个人所得税汇算清缴流程所得税汇算清缴收入包括哪些，企业所得税汇算清缴收入明细表 _睿知

一、【个人所得税】个人综合所得年度汇算清缴哪些所得需要汇缴？那些所得不需要汇缴？
1.需要每年结算的个人收入包括：1 。工资、薪金所得；2.劳务报酬所得；3.报酬收入；4.版税收入；这四项个人收入按月代扣代缴，次年合并汇算清缴。2.不需要每年结算的个人收入包括：1 。营业收入；2.利息股息、红利所得；3.财产租赁收入；4.财产转让所得；5.偶然收入；这五项个人收入直接扣缴，不需要结算。注：非居民个人取得的上述九种所得直接扣缴，不进行最终结算。对于gzh个人所得税，可以【计算个税】【查个税】【问个税】综合所得税率表(年)年应纳税所得额=(工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得)-60000-三险一金-专项附加扣除-其他扣除，年应纳税额=年应纳税所得额*税率-速算扣除上述居民个人小李2019年的收入和扣除额为：工资薪金所得：10000 * 12=120000；劳务报酬收入：3000 *(1-20%)* 12=2.88万；稿酬收入：5000 *(1-20%)* 70%=280 。12=9600专项附加扣除：2000*12=24000其他扣除：200 * 12=24000 。2020年3月至6月，小李2019年综合所得全部汇算清缴：年应纳税所得额=(120000 28800 2800 12000)-60000-90 。比如2019年小李已经代扣代缴个人所得税的预付款：60 * 12 72 * 12 84 990=2658元，那么2020年进行尾款支付，小李应该补缴个人所得税：4240-2658=1582元。

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二、汇算清缴调整项目有哪些？
汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后的一定期间内，根据税收法律、法规、规章和企业所得税的其他有关规定，自行计算年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税额确定当年应缴纳或应退税额，填报年度企业所得税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，提供税务机关要求的相关资料，办理年度企业所得税汇算清缴。企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下：由于会计与税务在会计目的、会计口径、计量方法、时间等方面存在较大差异，同一企业在同一时期内，采用会计法计算的税前会计利润与税法计算的应纳税利润存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴的重要组成部分。本文拟对这种差异的原因、性质、内容及核算方法进行探讨，为所得税汇算清缴提供有益的参考。一、所得税汇算清缴需要调整的收入项目1 。不纳税的收入。依法收取并纳入财政管理的财政拨款、行政事业性收费、政府性基金和国务院规定的其他非税收入。2.债务利息收入。不计入应纳所得税，但中途转让所得应纳税。二。所得税汇算清缴中需要调整的支出项目1 。职工福利费。企业发生的职工福利费，不超过实际工资总额14%的，准予扣除。超出部分要进行税收调整，并进行永久的商业核算。2.工会经费。企业拨交的工会经费，不超过工资总额2%的，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第24号)规定，从2010年7月1日起，企业缴纳的工会经费由工会组织出具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税前扣除。3.职工教育经费。企业发生的职工教育支出，不超过工资总额2.5%的，准予扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。此时产生计时差异时，应作为增税项目处理。4.五险一金。企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；为企业投资者或者职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及国务院财政、税务主管部门规定的保险费，准予扣除。根据国家有关政策规定，企业为所有在企业工作或就业的职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以及分别不超过职工工资总额5%的部分，在计算应纳税额时可以扣除，超出部分不予扣除。5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一)非金融机构向金融机构借款发生的利息支出，金融机构各项存款和同业拆借发生的利息支出，企业经批准发行债券发生的利息支出；(二)非金融机构向非金融机构借款的利息支出不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的金额；(三)企业接受关联方的债券投资占其股权投资的比例超过规定标准时发生的利息费用，在当年和以后年度不得扣除。金融企业债券投资与股权投资的具体比例为5: 1，其他企业为2: 1 。6.业务招待费。生意
业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8、罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。以上便是小编整理的汇算清缴的调整项目，内容比较全面，希望对各位有用。编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班全网最高性价比 96%通过率！编辑推荐>>2018初级会计金牌vip班全网最高性价比 96%通过率！
三、企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些一、所得税企业所得税汇算清缴收入类项目1.不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目1.职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。4.五险一金：企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。5.利息支出：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1 。6.业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5% 。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。7.广告费和业务宣传费支出：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。8.罚款、罚金、滞纳金：(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增;(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。9.捐赠：企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。

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四、个人所得税汇算清缴是什么个税汇算清缴，是我国的一种纳税方式，是纳税人在获取收入的第2年进行报税，个人取得收入所得，需要办理汇算清缴的情形包括： 1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元等其他法律规定情形。2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额。4、纳税人申请退税。
五、企业所得税清算内容有哪些企业所得税的清算内容具体如下：公司的各项收入；企业的支出、包括成本、费用、税金、损失和其他支出；企业的债权债务；以及企业向股东分配的利润、应支付的股息等。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
六、租赁费属于企业所得税年度汇算清缴中的哪种收入种类租赁费属于企业所得税年度汇算清缴中的财产租赁类收入。在非租赁业务中，企业取得设备的价款中应包含设备的安装调试费。在计算租金时，却要视具体情况而定。如果设备的安装调试由出租人负责，那么在计算确定租金时要包括这部分费用。如果由承租人负担安装调试费，则在租金中就不应包括它。决定租金大小的主要是租赁的价款。设备的价款一般由设备买价、运费和途中保险费三大因素构成。设备的买价，一般根据市场现行价由承租人和出租人协商确定。为了防止出租人在租赁设备的买价上任意加码，承租人也可以直接同供应商洽谈、商定购价以及其他条款，然后再与出租人谈判，有时甚至先以买方名义同供货商签订购货合同，再将合同转让给出租人。国际租赁中大多数设备是进口的，会涉及到不同计价方法的问题。如是到岸价格计价，则直接视为设备买价；若是离岸价格，则在货价上还要另加运输和途中保险费。在很多融资租赁方式中，运费与保险费由承租人支付，因此在确定租金时，应将此两项费用从设备价款中予以扣除。扩展资料纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表等，向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：（1）财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）纳税人发生的应由税务机关审批或备案事项的相关资料；（6）主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴
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