政法工作人员如何做好保密工作涉税人员如何做好保密工作，怎样做好安全保密工作 _睿知

一、如何做好税务系统的保密管理工作
首先，要完善机关单位内部控制制度。
1.加强部门预算控制。一是编制部门预算，在执行综合财政预算的基础上，努力实现零基预算和明细预算。特别是在编制支出预算时，要从本单位当年的实际需要出发，结合当年的财务状况，核定具体的支出金额，明确各项支出的方向和用途。专项资金力争细化到具体项目。二是在部门预算执行中，要进一步强化预算的刚性约束。一方面，要加强支付环节的预算执行，防止随意调整追加预算、超预算、扩大预算范围的情况发生。另一方面，建议建立合理规范的预算调整机制，赋予主管单位一定的高速预算权，使预算单位在实际情况发生变化时，能够快速、简便、高效地调整预算。第三，完善部门预算制度。一是进一步扩大部门预算范围，努力将各部门、各单位的所有财政收支项目纳入部门预算的实施范围，严格调整和追加预算程序；其次，主管单位的预算应与基层单位的内部责任预算有机结合。即要求有二级、三级预算的部门和单位，按照上级下达的部门预算控制数，结合部、厅内部组织结构、职责任务，制定部分部、厅的责任预算制度，严格执行责任预算考核机制。再次，是细化预算控制内容。对于部门内的每一笔资金，按照职能和预算项目将支出内容分解到具体的支出项目中。
2.加强票据管理。利用软件系统加强票据管理，规范票据购买、使用和登记流程。严格票据检查制度，购买新票据前，必须对使用过的票据进行检查，未使用的票据要按照先领后用的程序及时注销；严格按照票据使用范围使用，不得串联使用专用票据；建立收费票据使用登记制度，定期向上级报告收费票据的收缴、使用和保管情况。
3.加强债权债务控制。定期清理核实债权债务，特别是加大跨年度应收款的催收力度，及时收回旧债和个人贷款，避免和减少资产损失；杜绝单位财务不规范收支行为造成的往来账款损失。
4.建立物业内部会计控制系统。包括：
(1)货币资金的内部会计控制。一是不相容岗位分离，主要是出纳与审核、出纳与会计档案保管、出纳与账户登记员、出纳与银行对账单核对员、出纳与收款账单管理员、付款审批人与付款执行人、支票印章保管人与支票签发人等。第二，支出审批制度的规定。要明确审批人授权审批货币资金业务的方式、权限、程序、责任及相关控制措施，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。三是明确监督检查机构或人员的职责和权限，进行定期和不定期检查。为了保证财产物资的安全和完整，除了要求物资保管员在收付款后核对各项物资的库存账目外，还要求建立财产物资部分盘点和全面盘点制度，确保账物相符，及时处理差错。
(2)资产管理的内部会计控制。第一，资产的日常管理。资产的实物管理和会计登记应分开，实物账目和会计明细账必须核对一致；资产分配和使用的分离，所以
5.建立采购业务的内部会计控制制度。一是不相容岗位分离，包括：请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审核、采购与验收、采购、验收及相关会计记录、付款审批与付款执行。原则是同一部门或个人不得办理采购和支付业务的全过程。二是采购业务的管控。要建立采购管理制度和相关控制措施，避免出现暗箱操作、以次充好、以权谋私、回扣等损害公共利益的现象。在采购控制上，要把采购权、定价权、验收权分开，做到统一验收、统一结算、统一付款，责任到人，流程公开。第三，支付环节的会计控制。相关凭证应规范、合格、完整，所有相关责任人或部门应经过批准。采购人、审核人、付款人、记录人要分开，付款过程要严格、规范、公开。
其次，要落实措施，确保内部控制的有效实施。
