普通合伙企业个人所得税合伙企业个税如何申报，合伙企业合伙人个税怎么缴纳 _睿知

一、合伙企业怎么申报个人所得税
个人独资和合伙企业季度申报个人所得税属于核定征收个人所得税的，投资者应在每季度结束后15日内和年度结束后30日内向主管税务机关报送《核定征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》，缴纳个人所得税。投资者缴纳的个人所得税实行查账征收，按年计算，按季预缴，投资者应于每季度结束后15日内预缴，报送主管税务机关《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》。年度结束后3个月内进行最终结算，多付少付。同时将《查帐征收个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税年度(季度)申报表》连同年度会计决算报表和预缴个人所得税完税凭证一并报送主管税务机关。投资者预缴或缴纳个人所得税应向企业注册地主管税务机关申报办理税务登记，并进行汇算清缴。投资者设立两个以上企业并实行核定征收的，应当分别向主管税务机关申报缴纳个人所得税；如遇查账征收，投资者应分别向主管税务机关预缴个人所得税，每年年度终了后，各企业业务收入合并。按照本规定第七条的方法计算应纳税额后，各投资者分别向主管税务机关进行汇算清缴。

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二、合伙企业如何缴纳个人所得税？
1.税额的确定：合伙企业的投资者应当根据合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议没有约定分配比例的，按生产经营收入总额和合伙人人数平均计算各投资人的应纳税所得额。二。税率：个人独资企业、合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额，作为个人投资者的生产经营所得，按照个人所得税法“个体工商户生产经营所得”税目，适用5% ~ 35%的5级累进税率，计算征收个人所得税。三。申报机关：投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。合伙企业应当向企业实际经营管理所在地的主管税务机关申报缴纳投资者应缴纳的个人所得税，并将个人所得税申报表复印件寄送投资者。扩展信息《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条实行查帐征收方式的，生产经营所得按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但是，下列项目的扣除应当按照本办法的规定执行： (一)投资者费用扣除标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法中“工资、薪金所得”的扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。(二)企业职工工资按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税工资标准确定。(3)投资者及其家属发生的生活费不允许税前扣除。投资者及其家属产生的生活费用与企业的生产经营费用混在一起，难以分割。全部作为投资者及其家庭发生的生活费，不允许税前扣除。(四)企业生产经营与投资者及其家属生活共有的固定资产难以分割的，由主管税务机关根据企业生产经营的类型、规模等具体情况，核定允许在税前扣除的折旧费用金额或比例。(五)企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费，分别在应纳税工资总额的2%、14%和1.5%的标准内据实扣除。(六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可以据实扣除；超出部分可以无限期结转到以后的纳税年度。(七)每个纳税年度与企业生产经营直接相关的业务招待费，可以在下列规定比例内据实扣除：年销售(营业)净收入1500万元以下的，不超过销售(营业)净收入的5；年销售(营业)净收入超过1500万元的，不超过该部分的3 。(八)企业提取的各种准备金不得扣除。参考资料来源：百度百科-个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定
三、合伙企业经营所得个人所得税怎么申报
合伙企业的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率计算个人所得税，如年应纳税所得额(含税等级)税率为5% 。供参考

