房地产企业所得税2009年31号上海有哪些房地产企业所得税，预缴0.2%企业所得税 _睿知

一、房地产企业税收优惠政策有哪些
更多税收优惠政策可关注边肖个人头像或主页，免费提供税收优惠政策。房地产行业有哪些税收优惠政策？国内很多大中型房地产公司选择房地产税收筹划作为为公司减轻税负的方法，从而减轻公司的税负。那么，房地产行业可以享受哪些税收优惠政策，有哪些税收筹划方法呢？首先说下一阶段房地产企业开发商的重点管理方式，包括：一是经营规模大、综合实力强的开发商，按国土局挂牌交易；二是合作建房比较普遍；三是填海造地，用于新项目的开发设计，将开发为儿童游乐园、高尔夫练习场和国际购物中心。第四，收购公司或转让公司股份。房地产商愿意进行税务筹划，就必须进行深入的分析，掌握制造业的最新消息和国家税务总局的现行政策。以确保现行相关政策、法律法规的适用，制定更加有效、合规的房地产行业税收筹划管理办法。房地产企业要缴纳25%的企业所得税。另外，老板分红还要交20%的税，也就是房地产老板这笔费用还要再交45%的税！享受总部经济模式的以下税收优惠政策，可以使公司的房地产税收筹划合理。房地产企业如何享受总部经济的税收优惠政策？(一)有限公司的税收优惠政策。房地产企业可以以新公司、分支机构或搬迁等形式落户税收优惠区域，根据企业纳税规模逐级享受增值税、企业所得税等扶持政策。有限公司对行业几乎没有限制，欢迎各类企业入驻。地方财政增值税收入：配套企业所得税70%-85%；地方财政收入：支持股东分红70%-85%；地方政府留成税：70%-85%来自扶持【可以叠加。如果企业本身享受国家优惠政策的支持(如中小企业、高新技术等。)，可以享受园区的扶持政策。(二)经批准的税收优惠政策。房地产和建筑行业可以通过拆分业务结构、分流业务模式来降低税负，以个体户的形式入驻园区，如一些市政工程设计咨询、工程规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等。个体户享受经批准的税收征收政策。个体户(小规模纳税人)可以申请核定征收。享受地方税收优惠政策，按行业征收。最高综合税负不超过2.86% 。个体户没有企业所得税，也没有20%的红利税。此外，建筑工程和建筑公司也可将人工和材料采购分开，在园区内设立业务部门和材料采购销售中心，也可享受核定征收。各行业综合税率。增值税率：1%2 。附加税税率：0.06%3 。个人所得税税率：租赁和商务服务业：2.86%商贸业：1.86%建筑业：2.06%服务业。比如企业咨询服务、营销策划服务、设计服务、广告服务、技术服务等。属于商业服务，有个税税率。增值税税率1%，附加税0.06%，总税率2.86% 。很多房地产公司迫切需要税收筹划。在整个经营过程中，房地产开发商面临着巨大的经济发展压力。他们应该合法合理地享受税收优惠政策，增加企业利润，降低经营风险，从而促进公司的长远发展！

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二、房地产企业所得税是如何征收？税率是多少？
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号):第八条企业销售未完工开发产品的应税毛利率，由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按照下列规定确定。3360 (1)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地的市区和近郊区的，不低于15% 。(二)开发项目位于地级市城区和近郊区的，不得低于10% 。(三)开发项目位于其他区域的，不低于5% 。(四)属于经济适用住房、限价房和危改住房的，不得低于3% 。即企业所得税季度预缴：预售收入应纳税毛利率25%的企业所得税税率《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)第九条企业销售未完工开发产品的收入，应当按照预计的应纳税毛利率按季(或按月)计算，计入当期应纳税所得额。产品开发后，企业应及时结算其应纳税成本，计算以前销售收入的实际毛利，同时将其实际毛利与其对应的预计毛利之间的差额，计入本项目与其他项目相结合计算的本企业当年应纳税所得额。企业在年度纳税申报时，应出具开发产品实际毛利与预计毛利之间差异的调整报告，以及税务机关要求的其他相关资料。
三、最新房产税政策出台有哪些内容
房地产税与此前上海、重庆试点的房产税有本质区别。房产税是对房产所有人征收的一种财产税，以房屋的计税残值或租金收入为计税依据。房地产税涉及的税种有房地产营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城镇房地产税、印花税、土地增值税等等。在2013年11月召开的十八届三中全会上，核心提出将房地产税改革提升为房地产税制建设，要求加快房地产税立法并适时推进改革。从措辞的变化不难看出，这是一次全面的改革。房产税暂行条例的实施细则是什么？第一条本规则根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定制定。第二条房产税在下列地区征收：本市应为本市行政区域内(含郊区)；二、县城按县城行政区(含郊区)的区域范围划分；三、建制镇按镇人民政府所在地镇计算，不包括所辖行政村；4.工矿区是指大中型工矿区。
企业所在地非农业人口达二千人以上，工商业比较发达的工矿区。开征房产税的工矿区须经省税务局批准。第三条房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。房产税税收优惠政策是怎样的？1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围;2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税;3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免;4.个人所有非营业用的房产免征房产税。但个人拥有的营业用房或出租的房产，应照章纳税;5.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房地产，免征房产税;目前多数专家认为，房地产税开征后应该设计免征范围，只针对超出个人基本住房需求以上的部分才能征税。关于免征范围，目前市场上主要有两种观点，一类观点支持免税标准按人均居住面积，比如上海试点房产税按照人均免税住房面积为60平方米。另一类观点认为免税标准应按照房屋价值确定免征额，因为不同地区相同居住面积的价值可能相差很大，按照人均居住面积免税，就会有利于高价房主而不利于低价房主。
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四、2017房地产企业税收政策有哪些一、增值税1、《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税的通知》(财税【2016】36号)规定：1)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。2)涉及家庭财产分的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。二、企业所得税2、对设在四川省内以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的四川鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。三、个人所得税3、对个人转让自用五年以上并且是省内唯一家庭用房取得的所得，免征个人所得税。4、对以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。5、通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税。6、对按照规定取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。四、契税7、对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税。对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。(《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号)8、对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。9、对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税。个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税;购买超过90平方米，但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减半计征契税。个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税。(《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号)10、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税。(《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号)五、土地增值税11、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。(《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条中华人民共和国国务院令第138号)12、开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。(《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号)13、对个人销售住房暂免征收土地增值税。(《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》财税[2008]137号)14、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。(《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号)15、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。(《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号)六、房产税16、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。(《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号)17、对公共租赁住房免征房产税。(《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号)七、城镇土地使用税18、对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。(《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号)19、对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税。(《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》财税〔2013〕101号)20、对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。(《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号)八、印花税21、对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。(《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税[2008]24号)22、对个人销售或购买住房暂免征收印花税。(《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》财税[2008]137号)23、对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料、房屋征收(拆迁)补偿协议或棚户区改造合同(协议)，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征印花税。(财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知财税〔2013〕101号)24、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税;对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。(《财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》财税[2014]52号)
五、房地产企业的所得税是怎么计算的？房地产企业所得税税率？
六、房地产企业所得税怎么征收的，税率是多少企业所得税的基本税率为25% 。根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第九条规定：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。因此房地产企业不是直接按照项目申报而是先预计毛利率计算的毛利额预缴申报，在汇算清缴时纳税调整。来源：国家税务总局。