小规模纳税人怎么交税小规模纳税人如何避免增值税，小规模纳税人增值税优惠政策 _睿知

一、小规模纳税人的增值税如何避税
按照增值税条例规定的基本税率和低税率的差额，将基本税率的项目与低税率的项目混合，以规避低税率的税收。增值税条例规定只有五类商品可以享受低税率，而避税者却想方设法将其他商品混进这五类。一方面，其使用的手段在于根据税收法规对这五类货物的界定存在缺陷或疏漏。例如，这五类商品包括农业机械和农产品。适用13%税率的农业机械是指农业机械整机，而农业机械零部件不纳入“农业机械”的征收范围。一些生产农业机械的企业可能不仅生产农业机械整机，还销售农业机械零部件，他们可以成功地将一些小型农业机械组装成更有效的农业机械。现实生活中，出售整机所得和出售零部件所得往往难以区分，而一些小型农业机械是否因为可以组装成更大的农业机械而被认定为17%税率的“零部件”，恐怕也很难界定。因此，企业往往利用这些法律法规中的模糊概念来逃避更高的税收。这就要求税务机关准确、严格地界定法律法规，防止避税。另一方面，企业利用税率差避税的手段在于人为地将高低税商品混在一起。与前一种手段相比，这种手段更加赤裸裸，更加恶劣。比如，法律法规明文规定农用车、机动渔船不属于“农业机械”范畴，但有些企业就是通过各种虚假手段将其混进“农业机械”，按照13%的税率纳税。对于这种反避税，税务机关要重点核查。可以通过附加几个增值税免税项目来达到避税的目的。新的增值税条例规定了几种类型的增值税免税项目，因此一些企业以各种方式与这些项目关联，并利用免税项目进行有效的避税活动。利用购买农产品的10%扣除条款避税。这方面避税的金额往往比较大，尤其是直接从农民手中购买的农产品，因为这部分商品与农民有关。由于长期以来我国商品经济不发达，农产品商品化程度低，农产品的结算体系、支付体系、票证管理极不完善，给企业避税带来很多机会。比如企业可以扩大农产品收购量，从而扩大抵扣税额，甚至虚列利润，从而影响所得税的征收。利用一般纳税人和小规模纳税人的差价避税。因为一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，也许两种计税方式中有一种特别有利于纳税人，就有可能故意把一般纳税人降级为小规模纳税人，或者故意成为一般纳税人而不被一般纳税人认可，以达到避税的目的。当然，也有可能不符合一般纳税人条件的企业，可以通过各种方式认定为一般纳税人，从而达到少缴税的经济目的。利用增值税发票避税。由于新增值税是按照增值税专用发票上注明的增值税抵扣进项税额，从某种意义上来说，增值税票几乎实现了和人民币一样的效率。为了尽可能提高进项税额，企业会在专用发票上打个主意。比如有两笔交易，一笔可以开具专用发票但价格较高，另一笔不能开具专用发票但价格很便宜。权衡利益后，企业可能更愿意选择前者，因为可抵扣的进项税远大于差价。为了增加进项税，一些纳税人甚至使用假发票或涂改发票来逃税。增值税专用发票的使用也是对税务机关征管工作的严峻考验。利用商品的不同销售价格避税。由于增值税的销项税与销售有关
这种避税方式在关联企业中比较常见。通过委托加工费避税。这也需要双方联合起来，人为扩大委托加工费来增加进项税，从而达到避税的目的。利用不正当的进口价格避税。与第六条有一些相似之处，但不同的是，纳税人通过与国外接轨，降低进口货物的价格，从而降低进口货物的计税依据，直接减少应纳税额。与这种方法和第六种方法相同的技巧是在修理业务中采取不同的收费方式，达到避税的目的。利用混合销售机会避税。纳税人可能利用混合销售机会，通过按低税业务统计高税项目来避税，或者利用混合销售将应纳增值税的项目变成应纳营业税的项目，从而获得有利的税收优惠。利用连续生产用产品免税规定避税的纳税人，可以尽可能使用自产产品作为原材料，而不是外购产品。以上是增值税合理避税的一些概述要点。当然，可能还有其他的做法和机会可以用来避税。但作为税务机关，应切实抓住一切可能被纳税人利用的机会，加强相应的防范措施。

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二、按季申报小规模纳税人，如何跨属期减免增值税
小规模纳税人增值税阶段性减免政策执行期为3月至5月。对于大多数按季申报的增值税小规模纳税人来说，需要按照一季度和二季度两个政策计算应纳税额。因此，政策的核心是根据纳税义务发生的时间确定适用的税率或免税政策。纳税义务发生在3-5月的可适用免税或减税政策，纳税义务发生在1-2月或6月的仍适用3%的征收率。
【小规模纳税人怎么交税小规模纳税人如何避免增值税，小规模纳税人增值税优惠政策】以一个特殊的湖北为例。如果湖北某小超市零售日用品和食品，属于按季度申报的增值税小规模纳税人，1-2月销售额为20万元，3月销售额为18万元。对于这个纳税人来说，由于1-3月的销售额合计达到38万元，超过30万元，纳税人需要按照3%的征收率计算缴纳1-2月的20万元销售额。但是3月份18万的销售额可以享受免税政策。
三、小规模纳税人和一般纳税人应该如何进行增值税筹划？
