元；(2)中等城市1.2元至24元；(3)小城市0.9元至18元；(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。8.印花税(1)财产租赁合同、仓储合同、财产保险合同的适用税率为千分之一；(二)来料加工合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同和产权转让文件，税率为0.5%；(三)购销合同、建筑安装合同、技术合同，税率为万分之三；(4)借款合同，税率为0.5；(5)入账资金的账簿，按“实收资本”和“资本公积”总额的万分之五贴花；(6)营业账册、权利、证照每张五元。9.契税：契税是在我国转让土地和房屋所有权时，对承担土地使用权和房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)、房屋出售、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换差价和“逾期土地使用权出让金或土地收益” 。应纳税额=计税依据税率10 。土地增值税可以采用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简单方法计算。具体公式如下：(1)增值额不超过扣除项目金额的50% 。土地增值税税额=增值额 30% 。(2)增值额超过扣除项目金额50% 。土地增值税不超过100%=增值额40%-扣除项目金额 5% (3)土地增值税不超过200%=增值额50%-扣除项目金额 15% 。
三、房地产企业交哪些税？
(1)商品房开发征地。招拍挂征地主要涉及契税和印花税。1.应纳契税=土地成交价格适用税率(3%-5%)2 。应缴纳印花税=应纳税凭证记载的金额适用税率=土地使用权转让合同金额 5 2 。建设开发环节取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行建设，主要涉及土地使用税和印花税。1.土地使用税应纳税额=实际占用土地面积适用税额2 。印花税常见合同如下：印花税金额=建筑工程勘察设计合同金额 0.5建筑安装工程合同金额 0.3贷款合同金额 0.05 。取得预售证后进行预售的，必须预缴增值税、土地增值税和企业所得税。1.增值价值
税增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。注：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，适用简易计税。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据，乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%) 。3、土地增值税(预缴)预缴税额=(预收款—预缴增值税税款)×预征率预征率：住宅为2%，非住宅一般为3%或者4%4、印花税印花税税额=商品房销售合同金额×5?5、企业所得税销售未完工开发产品取得的收入，先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。待开发产品完工后，及时结算此前销售的实际毛利额，将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。四土地增值税清算环节项目全部竣工并完成销售，或满足其他清算条件，应进行土地增值税清算。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数-预缴税额增值税简易计税：清算收入=含税销售收入/(1+5%)增值税一般计税：清算收入=(含税销售收入+允许扣除的土地价款×11%)/(1+11%)

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四、房地产开发商需要缴纳哪些税税率分别是多少1.营业税，预收款或销售收入的5%2.城建税、教育费附加，分别按营业税的7%、3%缴纳。3.土地增值税，按预收款或销售收入的1%预交，项目完工后清算，按增值额的30-60%缴纳。4.土地使用税，按占用土地面积缴纳（各地税率不同，每平方米2-16元不等）5.房产税，按自用房产原值7折的1.2%缴纳。6.印花税，按材料购销合同、建筑合同、房屋买卖合同等不同税率缴纳7.企业所得税，按应纳税所得额的25%缴纳。预收款应按税务规定的应纳税所得率调整增加应纳税所得额。另外还有地方教育费附加、河道费、车船使用税等
五、公司销售房产交哪些税？税率分别是多少？税种：1、土地增值税：应交税额=增值额X税率-扣除项目金额X速算扣除系数增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%，速算扣除系数0；增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的，税率40%，速算扣除系数5%；增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的，税率50%，速算扣除系数15%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%.2、营业税：销售额*5%，如果是购置旧房销售，按（销售收入-原购置价）*5%3、城市维护建设税：营业税额*7%（市区7%，县城、建制镇、郊区5%，农村1%）4、教育费附加营业税额*3%5、有可能有地方教育费附加营业税额*1%左右6、印花税销售合同上销售金额*万分之五7、企业所得税销售收益与公司其他所得，合并期末一起缴纳企业所得税。一般税率为25%,小型微利企业为20%营改增后销售房屋发票税率是11% 。纳税人销售2016年5月1日前取得的房屋以及房地产开发企业销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产老项目，征收率为5% 。
六、房地产行业要交哪些税种？税率各是多少一、房地产开发商都需要缴纳哪些税1.契税建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。2.营业税自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。3.城市维护建设税和教育费附加在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。4.城镇土地使用税房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。5.房产税以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。6.车船使用税以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。7.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。计算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目有：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。8.印花税书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。9.企业所得税应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。10.个人所得税个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得税。应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。二、地产开发前期费用明细1.征地、拆迁阶段地形勘测费；征用土地补偿费；附着物补偿费（拆迁补偿费）；林地补偿费；森林植被恢复费；林地同意使用砍伐费；使用林地评估费；耕地占用税；耕地开垦费；新菜地、鱼塘开发建设基金；村民社保基金；征地管理费；征地查勘测量费；拆迁管理费；临迁补助费；城市增容费；房地产开发阶段；土地手续阶段；用地预审附图费；土地勘测费；摘牌交易服务费；土地使用权出让金（地价）；土地使用权出让合同契税；土地闲置费；地质灾害评估费；购买地形图费；套图费用。2.总规阶段交通评估费；调规可行性研究费；公示公证费；公示牌制作费；专业报建；环境评价咨询费；人防易地建设费；规划报建；放线测量费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；市政设施配套费；设计、施工、监理招投标；招投标评标费；场地使用费；交易服务费；初步设计审查；审查费用；专家费；会议费；施工许可证；施工图审查费；工程定额编制费；质监费；安监费；劳保金；散装水泥基金；印花税；新型墙体材料基金；农民工社会工商保险；预售证；门牌号码制作费；邮箱制作费；楼盘名、路名登报费；制作路牌费；面积测绘费；规划验收阶段；验线费；公示费（含公证费、公示牌制作费）；公示费（含公证费、公示牌制作费）；违章处罚；大确权；房屋测绘费；确权查册费；补交出让金；房地产销售交易阶段；印花税；缴交税费；房地产交易手续费；其他费用；工商注册费；工商年检费。
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