股权转让中的税收问题地税局股权转让的风险有哪些，股权转让涉税问题 _睿知

一、股权转让当中有哪些涉税风险
我们公司负责马志。在以往的项目经验中，总结如下：1 .并购中的税务风险承担条款(法人);a是购买企业股权，收购方最担心的是企业之前的税务风险(尤其是收购个体工商户或私营企业时) 。如果收购后被税务机关查缴税款，可能面临巨额补缴税款和罚款等。因此，收购方要求转让方承担前期税务风险，部分股权转让协议中写明“转让方应承担目标企业股权转让日前发生的任何税款、滞纳金和税收违法罚款” 。但根据税法规定，如果目标企业产生了欠税、滞纳金和罚款，税务机关会对目标企业进行处罚，这属于行政责任，不会因双方的民事合同而改变。建议表述：表述可翻译为“并购企业承诺在股权转让日前缴纳税款、滞纳金和罚款，股权转让方承诺对并购企业进行等额补偿” 。通过合同条款，将纳税的行政责任转化为双方的民事关系。2.转让方(自然人)取得的赌资报酬的个人所得税问题。投资或并购。a交易，投资者为了维护自身利益，防止投资时被投资企业估值过高造成的损失，往往通过“对赌条款”对被投资企业的估值进行修正，以保证自身利益。被投资企业的业绩达到或超过预定目标的，投资者可以以货币或股权的形式补偿原股东。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号第九条)的公告规定，“纳税人根据合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，视同股权转让所得” 。按照这种逻辑，转让方在取得赌协补偿时，应调整股权转让收入的应纳税所得额，缴纳个人所得税。3.股权交易中的税务成本责任。如果股权转让方是个人(包括境外个人)或者境外企业(注：境内企业纳税是因为股权转让的收益是和公司的损益合在一起的，所以不存在单独纳税的问题)，由于股权转让需要单独计算，通常需要在合同中明确所涉及的税收成本由谁承担，即转让对价是税后还是含税。实践中，股权转让合同通常喜欢写“所有税费由X方承担” 。实际上股权转让只涉及所得税(个人：个人所得税，境外企业：企业所得税)和印花税。通常情况下，合同只需要明确哪一方将承担所得税。根据税法规定，印花税通常由双方承担，股权转让应是转让方的收入和纳税义务。纳税义务是税法规定的，不能通过民事合同约定。双方自行约定纳税义务是违法无效的。建议表述：合同中的表述应改为“股权转让价格为税后价格” 。4.自然人股权转让的法律程序不符合税法规定。实践中，很多自然人在转让股权时，通常会私下以公允价格或折价签订股权转让协议，在当地工商部门办理变更登记手续后，并不去税务局备案。这不符合税法，会受到税务稽查和处罚。自然人转让股权后，应将变更后的营业执照、股权转让协议、银行收款凭证等备案。税务机关。如果不是公允价格转让，他也要申报个人所得税。5.股权转让收入的申报价格不公平。许多自然人通常在合同中规定不符合独立交易原则的条款，如折扣或公平价格转让，即
6.留存收益过高导致溢价过高，企业所得税多缴。根据国(2010)79号文规定，企业转让股权收入，应当在转让协议生效并办理完股权变更手续时确认收入的实现。股权转让收入是指股权转让收入扣除为取得股权而发生的成本后的收入。企业在计算股权转让收益时，不得从被投资企业的未分配利润等股东留存收益中扣除可按股权分配的金额。建议：在股权转让的情况下，可以先分配留存收益(居民企业股东分配的股息、红利等投资收益免税)，减少净资产，再转让股权，从而降低股权转让的价格和收益，引入企业所得税。以上回答为芝麻语调提供，希望对你有帮助。

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二、股权转让税收风险有哪些
【主要风险】1 。股权转让溢价的所得税，包括企业所得税和个人所得税，应该由哪一方承担？2.目标企业的增值税发票是否有问题，是否有未缴纳的应交增值税？3.目标企业会计信息是否虚假？是否存在隐瞒收入或多报费用等严重涉税行为？【涉及税种】营业税(2016年5月1日后取消)、增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、契税、印花税。
三、从税务角度看股权转让有哪些风险点
1.股权转让溢价所得税由哪一方承担的问题，包括企业所得税和个人所得税；2.目标企业的增值税发票是否有问题，是否有未缴纳的应交增值税？3.目标企业会计信息是否虚假？是否存在隐瞒收入或多报费用等严重逃税行为。