1.进一步加大宣传和培训力度，努力提高单位领导对内部控制重要性的认识。单位负责人在单位内部控制体系中占据主导地位。根据《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人作为单位财务会计工作的第一责任主体，应当对单位内部控制制度的合理性和有效性负主要责任。因此，有必要进一步加强对政府机关和单位主要负责人和相关领导内部控制知识的宣传和培训，使他们充分认识到内部控制建设的重要性，培养良好的内部控制意识，切实履行完善本单位内部控制的职责。
2.有效提高内部控制制度执行的有效性。各单位要在确保制度科学、合理、切合实际的基础上，狠抓各项制度的落实，加强对制度执行情况的监督检查，做到有章可循、有章可循、违规必究，提高内控制度执行的有效性。建立相对独立的内部审计队伍，有条件的单位应设立内部审计部门，定期评价本单位内部控制制度的设计效果及其执行的有效性，监督本单位制定的各项制度和预算的执行情况。
3.加强教育培训，进一步提高单位财务人员的专业素质。要进一步加强单位财务人员的职业道德教育和业务培训，重视多种形式的会计继续教育。只有建设一支专业、遵纪守法、思想业务素质好的财务人员队伍，才能落实各项财务管理制度，有效发挥财务监督作用，从而杜绝不规范行为。
4.加强内部控制理念、手段和方法的创新，特别是新生事物网络会计—— 。
的内部控制。第一，技术上，要创新内控观念，树立实时、在线的观念；创新内控手段，建立信息共享系统，开发先进适用的控制软件；创新内控方法，运用计算机辅助技术，与被监控对象联网进行互动监控等；加强网络会计软件控制，确保系统运行的可靠和适用性，加强性能监测，实时更新；建立全方位的网络会计系统的防护网，确保系统安全。第二，岗位设置上，要按照不相容职务分离的原则，合理设置会计岗位。网络会计极大提高了会计工作效率，使单位减少了对会计核算人员数量的需求，但形成内部牵制的必要岗位设置不能少，一要设置系统维护岗，负责网络会计运行软硬件系统的正常运行，包括维护、更新、运行控制、病毒监控及预防。但该岗位不能接触网络会计软件的具体操作；二要设置数据输入岗，负责将合法、有效的凭证录入会计软件系统，并对数据的准确性进行检验。该岗位必须按照不相容职务分离的原则进行设置，同时，该岗位不能行使审核职能；三要设置数据审核岗，负责审核数据的合法性、准确性，特别是电子数据的真实性，负责审计和评价单位内控机制的健全性、有效性；四要设置档案管理岗，负责电子会计档案的安全性、完整性、保密性。

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二、税务保密工作都有哪些申请涉密系统集成资质的企业、事业单位，对照《涉及国家秘密的计算机信息系统集成资质管理办法（试行）》（以下简称《管理办法》）第六条确认具备相应条件的，应到保密局领取《涉及国家秘密的计算机信息系统集成资质申请表》以下简称《申请表》，并提供以下资信证明材料复印件三份：1、工商营业执照；2、税务登记证；3、金融机构出具的企业资信证明；4、企业法人的学历证明及相关资料；5、上年度企业财务报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表）；6、信息产业部颁发的《计算机信息系统集成资质证书》（一、二级）；7、网络安全集成典型范例的相关证明项目鉴定（验收）意见和用户使用意见书；8、其他可以反映企事业实力的证明材料。
三、如何做好税务约谈工作所谓税务约谈，就是税务税源管理部门对纳税人实施纳税评估前，根据案头审核分析发现的问题及线索，通过约请纳税人约谈的方式，对案头审核分析发现的疑点问题进行说明、解释的一种方法。做好税务约谈工作，对税务机关实现税收征收管理方式由管理性向服务型转变，对优化依法纳税、诚信纳税的税收环境具有重要意义。怎样做好税务约谈工作：一、做好税务约谈准备工作“磨刀不误砍柴工”，只有约谈前，对企业的财务状况和生产经营情况心中有数，询问时才能有的放矢。否则，运用约谈技巧就是一句空话。（一）评估人员首先在“一户式”存储的纳税人各类纳税信息、生产经营信息及第三方信息审核分析的基础上，根据分析出的疑点问题，提炼出各种可能有问题的涉税线索。