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四、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表怎么申报？季度的。
个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表及填报方法如下：个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表填报说明：1 .本表适用于独资企业和合伙企业投资者的月(季)和年度纳税申报表。二、个人独资企业投资者以全部生产经营所得为应纳税额。三。合伙企业的每个合伙人为纳税人，本表应单独填写。投资者应当根据合伙企业的生产经营收入总额和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。合伙协议未约定比例的，按生产经营收入总额和合伙人人数平均计算各投资人的应纳税所得额。四。申报表需录入的项目说明：(1)所属行业按行业列示，商品流通企业、长途运输业、建筑房地产开发业、旅游餐饮服务业、邮电通信业、电影新闻出版业、农业及其他行业。(2)根据不同的采集方式选择要录入的数据项：1 。审计采集时：录入除系统自动计算的数据项外的所有其他数据项。2、
按核定应税所得率征收时：应区分填写项目是按‘销售收入’或是‘成本费用’的核算方式，分别选择企业相关的核算项目录入申报表。（1）填写项目选择“销售收入”时，只需填写与收入有关的项目；（2）填写项目选择“成本费用”时，只需填写与成本费用有关的项目。3、按预征率征收时：根据税务机关要求录入有关的数据项。（三）表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企来投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但成国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。（四）表中第19栏“不允许扣除的项目”，是指规定不允许扣除，但企业已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。（五）表中第29栏“应税收益项目”，是指企业未计入应纳税所得额而应补报的收益，对属于计算上的差错或其他特殊原因而多报的收益，可以用负号表示。（六）表中第33栏“弥补亏损”，是指企业根据规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。（七）表中第34栏“国库券利息收入”，是指企业将免于纳税、但已计入收入的因购买国库券而取得的利息。（八）表中第39栏“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。五、表内主要逻辑关系和计算方法：（一）系统根据经纳税调整后的生产经营所得和个人的分摊比例算出本投资者的经营所得：1、按“查账征收”或“预征率征收”时，按会计核算方式计算；2、按“核定应税所得率”征收：（1）选择按“销售收入”核算时：本投资者经营所得=收入总额×分摊比率×应税所得率（2）选择按“成本费用”核算时：该投资者经营所得=成本费用支出额/（1应税所得率）×应税所得率×分摊比率；（二）表中第7栏“超过规定标准扣除的项目”，是指企业超过《个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》和其他有关税收规定（以下简称规定）的扣除标准，扣除的各种成本、费用的损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定中列明的扣除标准，以及规定虽未列明，但与国家统一财务会计制度规定标准兼容的部分。（三）应纳税所得额=本投资者经营所得+本投资者工资-本投资者标准费用扣除额+从所有其它企业获得的生产经营所得；（四）根据应纳税所得额从累进税率表中取出适用税率；（五）应纳所得税额=（应纳税所得额×适用税率-扣除数）×经纳税调整后的生产经营所得/经纳税调整后的生产经营所得与从所其它企业获得的生产经营所得之和；（六）期未应补（退）所得税额=应缴入库所得税额+期初未缴所得税额-实际已缴纳所得税额；（七）开票税金=应征税金-抵缴数-减免数-缓缴数。
五、合伙企业合伙人生产经营所得应缴个人所得税在哪儿申报到当地地税局办理自然人登记或者在当地地税局网站上以自然人身份注册，再以自然人身份登录电子税务局，申报生产经营所得个人所得税。
六、个人独资企业，合伙企业如何申报个人所得税目前，国家不断鼓励自主创业，很多人都在摩拳擦掌，想要注册一家公司。但是有对注册公司的相关知识不太了解，今天呢企盈小编就给大家来讲下关于公司注册完成后要申请成为一般纳税人吗的问题吧，欢迎大家来阅读讨论。其实，这个问题实际上就是，选择一般纳税人还是小规模纳税人的问题。在增值税管理上，把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这两种类型的纳税人在税收规定、申报缴纳税款、计算方法等方面有着很大的区别。下面简要介绍一下：一、计税方法不同一般纳税人适用于一般计税方法，可以利用税款抵扣的方式来计算增值税，也就是说，他当期需要缴纳的增值税=本期产生的销项税额—本期的进项税额。小规模纳税人不适用于一般计税方法，适用于简易计税方法，也就是说，直接用收入乘以征收率来进行计算缴纳，征收率一般为3%，不动产销售等特别的业务适用于5%的征收率。二、税收优惠在税收优惠方面，一般纳税人除了传统的政策性优惠外，如免税农产品等，其他的相关优惠很少。在今年深化增值税改革中，为小规模纳税人出台了一个非常大的增值税优惠，就是每月不超过10万元的销售收入免征增值税，按季申报的可以享受每个季度30万元销售收入的免征增值税优惠政策，这个优惠政策是一个空前的，对于中小企业来讲是一个很大的政策红包。三、客户需求一般纳税人和小规模纳税人在业务开展方面，需要根据客户的需求来开具发票，很多的客户是需要专用发票，而小规模纳税人，除了8个试点行业可以自行开具发票专用发票外，其他的小规模纳税人都不能自行开具发票，要到税务机关代开专用发票，因此可能对业务开展是有一些影响。第二，由于小规模纳税人适用的3%征收率，而一般纳税人适用13%的税率，如果含税价相同的情况下，客户方更希望获得13%税率的发票，这样可以获得更多税款抵扣，在企业所得税费用扣除方面也能获得更大的优势。四、类型转换小规模纳税人，可以根据将来的发展需要，随时可以申请登记为一般纳税人一般纳税人一般情况下，不能再转为小规模纳税人。今年国家又出台了一个优惠政策，就是在2019年12月31日前，连续12个月累计销售收入不超过500万的一般纳税人，可以申请转回小规模纳税人，这是一个很特别的优惠政策，而且只是到今年年底。到明年，还不知道有没有，也就是说，正常情况下，一般纳税人是不能再转登记为小规模纳税人的，一旦选定，一般纳税人基本上就不能再回头选择为小规模纳税人了。因此你是否选择一般纳税人，还是要根据自己的情况，和客户的需求来慎重选择。
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