增值税应税项目五类哪些税应在所得税，企业所得税应税所得的计算 _睿知

一、哪些税金可以在企业所得税前扣除？
企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。“税金”是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业发生的所有税金及附加。可直接抵扣的税种(1)计入“营业税金及附加”科目消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税计入本科目。此外，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、防洪费、价格调节基金、矿产资源补偿费、排污费等费用也通过该账户核算。(二)列入“管理费”科目的包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。执行《小企业会计准则》的企业上述四税在“营业税金及附加”科目核算。二。计入相关资产并间接扣除的税金(一)车辆购置税车辆购置税计入“33 ， 354固定资产车辆”成本，依法计提折旧。(二)耕地占用税、契税计入“无形资产3354土地使用权” ，契税计入“无形资产3354土地使用权”或“固定资产3354房屋” ，依法摊销或折旧。房地产开发企业将土地使用权价值结转为“开发商品” ，销售时确认“主营业务成本” 。

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二、所得税包括哪些税？
1.增值税为价外税，在“应交税金——应交增值税”下三级科目核算，不纳入企业收入、成本、利润会计系列。2.企业所得税按照应纳税所得额(纳税调整利润)计算缴纳。利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用投资收益-营业外收入-营业外支出。应纳税所得额=利得税调整增加额-税调整减少额3 。适用税率：应纳税所得额(纳税调整后利润)3万元以下为18% ， 3万至10万元为27% ， 10万元以上为33% 。
三、应交所得税费用包括哪些？
应纳所得税包括：生产经营活动缴纳的税款。按照现行企业所得税申报办法，企业应以会计利润总额为基础，加减纳税调整额后计算“纳税调整后所得”(应纳税所得额) 。变更：会计和税法之间的差异(包括收入、扣除和资产方面的一次性和暂时性差异)反映在纳税调整计划中。信息扩展：科目设置：应交所得税科目设置：1 。所得税科目企业应在损益科目中设置“5701所得税”(外商投资企业账号为5241)科目，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。本科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税金额。2.“递延税款”企业的科目应在负债类中增设“2341递延税款”科目(外商投资企业科目编号为2301) ，核算企业发生的时间性差异、纳税金额和后续期间核销金额所导致的税前会计利润和税收收入的差额。参考：百度百科——应纳所得税

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四、哪些税金可以在企业所得税前扣除
可直接抵扣的税金(1)计入“营业税金及附加”科目。消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税包含在本科目内。此外，教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、防洪费、价格调节基金、矿产资源补偿费、排污费等费用也通过该账户核算。(二)列入“管理费”科目的包括房产税、车船使用税、土地使用税、印花税。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。执行《小企业会计准则》的企业上述四税在“营业税金及附加”科目核算。企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业(居民企业和非居民企业)和其他有收入的组织的生产经营所得为征税对象，向其征收的一种所得税。作为企业所得税的纳税人，他应该按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。独资企业和合伙企业除外。企业所得税的税率在世界范围内一直在下降，大多数是西方国家对其本土(即在中国注册成立)的跨国公司将产生大部分应税收入的业务转移到国外的回应。一些国家或地区的公司不用缴纳企业所得税，而另一些国家或地区的公司要把三分之一的企业利润交给政府。巴哈马：巴哈马没有企业所得税，跨国公司最终缴纳的实际税率从5%到15%不等。百慕大：百慕大没有公司所得税。然而，跨国公司的有效税率平均约为12% 。开曼群岛：跨国公司最终要为其在开曼群岛注册的业务单位产生的利润支付约13%的税率。马来西亚：马来西亚本地公司平均税率19% ，跨国公司平均税率17%左右。印度：印度法定企业所得税税率为34% ，跨国公司实际缴纳的税率中位数仅为17%；本地公司为22% 。来源：百度百科-企业所得税
五、哪些个人所得应缴纳个人所得税？
工资、薪金、劳务报酬和稿酬所得；版税收入、营业收入等。都要缴纳个人所得税。根据第《中华人民共和国个人所得税法》条第二款规定，下列个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得；(二)
劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法
六、哪些收入要缴纳个人所得税要缴纳个人所得税的收入包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。其他所得包括：（一）个人取得“蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会”颁发的中国科学院院士荣誉奖金。（二）个人取得由银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付的揽储奖金。（三）个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无偿款优待收入。（四）对保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息（或以其他名义支付的类似收入）。（五）股民个人因证券公司招揽大户股民在本公司开户交易，从取得的交易手续费中支付部分金额给大户股民而取得的回扣收入或交易手续费返还收入。（六）个人取得部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。（七）辞职风险金。（八）个人为单位或者他人提供担保获得报酬。个人取得的所得，如果难以定界是哪一项应税所得项目，由主管税务机关审查确定。扩展资料：适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45% ，最低一级为3% ，共7级。2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5% ，最高一级为35% ，共5级。3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。参考资料来源：百度百科——个人所得税
【增值税应税项目五类哪些税应在所得税，企业所得税应税所得的计算】