（二）了解纳税人的基本概况，包括生产经营范围、经营规模、经营特点和会计核算情况等。重点了解企业的生产设备类型、工艺流程、能耗指标、预警值指标，与同行业相应的指标体系进行比对分析。（三）根据提炼出来的线索，顺着“为什么询问（Why? ）、询问什么（What?）、怎样询问（How ?）”的询问思路，拟定询问提纲，拟定的询问提纲必须思路清晰、层次分明，问题与问题之间环环相扣，符合逻辑关系。当然，如果对案头审核分析只有税负异常的疑点问题，并未发现明显涉税线索，则根据具体情况，采取其他约谈技巧进行询问。（四）向纳税人送达《税务约谈通知书》，告知时间、地点、被询问人，被询问人主要是企业财务会计人员和企业其他相关人员。（五）为保证约谈举证工作的效率，送达《税务约谈通知书》，告知纳税人就疑点问题进行约谈举证需准备和携带的涉税资料。二、约谈地点、环境的选择（一）约谈地点的选择对于非重点税源管理企业来说，约谈地点要尽可能选择在税务机关的办公室。这样不但有办公的氛围，还能烘托出法律的威严。另外，从心理学的角度分析，选择办公室相对熟悉的环境，能够减少税务人员对约谈环境不相适应的干扰因素，更能从容地控制约谈场面，保证约谈的实际效果。当然，对于一些产品比较单一，评估指标体系比较科学，实际收入比较容易估算且不涉及工序配方商业秘密的行业，为了提高工作效率，可以采用集体约谈的方法，这种约谈地点应选择在较大空间的会议室，且准备相应的审核分析表格，以方便纳税人的评议、估算。如我局对红砖生产企业，运用了容积密度法估算红砖产量的评估指标体系，对11户企业采用集体约谈的方法，成功补税50多万元。当然，对于一些重点税源支柱企业，由于该企业在本地区纳税的“龙头”地位，加上地方政府的优化服务措施，该企业的财务人员、法人代表多以老大自居，对于这样的企业，约谈地点选择也可以在企业，以减少企业相关人员的抵触情绪，真正体现纳税评估管理的和谐理念。（二）约谈环境的营造全心全意地为纳税人服务，是税务人员约谈时候应遵循的思想基础。约谈环境的营造也应遵守这样一种理念。比如办公室物品的摆放整洁，税务着装的干净、庄重，领带、皮鞋、服装的三色元素合理搭配，还有摆一盆鲜花，倒一杯茶水，递一支香烟，说一句温馨的话语，都能营造出和谐的约谈氛围，使双方在面对面宽松的交流中，完成涉税事项约谈任务。三、约谈对象的选择约谈对象的选择应根据企业的不同状况来确定。一般来说，对于没有建账、会计账目不健全或产品单一的企业，应先选择法人代表进行约谈；对于会计帐薄健全、产品种类比较多的企业应先选择财务人员座谈；对于重点税源管理企业则应以财务人员为中心，约谈范围扩大到销售主管、生产管理、仓库保管等人员，事实认定清楚后，再找法人代表约谈。总之，由易到难兼顾考虑效率优化的原则是我们确定约谈对象应遵循的原则。四、约谈心理技巧的应用税务约谈是是纳税评估工作中重要的一个环节，是税源管理部门验证审核分析结果的重要方法，而运用好税务约谈技巧是纳税评估的基本功。归纳起来，税务约谈心理技巧的应用，主要有以下几种方法。（一）开门见山法对于已经非常清晰，纳税人无法自圆其说的疑点，要抓住其要害，开门见山切入主题，达到迅速突破其心理防线，提高约谈效率的目的。如某红砖制砖厂，其全年申报生产销售红砖500余万块，且没有库存产品，税务人员通过评估指标体系，运用容积密度法估算其年生产销售红砖1，200万块的事实，税务人员采取开门见山切入主题方法和企业法人进行约谈，企业法人在对估算方法精确度进行肯定后，承认为了不被强制认定为一般纳税人而少记生产销售红砖接近700万块的事实。（二）闲聊法因线索不清晰的疑点问题，难以直接下评估结论。对于这种情况，约谈开始时可不做笔录，先与被约谈人闲聊，聊聊生产经营情况，与被约谈人进行情感式交流。在与被约谈人和谐的交谈中，把捕捉到有价值的信息记录在笔录中，使被约谈人无法抵赖。如产品单一的某白酒厂，散白酒销售变动率、存货变动率与去年同期相比均异常，与企业法人代表约谈时，约谈人员先是漫不经心地询问企业的酒罐有几个，每个容量是多少？