税务局有哪些部门税务局有哪些数据，税务局历史变迁 _睿知

一、税务局查账一般查哪些？
【税务局有哪些部门税务局有哪些数据，税务局历史变迁】税务局一般查什么？有两种情况：一种是国税审计，一种是地税审计。两种审计内容不同，各有侧重。1.如果国税局来查账，查增值税的计算缴纳情况：审核的具体内容包括：(1)本年销售收入；(2)每月销项税额合计；(3)每月进项税额合计；(4)每月进项税额合计；(5)是否有免税额；(六)本年应缴纳的增值税；(七)本年缴纳的增值税；(8)是否有欠款；(9)每个月每月增值税申报表(12)计算本年税率(本年应交增值税销售收入)(13)查看去年税率(14)如果本年税率低于去年税率，应考虑原因并准备书面说明。2.如果地税局来查账，主要检查所得税等小税种的计算缴纳情况：查账的具体内容包括：((如有，税务局将所得税作为利润缴纳。)b.临时工工资：按人数和工资同口径计算；c.向非金融机构借款时的利率是多少？(纳税标准为6.39%，但低于此标准，可按实际支出缴纳。)d.供销人员实行包干费用的，按照工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例分解，分别在税前扣除。e.企业未缴纳的工会经费不得在税前扣除。(未建立工会组织的企业，可凭专用工会证明按标准据实列支。f.商业宣传问题：没有专门的广告。g不能税前扣除。劳保用品：劳保服装不得超过500/年的标准，现金支付的劳保不予认可。h.业务费用是否超标？一、人均工资支出是否超过当地税务机关统一标准？j.其他应付款和预提费用是否存在超成本现象。k.其他地方税务机关作为重点检查的内容(2)其他小税种的计算缴纳情况：包括城建税、教育费附加、代扣代缴个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。总之，不管是国税还是地税审计，都要准备材料。你做好准备之后，就不会着急了。

文章插图
二、国税局每月要交的报表有那些
国税局每月要提交的报表包括：增值税申报表(包括附表1、附表2、固定资产抵扣明细表)、资产负债表、损益表等。应在每年5月31日前提交给国税局。这些陈述包括：1 .全面宣言；2.企业所得税申报表；3.个人独资合作企业投资者所得税申报表；4.扣缴个人所得税报告表；5.资产负债表及其附表；6.损益表或利润表；7.企业现金流量表；8.《企业财务信息采集表》；9.《社会保险费结算申报表》及其附表等
三、税务报表有哪些？
财务报表有：资产负债表、损益表、现金流量表。如果是报税单，就是国税和地税的报税单。狭义的税务会计报表，是指以货币为计量单位，以会计数据为主要依据，大体反映纳税人一定时期各种税款的形成、计算和缴纳情况的报表文件。广义来说，税单其实就是你每个月初提交给税务局的表格，主要包括：纳税申报表、资产负债表、利润分配表、个人所得税申报表。税务报表的编制要求：1 。数字真税报表中的所有数据必须真实可靠，如实反映企业的纳税状况、经营成果和现金流量。这是对会计信息质量的基本要求。2.完整的纳税申报表应当反映企业经济活动的全貌，全面反映企业的财务状况和经营成果，以满足各方对会计信息的需求。国家要求公开的信息都必须公开。3.准确的计税涉及到大量的数值计算，只有准确的计算才能保证数字的真实性和可靠性。这就要求税务报表的编制必须以经过核实的账簿和其他相关资料为依据，不能使用估算或计算的数据，不能弄虚作假、玩数字游戏或以任何方式隐瞒虚假信息。4.时效性是信息的重要特征。税务报表的信息只有及时传递给信息使用者，才能为使用者的决策提供依据。否则，即使是内容完整、真实可靠的税务报告，也会因编制和报送不及时而大大降低会计信息对报告使用者的使用价值。5.手续齐全的税单要加盖、装订并加盖公章。纳税申报表封面应注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或月份、日期，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签字盖章；