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1.从纳税人方面进行筹划。增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的基本税率是17%，小规模纳税人一般适用3%的征收率。因此，纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利，然后根据对一般纳税人和小规模纳税人的规定创造条件，成为对自己有利的增值税纳税人。2.利用税收优惠减轻税收负担。增值税有许多税收优惠政策，包活增值税的减免税、即征即退、先征后退、先征后返等，纳税人纳税时可以充分利用这些优惠政策，达到节税目的。增值税代购行为的筹划。代购行为属于服务业中的代理业，如果同时符合三个条件（一是受托方不垫付资金；二是销售方将发票开具给委托方，并由受托方将发票转交给委托方；三是受托方按销售方实际收取的销售额和增值税与委托方结算货款，并另外收取手续费），不征收增值税，而是按照5%的税率征收营业税。因此纳税人有代购业务的，应该尽量满足这三个条件，从而按照营业税而不是增值税纳税。3.增值税代销行为的筹划。代销行为主要有进销差价式代销和手续费式代销两种，前者征收增值税，后者则征收营业税。当差价率（差价率=（售价-进价）/售价）大于29.41%时，按照手续费式代销缴纳5%的营业税，税负较轻；当差价率小于29.41%时，按照差价式代销税负较轻。4.商业零售企业向供货方选择合理的收费方式达到节税目的。商业零售企业在向供货方收费时，可以在预计销售额的基础上事先以进场费、上架费等名义收取大部分费用，等到一个销售周期结束后，再按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的小部分费用，这样大部分收费只缴纳5%的营业税，少部分缴纳17%的增值税。5.让利促销的税收筹划。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。考虑到各种税收因素，在促销方式的选择上，打折销售促销最为划算；赠送实物次之，返还现金最不划算。6.运费的税收筹划。企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物，可以将该车队独立出去，成为二级法人运输子公司，这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税，达到节税的效果。

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四、小规模纳税人减免增值税报税怎么申报？一、小规模纳税人减免增值税，每月同样还要填报纳税申报表，将免税的销售额填写在“免税货物销售额”栏中，税额不要填。二、小规模纳税人增值税申报步骤：打开浏览器，这个如果用QQ浏览器的话，后面的步骤貌似不能完成，建议选择其它浏览器，以山东省为例，百度搜“山东省国家税务局网上办税平台”，选择官网；打开官网后，输入帐号和密码，登录；在主页查看要申报的项目点开左边的“我的权限”，选择“小规模纳税人增值税申报”；点开申报表附列资料（表四），根据个人需要，把需要填的填上，点保存；再点开申报表附列资料（表四）下面的“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”，在右边的表里，第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目，20000元以下不用交税，再根据个人需要把其它项目填上，点下面的“保存”；最后点开“确认申报”选项，确认无误后，点确认申报返回主页，查看申报结果。
五、为什么小规模纳税人减少流转环节就可减轻增值税税负？因为小规模纳税人是按销售额乘以征收率缴纳增值税，流转环节越少，销售额越少。
六、增值税小规模纳税人暂免征收增值税的条件如何确认？增值税小范围征税人暂免征收增值税的前提何如确认？管帐处置该当何如干？增值税普遍征税人能否有需要转为小范围征税人？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！【增值税小范围征税人暂免征收增值税的前提何如确认？】增值税小范围征税人月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元），暂免征收增值税。该优惠策略连接递延至2020年12月31日。那么，何如确认出卖额？答：1. 出卖额是指没有含税出卖额。举例：小范围征税人，即使按季申诉某季度交易额9.20万元，没有含税出卖额为89320.39元，当季免征增值税。2. 按照《邦家税务总局闭于亮确营改增试点几何征管题目的公布》（邦家税务总局公布2016年第26号）规则，依照现行规则，实用增值税差额征收策略的增值税小范围征税人，以差额前的出卖额决定能否不妨享用3万元(按季征税9万元)以停免征增值税策略。3. 按照《邦家税务总局闭于小微企业免征增值税相关题目的公布》（邦家税务总局公布2017年第52号）规则，增值税小范围征税人应辨别核算出卖货色或者者添工、建理建配劳务的出卖额和出卖效劳、无形财产的出卖额。增值税小范围征税人出卖货色或者者添工、建理建配劳务月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元），出卖效劳、无形财产月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可辨别享用小微企业暂免征收增值税优惠策略。