经理答共有2个酒罐，每个最大容量是30吨，约谈人员立即要求解释企业帐面存货80多吨的原因，经理只得到出实情，企业有25吨散装白酒的馈赠促销未视同销售记帐。（三）换位否定法对于疑点问题，先换位思考，以纳税人的角度把所有的可能性答案考虑全面，找出对方否定解释的原因，得到全部否定答案后，再将疑点正面抛出，使对方无法自圆其说。如经资料分析某木材加工厂，其存货余额达290万元，应付账款余额达280万元，可能存在虚增存货的行为。约谈时，约谈人员先询问木材收购、产品销售是否有赊销情况？是否有其他方面所欠款项？被约谈人否定作答后，约谈人员再要求企业解释应付帐款余额较大的原因，约谈人只得承认接受了需开木材发票虚增了存货，多抵扣进项税款的事实。（四）旁敲侧击法对于某个疑点问题，当约谈陷入僵局时，不妨换个角度约谈，也许会收到“柳岸花明又一春”的效果。如某大米加工企业通过案头审核分析有以下疑点：1、吨大米产成品耗用人工费数值偏高2、吨大米产成品耗用电量数值偏高对于企业第一个疑点，被约谈人解释是企业“回机米”加工的原因。于是税务人员要求解释第二个疑点，被约谈人解释企业在建工程耗用电量与生产电量没有分开所致，税务人员马上想到企业虚列生产成本、多转电费进项税额问题。最后，企业承认吨大米产成品耗用人工费数值偏高是在建工程人工费列支生产成本所致。（五）一鼓作气法对于社会关系背景复杂，约谈对象难以突破的约谈人，可将企业法人代表和企业会计分开约谈，不给被约谈人提供单独接触的时间，便其各个突破，完成约谈工作。这样做的好处是取证迅速，避免了社会关系说情对约谈效果的困扰。（六）政策威慑法。对于疑点解释不清却又百般抵赖、无理辩解的被约谈人，要采取正面讲清税法的严肃性的方法，真正从服务的角度出发，对被约谈人讲清违反税收政策的后果，强调税法的严肃性，明确纳税评估的合理性，教育和引导被约谈人主动终止税收违章、违法行为，坦白隐瞒税收违章问题所在，自觉进行纳税调整，履行依法纳税义务，从而减轻因税收违章、违法带来的损失。在约谈过程中，运用约谈技巧的方法很多，甚至可以视具体情况组合多种约谈方法同时运用，但不可过分强调约谈技巧，而忽视了生产经营信息情况的了解，只有以内行人的身份与企业法人约谈，才能起到事半功倍的效果。.五、约谈语言运用的技巧语言作为约谈的主要工具，在约谈中起着很重要的作用，语言运用的好坏直接影响着约谈的效果，也是税务人员服务质量好坏的一把尺子，那么，从哪方面增强语言“亲和力”效果呢？（一）语言要热情一句温馨的话语可以消除被约谈人的陌生感，可以营造和谐的约谈意境，因此交谈时要尽量说一些得体的人性化语言，如“真的不好意思，今天麻烦你来一趟是有些涉税事项和你探讨。”（二）语言要诚恳只有摆正自己的服务位置，那份发自内心的真情才能在诚恳的语言中自然流露出来。如“在您的角度来看，我也觉得这么做很麻烦，但您换位我的角度思考，您就会觉得这就是我的工作职责，何况像我们这么细致服务对于您来说也有益处，可以减少您因主观故意违反税法所带来受处罚的风险。”（三）语言要诙谐语言幽默、诙谐，妙趣横生可以给对方传递和善、虔诚、友好、亲近、信任、鼓励与赞美的信息，使约谈人与被约谈人沟通起来关系融洽、和谐，这更有利于完成约谈任务。如“外面的雨下的那么大，看来是老天也喜欢我们真诚地交流。”（四）语言要平和约谈开始时，向约谈人宣传税收政策是税务人员必须遵循的原则，这种通过税法宣传，使被约谈人在心理上强化如实回答，对自己的言行负法律责任的意识。当然，语调要平缓，语言要平和，切忌居高临下，盛气凌人。如：“《中华人民共和国税收征收管理法》第四章第五十六条明确规定：‘纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒’，希望您能积极配合。”（五）肢体语言要得体语言是一种艺术，肢体语言也是一种艺术，肢体语言运用的得体，也会在双方交流中，达到“此时无声胜有声”的沟通效果。