营改增前出租房屋交哪些税营改增后房屋出租要交哪些税，多交的营业税怎么处理 _睿知

一、营改增后，企业出租房屋需要交什么税
营改增后，企业出租房屋需要缴纳增值税、房产税、印花税和企业所得税。1.增值税企业出租房屋，一般纳税人适用的增值税税率为11% 。小规模纳税人按5%的税率缴纳增值税。1.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2.一般纳税人出租2016年5月1日以后取得的不动产，与机构所在地不在同一县(市)的，应当在不动产所在地按照3%的预征率预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构不在同一县(市)的不动产，应当按照上述计税方法在机构所在地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关办理纳税申报。4.2018年12月31日前，公共租赁住房管理单位出租公共租赁住房，免征增值税。二。关于房产税。企业出租房屋，以该房产的租金收入为房产税的计税依据，税率为12% 。应税单位和个人无偿使用其他单位的房产，按照房产残值缴纳房产税。2.对企事业单位、社会团体和其他组织以市场价格出租房屋给个人居住的，减按4%的税率征收房产税。3.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位出租给职工的自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；在落实私房政策中，按政府规定的租金标准出租给居民的按户返还产权的私有房屋，暂免征收房产税。自2016年1月1日至2018年12月31日，公共租赁住房免征房产税。根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》号文件(财税〔2010〕121号)规定，双方签订的租赁合同有免租期的，产权人在免租期内应当按照房产原值缴纳房产税。三。印花税企业出租房屋签订的租赁合同为财产租赁合同，按规定缴纳印花税，税率为0.1% 。税额不足1元的，按1元盖章。四。企业所得税企业出租房屋取得的收入，应当按照规定计算缴纳企业所得税。租金，根据合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。交易合同或协议约定租赁期限跨年的，一次性预付租金的，按照《企业所得税法实施条例》第九条规定的收支匹配原则，出租人可以在租赁期限内将上述确认收入分期平均计入相关年度收入。分机1 。营改增后房屋租赁缴纳增值税的法律依据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第三条一般纳税人出租不动产，应当按照下列规定缴纳增值税： (一)一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产与机构不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。房地产位于何处
一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法的，适用上述规定。第四条小规模纳税人出租不动产，应当按照下列规定缴纳增值税： (一)单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租房屋)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额。不动产与机构不在同一县(市、区)的，纳税人应当按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，并向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产与机构位于同一县(市、区)的，纳税人应当向机构所在地主管国税机关申报纳税。(二)其他个人出租不动产(不含住房)的，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地方税务机关申报纳税。其他个人出租房屋，按照5%减1.5%的征收率计算应纳税额，并向不动产所在地税务机关申报缴纳。二。营改增后住房租赁税收优惠。自2016年1月1日至2018年12月31日，对下列情形给予税收优惠：1 。对公共租赁住房建设过程中使用的土地和公共租赁住房建成后占用的土地，免征城镇土地使用税，对其他住房项目配套建设公共租赁住房，免征公共租赁住房建设和管理中涉及的城镇土地使用税。根据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例计算。2.公共租赁住房管理单位免征公共租赁住房建设和管理中涉及的印花税。其他住房项目配套建设公共租赁住房，根据政府部门出具的相关材料，按照公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例，免征公共租赁住房建设和管理中涉及的印花税。3、公共租赁住房管理单位购买的住房作为公共租赁住房，免征契税和印花税；对于公共租赁住房，双方免除签订租赁协议所涉及的印花税。4.对企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房，增值额不超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。5.企事业单位、社会团体及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，其公益性捐赠支出为年利润总额的12% 。
以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。6、对符合地方政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税，7、对公共租赁住房免征房产税。公共租赁住房经营管理单位应单独核算公共租赁住房租金收入，未单独核算的，不得享受免征房产税优惠政策。参考资料来源：安乡县人民政府-营改增后企业出租房屋应当如何纳税？参考资料来源：国家税务总局-纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行

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二、营改增后，个人出租房屋要交什么税1.根据《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(国税发〔1994〕89)规定：“六、关于财产租赁所得的征税问题(一)纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。(二)纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。”2.根据《国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕639号)规定：“一、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。二、取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。”3.根据《关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)规定：“四、……个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。”
