存款风险滚动式检查如何进行存款检查，无卡存款怎么存不了 _睿知

银行存款如何清查
核对银行存款，采用核对法，即将银行定期送来的报表与单位的存款日记账逐一核对，以了解银行存款的收付、余额是否正确一致。
在与银行对帐之前，你应该首先检查你的存款日记账的正确性和完整性。通过核查，经常发现双方账目不一致。有两个主要原因：
一是双方记账可能存在错误，如错账、漏账等，属于异常，应及时发现并纠正；
第二，有欠账，很正常。
为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项编制银行对账单。
值得注意的是，由于未结清的账款没有错账或漏账，因此不需要根据对账表做任何账务处理。
，双方的账簿仍保持原余额，在收到相关凭证后(即未清账项变为已付账项) ，将作为正常业务处理。

文章插图
查证银行存款是否存在的重要程序有哪些？
1.执行货币资金的初始审计程序。(获取或准备一份详细的银行存款清单，并与总账和存款日记账核对)2 。实施实质性分析程序。包括编制货币资金收支总和、编制现金比率分析表等。3.获取银行对账单和银行对账表，并与日记账核对。找出银行余额差异的原因，做好记录或进行适当的调整。4.检查未结清账款和资产负债表日后收到账款的真实性，对资产负债表日前不应支付的重大事项进行相应调整。5.抽查对账单，与银行日记账核对，确定有无未入账情况。6.向银行存款账户发函确认。7.了解大额定期存款或限制用途存款的实际情况。8.注意每个银行存款账户余额的可收回性。当有确凿证据表明保证金已部分或全部无法收回时，是否要求被审计单位进行调整。9.提取大额或有疑问的银行存款收付原始凭证进行测试，检查内容是否完整，是否有授权或审批，检查相关账户的信用状况。10.检查非记账本位币的银行存款，确定折算汇率的正确性。11.结合上一年的工作底稿，检查银行存款账户的完整性。12.抽查资产负债表日前后几天大额银行存款的收付情况，进行截断检验。13.列出不符合现金及现金等价物条件的银行存款。14.是否对已识别的欺诈风险和其他特殊风险实施额外的审计程序。(如调查被注销银行账户的收回和使用情况；直接询问被审计单位的客户或确认付款日期或退货情况等。) 15.核实银行存款证明的适当性。
如何对现金和银行存款进行审计？
1.获取或编制货币资金(包括现金、银行存款和其他货币资金)明细余额清单：检查相加是否正确，与总账金额、日记账总额是否一致，合计数与财务报表是否一致；2.执行现金监督程序：3 。编制银行存单核对清单，核对银行存单金额与账面记录是否一致，是否有质押或限制，存单是否归被审计单位所有。4.获取并核对银行存款、银行对账单以及其他货币资金的余额调节表；执行货币资金函认证程序，编制银行函认证结果汇总表，检查银行回复。6.检查货币资金(包括现金、银行存款和其他货币资金)的切断是否正确。在资产负债表日前后选择适当数量的样本(金额在33 ， 354以上的33 ， 354张凭证)实施截点测试，并关注业务内容及对应项目。7.抽查大额货币资金(包括现金、银行存款和其他货币资金)的原始凭证：
010-
财产检查的方法包括实地盘存、抽样盘存、估算、测量和计算、帐目结算和询问。盘点结果应先放入‘待处理财产损溢’ ，待查明原因后再转出。(1)存货账户与实际存货账户不符的原因是多方面的，应根据不同情况作出不同的处理。正常情况下，定额内的短缺应增加成本；事故造成的损失，由过失人赔偿；特大事故，如自然灾害等，在扣除保险公司理赔款和剩余物资价值后，经批准列为营业外支出。反之，出现超收时，一般会冲抵费用。下面举几个例子：例1:根据“实际存款与账户存款对照表”中所列的库存商品盘亏40000元，编制会计凭证，调整库存商品的库存数量，作如下会计分录：借记：待处理财产贷款40000 ，库存商品贷款：盘亏40000元，经核实原因：合理损失2000元；保管人过失400元；非常损失3.76万元；其中，保险公司同意赔付3.75万元，剩余物资存放100元。经有关部门批准后，根据上述情况编制会计凭证，结转“待处理财产损溢” ，作会计分录如下：借：管理费用2000其他应收款3354保管员400其他应收款3354保险公司37500材料物资100贷：待处理财产损溢4万例2 。根据“实际存款与账户存款对照表”中所列的剩余原材料5000元进行核算
