电子凭证税收凭证有哪些，凭证装订机 _睿知

一、纳税凭证包括哪些
根据税收征管法实施细则的规定，完税凭证的种类为：各种完税证明、缴款书、印花税票和其他完税凭证。完税凭证应专票专用，按顺序填写，一税一票。完税凭证是全面反映税收征收和缴纳情况的书面凭证。它既是纳税人和个人履行纳税义务的合法凭证，也是税务机关进行税务会计和统计核算、监管的原始凭证，还是国库收取国家预算收入的凭证。在税收征收过程中，税务机关依法向纳税人开具完税凭证，对于正确执行国家税收政策，保证国家财政收入按时足额入库，维护纳税人合法权益具有重要意义。《税收征管法》第三十四条规定“税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证” 。资料《中华人民共和国税收征收管理法》中对完税凭证的开具和保存有明确规定：第二十四条从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须在国务院财政、税务主管部门规定的保存期限内保存帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。帐簿、会计凭证、完税凭证和其他有关资料不得伪造、涂改和擅自损毁。第三十四条税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。扣缴义务人在代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。第一联作为完税凭证，是税务征收机关代表国家向纳税人开具的凭证，具有收据性质。它有助于纳税人监督税务机关和扣缴义务人，防止税务腐败等现象的发生。其次，作为纳税人、扣缴义务人，在依法缴纳税款后，也有义务在规定的期限内保存完税凭证，以备税务机关查验。同时，完税凭证也是纳税人热爱国家、依法纳税、支持国家建设的证明。它具有很强的荣誉性质。来源：百度百科-完税凭证

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二、增值税扣税凭证有哪些
三、个人所得税完税凭证是什么？包括哪些内容
个人所得税完税证明是由缴纳个人所得税的人向税务机关开具的纳税金额证明。纳税人需要开具完税证明的，应当提供合法身份证明，由主管税务机关根据纳税人在本局缴纳的税额为其开具。扣缴义务人在扣缴税款时为纳税人开具的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》，自行申报纳税人纳税时取得的《中华人民共和国税收通用完税证》或《中华人民共和国税收缴款书》为完税凭证，与完税凭证具有同等的证据效力。个人所得税完税证明对于纳税人来说有着非常重要的作用。比如在办理贷款、买房、出国、移民、求职、保险等事项的过程中，完税证明就是不可或缺的重要凭证。详见附图。