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四、增资后转让股权的税务风险有哪些
增资后股权转让的税务风险(一)自然人股权转让的税务风险1 。股权转让协议是否履行的税务风险。个人所得税按照《中华人民共和国国家税务总局关于纳税人收回转让股权的规定》征收。
税问题的批复》(国税函[2005]130号)的规定，个人转让股权的所得税按以下两种情况处理：（1）股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。基于此规定，如果股权转让协议已经履行，履行的标志是受让人已经向转让方支付了股权转让款，并在当地工商部门办理了工商变更登记手续。则当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。（2）股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴纳个人所得税。基于以上规定，个人在进行股权转让时，必须要考虑清楚股权转让协议的履行完毕与否的税收负担问题，如果不想实质上进行股权转让，则在签订股权转让协议之后，不需要进行工商登记，不要支付股权转让款，则股权转让协议是法律上的未履行完毕，可以退回协议，可以节省股权转让中的个人所得税。2、个人转让股权的个人所得税缴纳的税务风险个人转让股权的个人所得税缴纳的税务风险主要体现两方面：一方面是个人转让股权的法律手续不符合税收法律规定。在实践中总是存在一种现象：转让方和受让方私自签订平价或折价的股权转让协议，不通过当地的税务当局，而直接通过社会关系在当地的工商部门办理工商变更登记手续。这是不符合税法规定的，将受到税务当局的稽查和处罚风险。另一方面是股权转让协议中的转让价格往往不符合独立交易原则，即不符合税收法律规定的折价或平价条件，而少申报缴纳个人所得税。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)第三条规定：“税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。”(二)法人股东股权转让中的税务风险《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令》第512号)第八十三条企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。国税函[2010]79号明确转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。基于以上税收法律的规定，法人转让股权协议中的税收风险主要体现在：被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。增资后转让股权的税务风险并不少，主要涉及法人股东和自然人股东。所以如果股东是企业或法人，在转让股权时为了减少企业所得税可以先将留存收益进行分配再转让，可以降低其中的费用。股权转让是两方的大事，所以在转让股权时一定要慎重，在股权转让协议中一定要写明相关条文。
五、企业股权转让会涉及哪些税务方面？股权转让涉及很多税种的，我一一列举一下：1、印花税签订股权转让合同时需要投资方缴纳，被投资方无需缴纳，税率是万分之五；2、增值税和附加税这是特定情况才要交的，持有上市公司股份拿去转让时才需要缴纳增值税，而且个人和个体工商户是免税的，其他按照金融商品转让计税也就是6%；附加税就按照增值税来交就好了；3、企业所得税企业把其持有的其他公司股份转让出去发生利益所得时，需要缴纳企业所得税，税率25%；4、个人所得税基本所有情况都要缴纳个人所得税，虽然企业转让股权时，暂时只缴纳企业所得税，但是最后也会体现在未分配利润上，还是会沉淀个人所得税；直接缴纳个税的情况是个人转让其持有的股份发生利益所得时需缴纳的，税率为20%；5、土地增值税（这个比较隐形）主要是因为，被转让股权的企业名下有大量不动产，在股权转让后，该公司的实际控制人会发生变化，间接的导致了不动产所有人发生变化，税法规定这样相当于不动产转让，需要缴纳土地增值税。企业财富安全研究院拥有19年行业经验，可帮企业解决“企业不敢分红、企业所得税高、企业不敢分红、股权转让、增值税税负重、个人所得税高…”等税务一系列问题！可最大程度帮助企业/个人节税/省税/少交税。
六、什么是股权转让，股权转让有哪些注意事项股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。以下十项注意事项（转自他人）一、股权转让合同要明确约定逾期办理工商变更的违约责任，可以约定按逾期每日一定固定数额或者按照转让价款一定比例(如等同于银行贷款利率的万分之四)的方式计算违约金，加大对出让方违约责任的惩罚力度促使其及时办理变更。二、要及时和出让股东外的其他股东联系，了解他们对股权出让的态度，是否同意股权转让给股东外第三人、是否行使等等，必要时可要求参加公司的股东会表决，实时监督。或者，由出让方对公司股东会同意股权转让作出承诺或担保。三、在前期意向性协议及股权转让合同中明确约定，如果由于出让方的原因导致转让无法履行的，应当赔偿所发生的全部损失及评估、等费用。四、可以采取先办理工商变更再付款的方式来确保股权转让资金的安全。五、可以也约定出让方逾期不办理工商变更登记的属于合同重大违约，受让方有权单方解除合同并且出让方应当返还全部已付资金并承担全部损失赔偿义务。六、可以办理由银行或者公证机构参与的资金第三方监管形式来支付款项。待工商登记完成后再由第三方将资金支付给出让方。七、前期的尽职调查要尽可能详细，调查的重点一是公司的主体合法性问题，特别是股东持有的股权合法性问题以及按照法律或公司章程中是否有限制股权转让的规定。二是公司的债权债务和资产、财务状况，可以聘请专业的会计师事务所进行，调查的关键是股东隐瞒或者未披露的债务问题。三是原股东的出资缴纳和验资情况，防止出现出资不实、抽逃出资的情况。八、聘请律师对公司合同及履约、行政、人力资源管理情况进行审查，对企业常见的合同违约、劳动仲裁赔偿等法律风险预先做出评估。九、和对方协商，预留一部分资金作为隐瞒债务或其他违约责任的赔偿金，或者约定如果出现违约情况，出让方应当继续承担责任并明确承担责任的方式。十、对于出让方的任何承诺和声明都需要写进合同加以约束，特别是出让方公司股东们放弃购买股权的声明，还有近两年的正常纳税申报情况，最重要的就是无债务声明签字盖章加到合同附件，明确接手后的公司是一家信用良好的企业，无隐瞒的不良记录。
【股权转让中的税收问题地税局股权转让的风险有哪些，股权转让涉税问题】