锐客网

  1. 首页 > 睿知 > >

股权转让收入怎么计算 股权转让所得如何计算方法，股权转让原值怎么计算

小知识

一、股权转让个人所得税计算方法
股权转让中的个人所得税适用20%的比例税率 。股权转让个人所得税税额计算公式为：应纳个人所得税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)x20% 。法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列个人所得，应当缴纳个人所得税： (一)工资、薪金所得；(二)劳务报酬所得；(三)稿酬所得；(四)特许权使用费所得；(五)营业收入；(六)利息、股息、红利所得；(七)财产租赁所得；(八)财产转让所得；(9)偶然收入 。个人所得税按照居民取得前款第一项至第四项所得(以下简称综合所得)的纳税年度合并计算；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，应当按月或者分项计算个人所得税 。纳税人取得前款第五项至第九项所得，应当依照本法规定分别计算个人所得税 。《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税第三条税率： (一)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后)；(二)业务收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用20%的比例税率 。

股权转让收入怎么计算 股权转让所得如何计算方法，股权转让原值怎么计算

文章插图
二、股权转让如何计算所得
在企业的一般股权(包括股份或股份的转让)中，应当按照有关规定进行 。股权转让方需要分享被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让收益，而不是股利收益 。根据国税函(2010)79号文第三条规定，企业转让股权收益的，应当在转让协议生效并办理股权变更手续时确认收益的实现 。股权转让收入是指股权转让收入扣除为取得股权而发生的成本后的收入 。企业在计算股权转让收益时，不得从被投资企业的未分配利润等股东留存收益中扣除可按股权分配的金额 。【法律依据】《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权 。向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意 。股东应当将股权转让的情况书面通知其他股东，并征得其同意 。其他股东自收到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让 。其他股东半数以上不同意转让的，不同意转让的股东应当购买转让的股份；不买，视为同意转让 。在同等条件下，经股东同意转让的股权，其他股东有优先购买权 。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权 。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定 。
三、股权转让个人所得税怎么计算？
股权转让个人所得税税额计算公式为：应纳个人所得税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)20% 。股权转让个人所得税的计算《个人所得税》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方法为财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 。《实施条例》第二十二条规定，财产转让所得，按照一次性财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额征税；第十九条税法第六条第一款第五项所说的财产原值，是指证券交易所的买价
股权转让企业所得税的计算：股权转让利得或损失=股权转让价格-股权成本价 。股权转让过程中，企业所得税处理如下：1 。企业在一般股权(包括股票或股份转让)交易中应遵守相关规定 。股权转让方需要分享被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让收益，而不是股利收益；2.企业清算或转让其全资子公司和持股95%以上的企业时，应符合有关规定 。投资者需要分享被投资单位的累计未分配利润和累计盈余公积，以及需要确认为投资者分红的收益 。3.根据有关规定，企业已提取减值准备或坏账准备的资产 。如果相关准备金在申报纳税时增加了应纳税所得额，应允许通过转让处置资产核销的相关准备金进行相反的纳税调整 。根据国税函(2010)79号第三条规定：“企业转让股权收益的，应当在转让协议生效、股权变更手续办理完毕时确认收益的实现 。股权转让收入是指股权转让收入扣除为取得股权而发生的成本后的收入 。企业在计算股权转让收益时，不得从被投资企业的未分配利润等股东留存收益中扣除可按股权分配的金额 。
四、股权转让的企业所得税到底是怎么算的呢？
只要当事人不违反法律的强制性规定，不损害国家和第三人的合法权益，法律允许股东自由确定股权转让价格 。我国《个人所得税法》及相关法律除了对国有股转让估价有限制性规定外，并未对普通股权转让价格的确定作出具体规定 。实践中，普通股股权的转让价格通常通过以下方式确定：(1)双方自由协商，即股权转让时，股权
转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法” 。(2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法” 。(3)以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法” 。第四以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法” 。第五以拍卖价、变卖价为股权转让价格 。股权转让是股东行使股权常见而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资 。
六、股权转让所得所计算法律分析：根据国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税 。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率：(一) 综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二) 经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三) 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十 。
【股权转让收入怎么计算 股权转让所得如何计算方法，股权转让原值怎么计算】

    推荐阅读


    上一篇：股权转让核定 股权转让如何核定征收，企业股权转让

    下一篇：登录广东税务微信 广州地税微信如何预约，微信怎么没有地税服务了