如同性见面微笑着用力握手，身体前倾，眼睛目视对方，耐心倾听被约谈人的陈述，微笑着颔首致意等。六、约谈应注意的问题税务约谈，不仅是税源管理人员对纳税人服务的一种方式，也是支撑对纳税人税法遵从度评价判断过程中需要了解依据的一种手段。因此，税源管理人员不仅要注重实体合法性，也要注重程序合法性。具体应注意如下几个方面：（一）税务约谈人员与纳税人及其法定代表人、经营者、财务人员或其他责任人员存在《税收征管法实施细则》第八条所列关系的，应当回避。（二）约谈纳税人时，应有两名或二名以上评估人员在场，表明身份，并确定询问人和记录人。可以用钢笔书写或打印，记录要尽量保持被约谈人的语言习惯。（三）告知纳税人要如实举证，如实回答询问，不得拒绝、隐瞒、阻挠，对有隐瞒、作伪证，回答问题不属实或拒绝接受约谈以及约谈时对疑点问题不能解释清楚的情况，必要时进行实地核查。（四）对纳税人涉嫌偷税行为的，询问纳税人是否知道违法行为，是否知道违反哪一条税收法规，并翻阅相关法律让其过目，同时进行纳税辅导，如纳税义务发生时间、计税依据、应纳税款计算方法等。询问纳税人对照自己行为是否有所认识。要转交稽查部门查处，并要承担法律责任。（五）要求评估对象出具举证资料的情况，要在笔录中注明，并填写《调取证明清单》，留存资料不超30日。（六）记载约谈的内容要全面。询问纳税人“以上约谈笔录是否属实”并请纳税人阅读后写明“已阅，约谈笔录属实”并签章或押印。若约谈人修正笔录，在该处应由纳税人签章或押印。询问人、记录人分别签名，不得代签。（七）约谈过程中，评估人员不能用威胁、引诱等不正当工作方法。（八）在约谈过程中，若发现新线索，则新线索也不能轻易放弃。（九）评估人员要对纳税人的商业秘密、对纳税评估中所涉指标和指标运用的方法保密。约谈人只有具备较高的政治素质、业务素质、心里素质，才能更好地做好税务约谈工作。因此，每位税收管理人员只有在平时的工作中，有意识地强化自己各方面知识的更新和积淀，才能适应税务约谈工作的需要。

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四、浅析如何防范税收执法风险税收执法风险是指税务执法机关在行政执法过程中，由于种种不确定性因素而面临的各种潜在危险。随着社会经济的发展和依法治国的推进，行政执法部门的执法行为正面临严峻考验，一旦执法时行为不当，就可能会触犯法律法规，这对地税部门同样适用。因此，如何提高地税部门工作人员的业务素质和业务技能，规范执法行为就成为一个迫切需要解决的问题。这就要求地税部门工作人员在日常工作中，要细心、耐心，更要专业、专心，遇事要认真分析，严格按法律、法规处理，最大限度地规避执法风险。本文列举了地税部门当前执法过程中存在的问题，并对其产生的原因进行剖析，提出了防范执法风险的几点建议。
一、地税执法风险在实际工作中的具体表现
一是税务登记环节存在漏管户。管理员对所管辖的区域（如街道、市场等）没有管理到位，应办理税务登记而未办理的现象依旧存在。
二是税款征收环节不规范的行为引发税收执法风险。税收执法人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征税款（如：中小业户不按规定核税，少征税款；由于地税工作人员计算错误，少征税款）；违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收税款（如：由于地税工作人员业务不熟悉，无意识致使纳税人提前缴纳税款。）；随意改变税种、入库级次和入库地点，空转虚收税款；擅自设立税款过渡帐户；违背税法规定引税、买税卖税。不规范的税款征收行为，使税收执法机关面临着接受国家审计机关及其他部门检查后被处罚或直接责任人面临触犯刑律的风险。
