税务行政处罚属于什么行为税务行政处罚哪些情况，情况 _睿知

一、税务行政处罚有哪些规定
税务行政处罚是税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及与税务行政处罚有直接利害关系的其他当事人(以下简称当事人)违反税收法律、法规和规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各种罚款和税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税收行政处罚的范围。税务行政处罚有四种：罚款、没收违法所得、暂停出口退税权、吊销税务行政许可。1.罚款是对违反税收法规，不履行法定义务的当事人的一种经济处罚。由于罚款不影响被处罚人的人身自由和合法活动，也可以作为对违法行为的处罚。因此，它是税务行政处罚中应用最广泛的一种。因此，使用这种处罚形式必须依法行使，严格遵循法律法规规定的数额、幅度、权限、程序和形式。2.没收非法所得。没收非法所得是剥夺行政管理相对人财产权的一种刑罚。具体有两种情况：(1)没收相对人非法取得的财物。就性质而言，这些财产并非相对人所有，而是被其非法占有。(2)财产虽为相对人所有，但因用于违法活动而被没收。3.停止出口退税的权利就是停止出口退税的权利。它是税务机关对存在骗税或其他税收违法行为的出口企业在一定时期内停止其出口退税权利的一种处罚形式。4.税务行政许可的撤销。私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收并销毁工具和非法物品，并处一万元以上五万元以下罚款；情节严重的，处以5万元以上50万元以下罚款；对印制发票的企业，可同时撤销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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二、税收处罚包括哪些？
行政处罚包括各种罚款和税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税收行政处罚的范围。税务行政处罚是税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及与税务行政处罚有直接利害关系的其他当事人(以下简称当事人)违反税收法律、法规和规章的规定进行处罚的具体行政行为。根据新的《税收征管法》及其细则，税务部门可以在其法定职权范围内对税收违法行为实施三种行政处罚：申斥处罚、财产处罚和能力处罚。要点如下：第一，训诫处分是指影响违反者名誉的处分，是行政机关对违反行政法者进行谴责、警告，以引起其警惕，防止其继续违法的措施。刑罚主要适用于情节轻微、没有严重社会危害性的违法行为，既可以适用于公民个人，也可以适用于法人和组织。新《税收征管法》第三十七条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记，从事生产经营和临时从事经营的纳税人，应当核定其应纳税额，责令其缴纳。第三十八条规定，税务机关有理由认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以责令其在规定的纳税期限前限期缴纳应纳税款。《税收征管法实施细则》第七十二条规定：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，税务机关应当在规定的期限内发出纳税通知书，缴纳或者缴纳税款的期限最长不得超过15日。第七十六条规定，县级以上税务机关应当定期在税务所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公布纳税人欠税情况。在这些条款中，被处罚人的违法行为比较轻微，没有造成严重的社会危害。依法对违反税法规定的纳税人采取提醒、告诫、书面责令等形式，影响违法者的声誉。二、财产刑法是指行政机关违法剥夺法人财产权的一种刑罚。包括罚款、没收非法所得和没收非法财物。该法的适用条件是：适用于有经济收入的公民、有固定资产的法人或者组织的违法行为，以及以营利为目的的经营活动中的违法行为。在新《税收征管法》第五章第六十条至第七十四条中，根据违法情节的严重程度，详细规定了罚款的数额和幅度。新《法律责任》第七十一条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款。《税收征管法》第九十三条规定：纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、凭证或者其他便利条件，造成未缴或者少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。没收违法所得和非法财物，就是以法律的形式剥夺违法所得，以法律的形式增加违法成本，让违法者无利可图，从而遏制违法行为，制裁违法行为。第五十九条规定：新的《税收征管法实施细则》规定的其他财产包括纳税人的不动产、现金、有价证券等不动产和动产。对《税收征管法》中的第59条至第72条以及新《税收征管法实施细则》中关于财产刑的相关规定进行了细化和注释，使税法规定的财产刑更加明确和具体。财产法通过剥夺有经济收入的公民、有固定资产的法人或组织以及其他行政违法者的财产权来惩罚他们
惩罚和制裁违法者是一种适用范围广、容易生效的行政处罚。《税收征管法》第九十条规定：纳税人未按照规定办理税务登记证件的验证或者更换手续的，由税务机关责令限期改正。可以并处2000元以下的罚款。第92条规定：银
行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从使生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。这两条都是法律法规规定以申诫罚和财产罚并举的处罚措施。两种处罚形式并用，加大了处罚的力度。三、能力罚能力罚是行政机关对违反行政法律规范的行政相对方，所采取的限制或者剥夺特定行为能力的制裁措施，是一种比较严厉的行政处罚。能力罚的主要表现形式是：责令限期改正、责令停产停业、暂扣或者吊销营业执照、暂扣或者吊销许可证。新《税收征管法》及其实施细则规定税务部门有行使责令限期改正、提请吊销营业执照的权力。新《税收征管法》第六十条规定：纳税人不办理税务登记的。由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。因为纳税人不办理税务登记，将会扰乱税收征管，造成国家税款流失、在税务机关责令限期改正，逾期不改正的情况下，由税务机关提请吊销其营业执照，使其失去从事某项生产经营活动的权利，使其违法经营在行政能力罚下得以中止。新《税收征管法》第六十条规定的税务机关作出的吊销营业执照的这一提请是一种实质性提请，工商行政管理部门接到提请后必须吊销行政相对人的营业执照。
三、税收行政处罚的种类有哪些？答：（1）警告；（2）罚款；（3）没收违法所得，没收非法财物；（4）责令停产停业；（5）暂扣或者吊销许可证、执照；（6）行政拘留；（7）法律、法规规定的其他处罚。

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四、税务行政处罚的种类有哪些？税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任，由税务机关依法对其实施一定制裁的措施。
五、税收行政处罚的种类有哪些六、涉及税务领域的具体行政处罚种类有一、根据修订后的《税收征收管理法》规定，税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。1、罚款罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。因而是税务行政处罚中应用最广的一种。因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、幅度、权限、程序及形式。2、没收违法所得没收违法所得是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。具体有两种情况：（1）对相对人非法所得的财物的没收。就性质而言，这些财物并非相对人所有，而是被其非法占有。（2）财物虽系相对人所有，但因其用于非法活动而被没收。3、停止出口退税权停止出口退税权是停止出口退税权是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的出口退税权利的处罚形式。4、吊销税务行政许可证件对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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