小范围征税人在博得出卖收进时，该当依照税法的规则计划应接增值税，并确觉得应接税费，在适合免征增值税前提时，将相关应接增值税转进当期交易外收进。【管帐处置该当何如干？】1. 名现收进，计提应接增值税额借：银行入款贷：主交易务收进应接税费-应接增值税2. 月尾（季末）确认免征增值税收进借：应接税费-应接增值税贷：交易外收进-补助收进【增值税普遍征税人能否有需要转为小范围征税人？】没有是能否有需要，其一要瞅本人的出卖额和博得出项票的情景；其两要瞅能否适合转为关系刻画实质的前提。没有是任何普遍征税人皆不妨转为小范围征税人的。邦税总局2018第18号公布：一、共时适合以停前提的普遍征税人，可采用依照《财务部税务总局闭于一致增值税小范围征税人规范的报告》（财税〔2018〕33号）第两条的规则，转备案为小范围征税人，或者采用连接动作普遍征税人：（一）按照《中华群众同和邦增值税暂行规则》第十三条和《中华群众同和邦增值税暂行规则名施细目》第两十八条的相关规则，备案为普遍征税人。（两）转备案日前贯串12个月（以1个月为1个征税期，停共）或者者贯串4个季度（以1个季度为1个征税期，停共）乏计应征增值税出卖额（以停称应税出卖额）未胜过500万元。转备案日前筹备期没有满12个月或者者4个季度的，依照月（季度）平衡应税出卖额预算上款规则的乏计应税出卖额。增值税小范围征税人暂免征收增值税的前提何如确认？管帐处置该当何如干？增值税普遍征税人能否有需要转为小范围征税人？管帐网小编皆整治佳了，请瞅！【增值税小范围征税人暂免征收增值税的前提何如确认？】增值税小范围征税人月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元），暂免征收增值税。该优惠策略连接递延至2020年12月31日。那么，何如确认出卖额？答：1. 出卖额是指没有含税出卖额。举例：小范围征税人，即使按季申诉某季度交易额9.20万元，没有含税出卖额为89320.39元，当季免征增值税。2. 按照《邦家税务总局闭于亮确营改增试点几何征管题目的公布》（邦家税务总局公布2016年第26号）规则，依照现行规则，实用增值税差额征收策略的增值税小范围征税人，以差额前的出卖额决定能否不妨享用3万元(按季征税9万元)以停免征增值税策略。3. 按照《邦家税务总局闭于小微企业免征增值税相关题目的公布》（邦家税务总局公布2017年第52号）规则，增值税小范围征税人应辨别核算出卖货色或者者添工、建理建配劳务的出卖额和出卖效劳、无形财产的出卖额。增值税小范围征税人出卖货色或者者添工、建理建配劳务月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元），出卖效劳、无形财产月出卖额没有胜过3万元（按季征税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可辨别享用小微企业暂免征收增值税优惠策略。小范围征税人在博得出卖收进时，该当依照税法的规则计划应接增值税，并确觉得应接税费，在适合免征增值税前提时，将相关应接增值税转进当期交易外收进。【管帐处置该当何如干？】1. 名现收进，计提应接增值税额借：银行入款贷：主交易务收进应接税费-应接增值税2. 月尾（季末）确认免征增值税收进借：应接税费-应接增值税贷：交易外收进-补助收进【增值税普遍征税人能否有需要转为小范围征税人？】没有是能否有需要，其一要瞅本人的出卖额和博得出项票的情景；其两要瞅能否适合转为关系刻画实质的前提。没有是任何普遍征税人皆不妨转为小范围征税人的。邦税总局2018第18号公布：一、共时适合以停前提的普遍征税人，可采用依照《财务部税务总局闭于一致增值税小范围征税人规范的报告》（财税〔2018〕33号）第两条的规则，转备案为小范围征税人，或者采用连接动作普遍征税人：（一）按照《中华群众同和邦增值税暂行规则》第十三条和《中华群众同和邦增值税暂行规则名施细目》第两十八条的相关规则，备案为普遍征税人。（两）转备案日前贯串12个月（以1个月为1个征税期，停共）或者者贯串4个季度（以1个季度为1个征税期，停共）乏计应征增值税出卖额（以停称应税出卖额）未胜过500万元。转备案日前筹备期没有满12个月或者者4个季度的，依照月（季度）平衡应税出卖额预算上款规则的乏计应税出卖额。【何如成为别名特出主持管帐（第两期）】20年体味资深财政人编写的主持管帐建炼手册！符合一切管帐人进修！激烈引荐！即日介入“五一拼团”震动，劲省200元！才780元！【赶快购购购】【时机十分罕见】速来报读吧！在管帐网（ID：wwwkuaijicom）微信大众号恢复333，便不妨直交免费聆取齐面估算处置材料+三大财政报表领会取培训材料+《增值税税负表》大齐+201个财政名用表格+价格8800元excel教程！管帐网（ID：wwwkuaijicom）：百万+管帐人皆在关心！是暂时邦内关心人数最多、最蒙管帐人爱好的微信大众号，天天皆会推送超齐超名用的做货名操、最新财会资讯冷点和实师博家答疑，更有海量免费的进修材料和瞅频佳课等着大师停载！速来关心拿材料~▼