三是税务检查、税务处罚等执法行为程序上的不规范导致执法风险。执法人员在对纳税人进行检查时，不按规定程序和要求进行调查取证；对依法应当移交司法机关追究刑事责任的涉税犯罪案件不移交；滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失；在对纳税人作出补税或处罚决定时，未能听取纳税人的陈述，不按程序举行听证或未完整地告知诉讼权，以及在未下达《税务处理决定书》的情况下就征收税款等。这些执法行为的不规范，可直接导致税收执法机关或税收执法人员形象受损、信誉降低，甚至要触犯刑律。同时，这些不规范行为往往使纳税人的利益受到损失，由此提起行政复议或诉讼，税务机关也会由于税务人员执法行为的不规范而遭到败诉，税收执法机关将可能承担执法决定被撤销或变更，对纳税人进行经济赔偿等不良后果，其直接责任人员也可能被追究行政责任甚至刑事责任。目前，税收执法工作中所反映出来的，影响最大的税收执法风险主要存在于这一类不规范的税收执法行为当中。
四是其他方面的税收执法行为也会导致税收执法风险 .税收执法机关或税收执法人员不按照国家税收法律法规的相关规定及时为纳税人办理涉税事宜，致使纳税人的利益受到损害；税收执法人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，或者滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人；税收执法人员在执法过程中，未按照相关规定进行回避，或为纳税人、扣缴义务人、检举人保密；在发票审验过程中，工作不认真，致使纳税人长期违规开具发票；审批、核准项目实地核查时，不认真扎实，致使违法取得相应的资格或权利等。这些不规范的税收执法行为，也将导致税收执法机关可能产生税收执法风险。
二、税收执法风险产生原因分析
第一，地税工作人员对当前的执法风险认识不足。地税系统传统上以完成税收任务为目标，只要完成任务就一好遮百丑，客观上会放松对税收执法风险的防范。
第二，地税工作人员的执法水平不高。目前地税管理队伍人员执法水平亟待提高，特别是一线执法人员知识结构、能力素质参差不齐，缺乏正确的执法理念、过硬的执法素质和应有的执法敏感度，对当前税收管理职能转变的认知能力不足，以及长期以来形成的官本位思想和传统管理方式等，具体体现为简化执法程序、超越执法权限或行政不作为、乱用自由裁量权、适用法规不当等，造成执法不公。
第三，相关法律法规配套解释滞后。一些新的法规如《
中华人民共和国税收征收管理法
》及实施细则，《
中华人民共和国个人所得税法
》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，都存在着某些内容不完善、可操作性差的缺陷，在实际工作中每年有几十到上百的专门请示就是实例。执法人员在行使职权时，对一些具体案件，定性起来难以准确把握，很难做到依法行政，从而导致行政风险的产生。
三、防范税收执法风险的几点建议
第一，提高防范执法风险的意识。当前，全省地税系统正在进行自上而下的执法检查，这是一个良好的开端。今后，我们要坚持组织收入与执法检查并举，强化执法风险意识，并持之以恒，最大限度的规避执法风险，保护好我们的地税事业和我们的干部。
第二，定期组织税务干部的执法培训，提高税务干部执法水平。重点推行税务人员能级制，增强干部队伍的工作责任心和积极性。采取以训代学、以考促学以及现场说法、案例剖析等有效方法，鼓励干部报考注册税务师、注册会计师
，促进干部钻研业务，提高工作水平。
第三，进一步加快信息化建设。随着以电子申报、网上申报为趋势的多种申报和纳税方式的推广，税源专业化管理新模式的逐步到位，进一步加快信息化建设步伐，实行集约化、专业化管理，才能合理分解税收执法权，优化配置征管资源，形成相互制约、相互监督、相互促进的制衡关系。充分利用税收信息管理系统，推广应用各种税收管理软件，最大化地减少人为因素的干扰，减小人为的执法风险。
第四，深入落实税收管理员制度，分解监督税收执法权。国家税务总局出台的《税收管理员制度》，将税收的管理权、征收权、稽查权彻底分离，有效克服传统税务管理制度的弊端，明确任务明确责任，增强工作责任心。地税部门应该结合办单位地实际，制定出科学有效的实施办法，分工明确，相互制约，强化监督，是防范税收执法风险的有效途径。