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四、增值税法定扣税凭证有哪些？
增值税抵扣凭证是增值税抵扣的合法有效凭证。增值税抵扣凭证有五种，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证等。1.增值税专用发票。增值税专用发票从销售方或者提供服务或者劳务方取得的专用发票，包括货物运输业增值税专用发票和税控机动车销售统一发票。还包括小规模纳税人从税务机关开具的增值税专用发票。增值税抵扣以增值税专用发票上注明的增值税金额为基础。2.海关进口增值税专用缴款书。即从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。抵扣依据是进口增值税专用缴款书注明的增值税。海关代开进口环节增值税专用缴款书标注进口代理人名称和委托进口单位名称两个单位名称的，只允许取得原专用缴款书的单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位必须提供海关代收的增值税缴款书正本、委托代理合同和缴款凭证；否则进项税不予抵扣。3.农产品收购发票。即纳税人向农业生产者直接购买农副产品开具的购货发票。增值税抵扣依据是按照农产品采购发票金额计算的进项税额和13%的抵扣率。计算公式为：进项税==进项价扣除率。进价是指纳税人购买的农产品发票上标明的价格。“自发自扣”必须是农业生产者销售的自产农产品。烟叶作为一种特殊的农产品，其进项税额中包含价外补贴和烟叶税。《财政部、国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》(财税〔2006〕64号)规定，根据简化手续、方便征收的原则，价外补贴暂统一按烟叶收购价格的10%征税。根据《财政部、国家税务总局关于收购烟叶支付的价外补贴进项税额抵扣问题的通知》(财税〔2011〕21号)的另一规定，烟叶收购单位收购烟叶时，按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农生产投入补贴，计入农产品收购价格，属于《增值税暂行条例实施细则》第十七条“价格”部分。烟叶收购单位应当在同一份农产品收购发票上分别注明价外补贴和烟叶收购价格，否则不得从增值税进项税额中抵扣价外补贴。外部补贴必须直接补贴给烟农，以非现金形式支付或直接支付给非烟农，不得抵扣。实际支付的价外补贴与购房款的10%%不一致的，按实际支付的价外补贴计算。如果没有支付，价外补贴不构成收购成本。如某卷烟厂2014年6月采购烟叶，采购凭证注明价格50万元，发给烟叶生产企业。
支付了价外补贴。烟叶进项税额＝（收购金额+＋烟叶税）×13%＝50×（1+＋10%）×（1+＋20%）×13%＝8.58（万元）。其中：20%为烟叶税。但如果价外补贴与烟叶收购价格未在同一张农产品收购发票上分别注明，或者实际支付的价外补贴高于10%的部分，则不能计入收购金额计算进项税。4. 农产品销售发票。根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。购买方凭开具农产品销售发票和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额＝=买价×扣除率。5. 接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称税收缴款凭证）上注明的增值税额。纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。应当注意的是：税收缴款凭证是“营改增”后新增加的抵扣凭证，该抵扣仅限于接受境外单位或者个人提供的应税服务代扣的增值税。接受境外单位或者个人提供的修理、修配劳务代扣的增值税不能作为抵扣的凭据。
五、合法有效的增值税扣税凭证有哪些合法、有效的凭证可以分为：票、表、证、单、书、据。1、票如发票，是企业经济生活中最重要、出现频率最高的原始凭证。发票主要是指单位和个人在商品购销活动中，提供或者接受劳务服务及其他经营活动中，购销双方证明其经济业务发生及收付款项的书面凭证，是核算财务收支的法定凭证，也是会计核算的原始凭据，还是相关部门进行审核、检查的重要依据。大致可分为：（1）专用发票。增值税专用发票是增值税制度改革的产物，仅限于增值税一般纳税人领购或税务部门代开使用。目前我国已经初步形成了增值税专用发票抵扣封闭链条。（2）普通发票。普通发票主要分为货物销售普通发票、增值税应税劳务普通发票、营业税应税劳务发票等。不同的票种供不同的纳税人领购使用。（3）专业发票。专业发票主要是指金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；铁路、民航企业和交通部门、公路等部门使用的发票等。专业发票具有专业性、特殊性，一般是垄断行业使用的，有的虽经有关部门监制但并没有加盖监制章。2、表如《工资发放表》。《企业所得税法》强调工资必须是实际发放的。因此对《工资发放表》的真实性应着重在收款人签字或银行支付款项证明及劳动合同的确认上。《差旅费报销表》也是较为常见的以表作为报销凭证的。其中，除车船、飞机等交通工具费用及住宿费需附发票外，出差补助、误餐补助、里程补助等是按照一定的定额标准由出差人员计算填报，只要是真实发生的、合规的就是合法的，可以作为费用支出凭证。另外，符合会计核算规定制作的《折旧摊销计算》和《成本结转计算表》等也是税务部门认可的合法、有效的凭证。3、证如售付汇凭证、税收证明等。对支付给我国境外的单位或个人的非购货款，可以按纳税人所在地主管税务部门开具的售付汇凭证为合法有效凭证。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务部门可以要求其提供境外公证机构或者法定鉴证机构的确认证明，经审核确认，可作为合法的记账凭证。企业发生的财产非常损失或评估损失，可以税务部门确认后出具的税收证明作为合法、有效的凭证。4、单如行程单、签收单等。航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证。行程单纳入税务部门发票管理，由国家税务总局监制，但行程单暂不套印发票监制章。对支付给我国境外的单位或个人的购货款，一般是以支付购货款单位或个人的签收单为合法有效凭证。5、书如各种缴款书。主要有税收缴款书、社会保险费专用缴款书、非税收入一般缴款书等，都是税收、社会保险费、非税收入支出的重要凭据。6、据如财政收据。财政收据是发票以外使用量较大的一种合法凭证，由财政部门监制，供行政事业单位及代收费单位收取各项规费时使用。如教育部门收取的教育劳务费、房地产开发企业代收费用等均开具行政事业性收据作为合法凭证。其他如一些地方地税局监制的房地产开发预收款凭据，供房地产开发企业在收取开发产品预售收入（包括定金）开具正式发票前使用，其管理与房地产开发销售发票一样，按照《发票管理办法》规定执行。
六、企业所得税税前可以扣除的凭证都包括哪些?根据《国家税务总局关于发布的公告（2018年第28号）规定:税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。</p
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