一般纳税人批发图书免税吗哪些图书免税，免税图书包括哪些 _睿知

一、有关图书免税的问题
一、免税政策范围可享受增值税免税政策的图书是指经国家新闻出版署批准的出版单位出版的采用国际标准书号(ISBN)序列的图书、图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物。能享受免征增值税政策的是批发零售环节，不包括印刷出版环节。二、纳税人的图书批发和零售享受增值税免税政策，在开票、核算等方面有哪些具体要求？享受增值税免税政策的从事图书批发和零售业务的纳税人应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。纳税人兼营应税(如期刊)和免税项目的，应分别核算其销售额。不单独核算的，不享受免税政策。增值税一般纳税人免税项目的进项税额不能抵扣，兼营应税项目和免税项目不能分割的进项税额不能抵扣。不能分割的进项税额按以下公式进行分割：应由免增值税项目分摊的进项税额=当期所有不能分割的进项税额本期免增值税项目销售总额当期销售总额。三。纳税人应如何办理图书批发和零售的增值税免税申报手续？纳税人向主管税务机关提交《减免税备案申请表》，主管税务机关在7个工作日内完成减免税核定，纳税人可根据主管税务机关核定的申报项目进行当月免税申报。四。如果纳税人的图书批发零售收入在文件下发前已申报缴纳增值税，应如何抵扣或退税？纳税人自2013年1月1日起取得的图书批发和零售收入已申报缴纳增值税的，纳税人可向主管税务机关申请办理免税备案手续，申请扣除多缴纳的增值税后当月应纳税款或退税。纳税人在办理上述手续时应提交以下材料：1 。销售图书开具的普通发票复印件(未开具发票的应提供说明)；2.不可抵扣进项税计算说明(一般纳税人提交) 。纳税人已向买方开具增值税专用发票或通过税务机关申请开具增值税专用发票的，增值税专用发票无法收回的，其销售额不予免税。扩大税收收入是指国家为了向社会提供公共产品，满足社会的共同需要，依照法律规定，强制性地参与社会产品的分配，无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收是一个非常重要的政策工具。而且，因为税收的很多方面影响着我们的生活，所以税收研究是我们在书中经常谈到的话题。在这一部分，我们开始研究税收如何影响经济。税收是国家(政府)公共财政最重要的收入形式和来源。税收的本质是国家借助公权力，按照法律规定的标准和程序，为满足社会公众的需要，以武力获取财政收入而参与国民收入分配的一种特殊分配关系。它体现了在一定的社会制度下，国家与纳税人在征收和纳税中的利益分配关系。马克思指出：1 。“税收是政府机构的经济基础，不是别的。”2.“国家存在的经济体现就是税收” 。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，公民需要缴纳——种税。”19世纪，美国法官霍姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都表明税收在国家经济生活和社会文明中的重要作用。与其他分配方式相比，税收具有强制性、无偿性和固定性，习惯上称为税收的“三性” 。税收分类是根据一定的目的和要求，按照一定的标准，对不同的税种进行划分。中国的税收分类如下：1 .流转税。流转税是以商品生产和非生产的营业额为征税对象的税种。流转税是主要税种
所得税又称收入税，是指以各种收入额为征税对象的一种税。所得税也是我国税收结构中的主体税种，包括企业所得税、个人所得税和其他税种。内外资企业所得税税率为25% 。(《企业所得税法》自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院公布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止) 。此外，国家给予了两个优惠税率：一是符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收；二是属于国家需要重点扶持的高新技术企业，税率减按15% 。3.财产税。财产税是指针对纳税人拥有或控制的财产征收的一种税。4.行为税。税收是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一种税种。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税、筵席税都属于行为税。5.资源税。资源税是指对我国从事资源开发的单位和个人征收的一种税。在我国现行税制中，资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税都属于资源税。(来源：百度百科：税务)

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二、图书有什么增值税优惠政策？
图书是一种商品，流通环节也需要缴纳增值税。书也是人的精神食粮，每个人可能每本书都要和书打交道。这么重要的东西有什么税收优惠政策？来了解一下吧。在增值税税率中，图书适用低税率。根据最新增值税税率，自2019年4月1日起，对增值税一般纳税人销售或者进口的图书、报纸、杂志，税率降为9% 。图书的增值税可以免税。根据规定，2018年至2020年底，图书批发和零售环节的增值税可以免税。但需要注意的是，销售免税商品不允许使用增值税专用发票。根据规定，部分特定图书、出版物的增值税实行先征后退100%的政策。有七种出版物在出版过程中可以享受这一政策。分别是政府报刊、儿童和中小学报刊、老年人报刊。
数民族文字出版物，盲文图书和期刊，经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区注册的出版单位出版的出版物，《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53号）附件1列明的特定图书、报纸和期刊名单。在出版环节，各类图书、期刊音像制品、电子出版物，可以享受100%先征后退增值税政策。但因为我国实行流通环节只征收一次增值税，所以第一类在出版环节执行100%先征后退的出版物不享受本环节的政策。另外《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税[2018] 53号）附件2列明的报纸也不享受出版环节。在印刷、制作业务中执行100%先征后退增值税的出版物有，对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，以及列入（财税〔2018〕53号）附件3新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。对于享受先征后退政策的纳税人，必须是具备相关出版物出版许可证的出版单位。而且享受这一税收优惠的出版物要在财务上单独核算，否则无法享受先征后退。已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按上文申请增值税先征后退政策。图书出版物在增值税的征缴中，既享受低税率，也有免税和先征后退，多种方式的适用范围要区分清楚。想了解更多财税知识，欢迎关注财税智囊团【shuinang】微信公众号。
三、烟叶图书中药古旧图书哪个是免增值税的答案是：古旧图书下列项目免征增值税：（一）、农业生产者销售的自产农业产品。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（二）、避孕药品和用具。（三）、古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。（四）、直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备。（五）、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（六）、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。（七）、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。具体指供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税。（八）、残疾人个人提供加工修理修配劳务，免征增值税（九）、销售的自己使用过的物品。

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四、哪些行业可免增值税?古旧书零售可以免税吗？一、农业生产者销售的自产农业产品。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。二、古旧书零售可以免税。三、增值税征收率主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。四、下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的“农业产品征税范围注释”所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。（二）避孕药品和用具。（三）古旧图书。是指向社会收购的古书和旧书。（四）直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备。（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（六）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。（七）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。具体指供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器)，免征增值税。（八）残疾人个人提供加工修理修配劳务，免征增值税。扩展资料：营业税改增值税的征收范围如下所示：1、征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2、营业税改征增值税后税率新增两档按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%-15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。3、广告代理业在营业税改增值税范围内，税率为：6%.广告服务，指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。参考资料来源：百度百科-增值税
五、图书批发、零售是否免征增值税？一、根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。……七、本通知的有关定义……(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行;音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)的规定执行。二、根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔1993〕151号)规定：“十一、图书、报纸、杂志图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括：(一)图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。……”
六、2021图书还免税吗根据《财政部税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第10号)规定，二、自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
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