文章插图
四、税务稽查的案源信息主要有哪些内容
根据《中华人民共和国国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知》(国税发〔2016〕71号)第十一条规定，税源信息的内容具体包括： (一)纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务局的税收管理流程。
形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息；（二）税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推送的高风险纳税人风险信息；（三）上级党委、政府、纪检监察等单位和上级税务机关（以下统称上级机关）通过督办函、交办函等形式下发的督办、交办任务提供的税收违法线索；（四）检举人提供的税收违法线索；（五）受托协查事项形成的税收违法线索；（六）公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索；（七）专项情报交换、自动情报交换和自发情报交换等过程中形成的国际税收情报信息；（八）稽查局执法过程中形成的案件线索、处理处罚等税务稽查数据；（九）政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息；（十）其他涉税数据、信息和税收违法线索。
五、一般税务稽查都查哪些方面呢？税务稽查是税务局稽查局依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。一、增值税 (一)进项税额 1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费抵扣进项;是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况。具体包括：扩大农产品范围，把非免税农产品(如方木、枕木、道木、锯材等)开具成免税农产品(如原木);虚开农产品收购统一发票(虚开数量、单价，抵扣税款) 。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法;进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。6.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出。7.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出。8.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。(二)销项税额 1.销售收入是否完整及时入账：是否存在以货易货、以货抵债收入未记收入的情况;是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;是否收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用;是否将应收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入;将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助、赠送及将外购的材料改变用途对外销售等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。4.向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税。5.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售，是否作销售处理。6.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。7.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。8.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。9.兼营非增值税应税项目的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非增值税应税项目的销售额;对不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的货物或者应税劳务的销售额缴纳增值税。10.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。11.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定;有无擅自扩大免税范围的问题;兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确。二、企业所得税各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体项目应至少涵盖以下问题： (一)收入方面 1.企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2.企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。4.企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。5.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润;收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。6.取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。7.是否存在视同销售行为未作纳税调整。8.是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。9.是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。10.是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。(二)成本费用方面 1.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。2.是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。3.是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。4.是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。5.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。7.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。8.是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。9.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。10.是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。11.是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题。12.是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题。13.是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。14.是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整;是否存在应予资本化的利息支出;关联方利息支出是否符合规定。15.是否存在已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。16.手续费及佣金支出扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出;收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人;税前扣除比例是否超过税法规定。17.是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。18.子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同(或协议)形式明确了服务内容、收费标准及金额;母公司是否提供了相应服务;子公司是否实际支付费用。19.是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。20.是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金;专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。(三)关联交易方面是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况。(四)扣缴预提所得税境内企业向境外投资股东分配股利，是否按规定代扣代缴预提所得税。实用，税务稽查的几个重点! 三、个人所得税重点检查以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税： (一)为职工发放的年金、绩效奖金。(二)为职工购买的各种商业保险。(三)超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险。(四)超标准为职工缴存的住房公积金。(五)以报销发票形式向职工支付的各种个人收入。(六)车改、通信补贴。(七)为职工个人所有的房产支付的暖气费、物业费。(八)股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税。(九)以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。(十)企业为股东个人购买汽车是否扣缴个人所得税。(十一)赠送给其他单位个人的礼品、礼金等是否按规定代扣代缴个人所得税。(十二)是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。四、房产税 (一)土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。(二)是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税。(三)未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。(四)无租使用房产是否按规定缴纳房产税。(五)应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。五、土地使用税土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。六、印花税 (一)是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。(二)是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。(三)增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。
六、企业年底需向税务局提供哪些财务报表不管是地税还是国税，每年年底各企业向税务部门提供的报表基本类似，提交日期一般是元旦过后半个月之内，也就是1月1日-1月15日。年度税务表表包含两部分:（一）属于正常申报表范围的必报资料:1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3.《资产负债表》和《损益表》；4.主管税务机关规定的其他必报资料。（二）年报表:1.《所得税年终申报表》及(附表）2.《资产负债表》和《损益表》3.《现金流量表》不清楚的可以向当地税务部门详细咨询。