第五，充分运用好纳税服务中心这个涉税平台。集中审批、审核，在提高纳税服务质量的同时，加强在执法程序上的正规化管理，进行纳税评估，强化税源监控，减少在执法程序上的随意性。
第六，完善考核机制，加大内部执法监督、检查。加强教育，积极预防税务职务犯罪。首先，要针对少数地税干部廉洁自律的意识不强，遵纪守法的观念淡薄；其次，强化制约监督。认真落实《两权监督管理办法》，将税收执法工作的各个环节进行权力分解，并全面查找各个环节的执法风险点，强化监督制约，严格考核管理；三上加大惩处力度。对贪污、积压、挪用税款，收受贿赂，玩忽职守，严重渎职，徇私舞弊，不收或少收税款等违法违规行为，严格查处，严肃处理，增强威慑力，自觉防范税收执法风险。
五、企业税务筹划怎么做？税收筹划，合理避税方案头像！公司税务筹划方案应该怎么去做？税务筹划解释起来其实也不是什么难事，简单来说就是企业根据当下税收政策的导向，对自己的经营情况，生产情况或者其他投资、理财活动进行筹划，尽最大可能为企业创造利益。说的稍微直白点税务筹划就是企业本身投入确定的前提下降低税务成本，提高本身收益。就现在各个企业家的来看，对于税务筹划还是很有兴趣，但是呢，作为企业家的他们也是不愿意承担风险的，他们需要的不是随随便便的财税方案，而是一套合理可行没有风险且可以将企业利益最大化的税务筹划方案。但是，行业企业各不相同，要想做好一份真正有效的税务筹划谈何容易。现在做税务筹划一般就两个方向：一个是事前规划，另一个就是现有税务项目的优化。其实这两点都是比较简单的，第一点就是让企业在事物即将发生之前，通过各种情况的分析，对于企业即将产生的税款进行规划，剔除多余的部分。现有项目的项目的税务优化就更简单了，就是让企业通过对公司现状的分析，查看之间是否有拥有而未使用的税务优惠或者说有没有重复纳税！除了上面说到的两个方面，还可以利用各种税收优惠政策，做好税务筹划国一些经济开发区当地政府为了拉动经济入驻当地企业可享受当地税收优惠政策的财政奖励。A高额返税，先征后返，以奖励的形式达到节税的目的对接税收洼地政策，返还地方留存高达90%；增值税返税比例高达：75%-90%；企业所得税返税比例高达：75%-90%；个人所得税返税比例高达：75%-90%；B分散经营，注册个人独资企业不交企业所得税；个人所得税低至：0.5%-2.1%；综合税负低至：0.5%-3.16% 。这些税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收条件，而且为企业创造了税收筹划的便利。
六、税务举报是怎么规定的?谢谢了，大神帮忙啊举报奖励按照国家税务总局有关规定，税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的百分之五以内掌握计发奖金。没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的百分之十以内掌握计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币十万元。对有重大贡献的举报人，经省级税务机关批准，奖金限额可以适当提高。具体奖金数额标准及审批权限，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局确定。举报时，要掌握真实证据。如举报偷税问题属实并有贡献，你可以得到举报奖励。税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性) 。税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
【政法工作人员如何做好保密工作涉税人员如何做好保密工作，怎样做好安全保密工作】