三、全面营改增后，个人出租房租取得收入，需要缴纳什么税种？税率是多少？个人出租房屋要交营业税（税率为3%/2）、城建税（税率为1%或5%或7%）、教育费附加（税率为3%）、地方教育附加（税率为1%）、房产税（税率为4%）、土地使用税（免征）、印花税（税率为0.001）和个人所得税（税率为10%）等。租赁价格是2000元时，房屋出租方每月出租该套房产应缴纳的税费包括：（1）营业税：月租金收入×3%/2，即2000×3%/2=30元；（2）城建税：营业税×（1%或5%或7%）（在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；外籍和港澳台人员不征），按照在市区标准计算即30×7%=2.1元；（3）教育费附加：营业税×3%（外籍和港澳台人员不征），即30×3%=0.9元；（4）地方教育附加：营业税×1%，即30×1%=0.3元；（5）房产税：月租金收入×4%，即2000×4%=80元；（6）土地使用税：免征土地使用税；（7）印花税：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2元。上述（1）－（7）项合计税费为：115.3元。（8）个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47元。扩展资料《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。参考资料来源：百度百科–房屋租赁费参考资料来源：百度百科–深圳市经济特区房屋租赁管理条例
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四、营改增以后，出租房屋税率多少？如何交税营改增以后，一般纳税人出租房屋增值税税率11%，2018年5月1日以后降为10%；小规模纳税人出租房屋适用征收率5%；其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额；个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11% 。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17% 。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。拓展资料：1、房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。2、房产税征收标准从价或从租两种情况：（1）从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；（2）从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30% 。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12% 。参考资料来源：百度百科：房产税
五、营改增后个人出租办公用房交什么税营改增后，个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税。（一）增值税分两种情形：1、出租住房：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%2、出租非住房：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×5%至2017年12月31日，月销售额不超过3万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（二）城建税（市区）、教育费附加、地方教育附加分别按照缴纳增值税额的7%、3%和2%计算缴纳。（三）水利基金按照租金收入的万分之六计算缴纳。至2017年12月31日，对月销售额不超过10万元（含本数）的，免征水利建设基金。（四）房产税分两种情形：个人出租非住房，按租金收入的12%计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。（五）土地使用税分两种情形：个人出租非住房，按实际占用土地面积，依照规定的税额（市区一等土地12元/㎡，二等土地10元/㎡，三等土地8元/㎡，四等土地6元/㎡）计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（六）印花税分两种情形：个人出租非住房，按合同金额的千分之一计算缴纳；个人出租住房，免征印花税。（七）个人所得税：每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；4000元以上的，定率减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。纳税人在出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。此外，还准予扣除能提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租房产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。个人出租非住房，按应纳税所得额乘以20%税率计算缴纳；个人出租住房，减按应纳税所得额乘以10％的税率征收个人所得税。
六、营改增后个人出租经营用房屋交什么税营改增后，个人出租房产涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金、房产税、土地使用税、印花税和个人所得税。（一）增值税分两种情形：1、出租住房：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%2、出租非住房：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×5%至2017年12月31日，月销售额不超过3万元（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（二）城建税（市区）、教育费附加、地方教育附加分别按照缴纳增值税额的7%、3%和2%计算缴纳。（三）水利基金按照租金收入的万分之六计算缴纳。至2017年12月31日，对月销售额不超过10万元（含本数）的，免征水利建设基金。（四）房产税分两种情形：个人出租非住房，按租金收入的12%计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。（五）土地使用税分两种情形：个人出租非住房，按实际占用土地面积，依照规定的税额（市区一等土地12元/㎡，二等土地10元/㎡，三等土地8元/㎡，四等土地6元/㎡）计算缴纳；个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（六）印花税分两种情形：个人出租非住房，按合同金额的千分之一计算缴纳；个人出租住房，免征印花税。（七）个人所得税：每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；4000元以上的，定率减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。纳税人在出租房产过程中缴纳的税金和教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。此外，还准予扣除能提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租房产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。个人出租非住房，按应纳税所得额乘以20%税率计算缴纳；个人出租住房，减按应纳税所得额乘以10％的税率征收个人所得税。