5000经查实盘盈的原因属自然升溢所致。经有关部门核准后，据此编制记账凭证，结转“待处理财产损溢” ，作如下会计分录：借：待处理财产损溢5000贷：管理费用5000例3：根据“实存账存对比表”所列盘亏低值易耗品500元，编制记账凭证，调整低值易耗品账存数，作如下会计分录：借：待处理财产损溢500贷：低值易耗品500经查实，此笔损失系非常损失，经有关部门核准后，编制记账凭证，结转“待处理财产损溢” 。作如下会计分录：借：营业外支出500贷：待处理财产损溢500(二)固定资产清查结果的账务处理固定资产出现盘亏的主要原因有：责任事故、丢失或自然灾害等，对其应根据不同的情况作不同的处理。通常的做法是：自然灾害所造成的固定资产毁损，应在扣除保险公司赔偿以及残料收入后，经有关部门批准作营业外支出；责任事故造成的固定资产损毁，则应由责任几赔偿相应的损失；丢失的固定资产，经批准后应列作营业外支出。固定资产盘盈大多数都是企业自制设备交付使用后，未能及时入账所造成的。经核准应列作营业外收入。例1：根据“固定资产盘盈盘亏报告表”所列盘盈卷扬机一台，其重置完全价值为28000元，按其新旧程度估计已提折6000元，净值为22000元。编制记账凭证，调整固定资产账存数，作如下会计分录：借：固定资产28000贷：累计折旧6000待处理财产损溢22000经查盘盈原因是自制设备，拼装完工交付使用后，未及时入账所致。经有关部门核准后，编制相关记账凭证，结转待处理财产损溢。作如下会计分录：借：待处理财产损溢22000贷：营业外收入22000例2：根据“固定资产盘盈盘亏报告表”所列设备一台，原价12000元，已提折旧6000元，净值为6000元，编制记账凭证，调整固定资产账存数。作如下会计分录：借：待处理财产损溢6000累计折旧6000贷：固定资产12000经查核盘亏属于非常损失，保险公司同意赔款4000元，其余损失经批准同意列入营业外支出。据此编制记账凭证，结转“待处理财产损溢” 。会计分录如下：借：营业外支出2000其他应收款4000贷：待处理财产损溢6000(三)货币资金清查结果的账务处理货币资金主要包括现金和银行存款。对于现金清查结果的账务处理和存货相类似，通常都是采用实地盘点的方法，先确认库存现金数额，再和现金日记账相核对，这里主要就银行存款的清查处理进行说明。1银行存款的清查处理银行存款的清查，与现金和实物的清查方法不同，它通常是采用与开户银行核对账目的方法进行的。一般在和银行核对账目之前，应检查本单位的银行存款日记账的正确性和完整性。然后，与银行对账单逐笔核对。有时尽管银行对账单与本单位银行存款日记账所记录的内容相同，但是，银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额仍会出现不一致。这里除了本单位与银行之间的一方，或双方同时记账有错以外，另一重要原因就是双方往往会出现未达账项。所谓未达账项，是指开户银行和本单位之间，对于同一笔经济业务，由于结算过程形成的时间差异，所发生的一方到账，而另一方尚未到账的会计事项。开户行和本单位之间的未达账项常见于下列四种情况：(1)企业已经入账而银行尚未入账的收人事项。如企业销售时收入的银行支票送存本单位开户银行，而银行尚未入账。(2)企业已经入账而银行尚未入账的付款事项。例如企业采购原材料签发银行支票，支票尚未送到开户银行。(3)开户银行已经人账而企业尚未人账的收人事项。如银行代企业收入一笔应收账款，而票据尚未传到企业。(4)银行已经人账而企业尚未人账的付款事项。如开户银行收取企业在银行借款的利息，而票据尚未传到企业。上述无论何种未达账项的发生，都必然会造成开户银行与本单位账面余额的不一致。因此，在核对双方账目时，必须注意有无未达账项。对于-双方账目上都有的记录，标上“√”记号予以注明，未予注明的则可能是未达账项。出现未达账项时，应依据未达账项编制银行存款余额调节表，检查银行存款日记账记录的正确性。2银行存款余额调节表的编制方法银行存款余额调节表的编制，就是在开户银行和企业现有的银行存款余额的基础上，各加减未达账项进行调节的方法。具体调节的方式叉可分为两种：(1)补记式，即在双方原有余额的基础上，各自补记对方已入账，而本单位尚未入账的账项(包括增加和减少的款项) ，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。(2)还原式余额调节表，又称冲销式，也就是双方将本单位已入账的而对方尚未入账的账项(包括增加或减少的款项) ，从本单位账面余额中冲销，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。也可用以下等式表示：企业银行存款日记账余额+企业已收入账银行尚未入账款-企业已支付入账银行尚未入账款项=银行已收入企业尚未入账款项+银行已支付入账企业尚未入账款项-银行对账单余额
银行存款的核对采用什么样色方法进行核对,如核对等应怎样处理？向开户银行索取“对账单” ，与企业的“银行存款日记账”逐笔相核对，包括摘要、金额。（银行对账单与企业银行存款日记账的记账方向是相反的）。一般存在银行与企业收到结算凭证的时间不同，会产生“未达账款” ，使银行对账单余额与银行存款日记账余额不相等，此时要编制“银行存款余额调节表”进一步核对，排除“未达账项”的影响，如果调节后的余额相等，说明记账基本上没有错误。如果仍不相等，则应进一步检查企业有无记账错误，与银行沟通核实。