年终奖纳税方式选择如何选择纳税规模，什么是增值税一般纳税人 _睿知

一、怎样选择一般纳税人和小规模纳税人
【年终奖纳税方式选择如何选择纳税规模，什么是增值税一般纳税人】1.主要从事生产的：年销售额百万元以上的可认定为一般纳税人，年销售额百万元以下的为小规模纳税人。2.主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可认定为一般纳税人，年销售额180万以下的为小规模纳税人。

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二、可选择按小规模纳税人纳税的有哪些
可以选择按小规模纳税人纳税如下：1 。年应税销售额超过小规模纳税人的其他个人(自然人)，由小规模纳税人纳税；2.非企业单位和纳税行为不频繁的企业，可以选择小规模纳税人纳税；3.商店和餐饮业纳税人销售非现场消费食品，可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税。小规模纳税人的征收方式如下：1 .查账征收：税务机关根据纳税人提供的账目所反映的经营情况，按照适用税率计算缴纳税款。这种方法一般适用于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2.核定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料等因素，对纳税人生产的应税产品进行核定征收。这种方法一般适用于账面不够健全，但能控制原材料或销售的纳税人；3.定期定额征收：税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和收入，并据此征税。这种方法一般适用于没有完整评估依据的小型纳税单位。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条小规模纳税人以外的纳税人(以下简称一般纳税人)因销售货物返还或者折价退还给买方的增值税，应当从当期销项税额中扣除；因购进货物的领用或折扣而收回的增值税，应在购进货物领用或折扣发生的当期进项税额中扣除。一般纳税人销售货物或者应税劳务，在开具增值税专用发票后，销售货物发生退货、折扣或者发票有误的，应当按照《中华人民共和国国家税务总局规定》开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税发票的，不得从销项税额中抵扣增值税税额。第十五条纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折算率可以选择销售额发生当日或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应事先确定换算率，确定后一年内不得变更。
三、怎样选择一般纳税人和小规模纳税人！
无论是新企业还是扩大规模的老企业，经常会遇到增值税纳税人身份的选择问题。选择不好对税负影响很大。增值税纳税人有两种，一种是一般纳税人，一种是小规模纳税人。前者要同时满足销售额达标和会计核算健全两个条件，后者则无需受此限制。作为增值税纳税人，在实际操作中，是做一般纳税人好还是小规模纳税人好？首先要知道税负的平衡点。现行增值税政策告诉我们，小型工业企业(含修理业)的征收率为6%，小型商业企业的征收率为4% 。但一般纳税人的实际税负率会根据每个具体企业的购销情况而有所不同，有的高于6%或4%，有的可能等于或低于6%或4% 。一般纳税人实际税负率在什么条件下会等于6%或4%？这需要纯粹从理论上分析论证，不考虑一般纳税人的不同实际情况。增值税纳税人的一般计税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额公式中的销项税额，等于货物销售额与税率的乘积；一般来说，进项税的主要部分是货物采购金额和税率的乘积(至于运费支付的扣税，因为数量少，所以不考虑) 。因此，在此商品买卖两个环节税率相同的情况下：应纳税额=(销售额-进货额)税率。如何确定商品的购买金额？因为纯理论分析，我们假设所有购买的商品都已经售出。此时，采购金额应与销售成本一致(不考虑其他费用) 。公式为：应纳营业税=(销售额-销货成本)税率=销货毛利税率。将公式两边同时除以销售额，可以得到一般商业纳税人的理论税率：商业税率=毛利率税率。《出埃及记》1:商业企业是增值税一般纳税人。100元起采购商品时，其缴纳进项税17元(除特别注明外，税率为17%) 。下同)，不含税售价150元，全部售出。同时销项税额为25.50元，应纳税额为8.50元，税率为5.67% 。如果直接以毛利率计算，毛利率为33.33%，税率为5.67% 。现在，由于小型商业企业的税率是4%，所以毛利率可以计算为4%17%=23.53% 。也就是说，当商业经营毛利率达到23.53%时，一般商业纳税人的税率与小规模商业企业的税率相当。因此，两类商业增值税纳税人的纳税差额为23.53%的毛利率。在实际应用中，需要换算成含税的税收余额，即23.53%(1 4%)=22.63% 。然而，工业情况不同。如果把商品的销售成本换成工业企业的产品销售成本，即使加工产品全部售出，销售成本也只能等于制造总成本，而不能等于制成品中商品的进货额。因为，在工业品的制造成本中，除了购买外购原材料和其他商品外，还包括工人工资和车间费用(包括折旧费等。)，是加工不产生增值税进项税的增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分在产品制造成本中所占的百分比称为加工增值率，并假设所有的外购原材料和其他外购商品都已经生产出了成品，所有制造出来的成品都已经销售出去了。这样，工业生产的进货量正好等于制造产品的进货量，可以通过加工增值率从产品销售成本中换算出来。即：
购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝?销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）?×税率；工业税负率＝?1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）?×税率。例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元材料，同时支付进项税17元，此材料全部投入加工后生产成本为120元，所产产品又全部卖出，不含税售价150元，同时收取销项税25．50元，则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样，即5．67％。再直接代入工业税负率公式：销售毛利率＝（150－12 0）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，税负率＝?1－（1－20％）×（1－16．67％）?×17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。例3：C商业企业2001年商品销售收入170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％×17％＝3．06％，这比小规模商业企业的含税税负率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可节约税款支出为：170×0．79％＝1．343（万元）。C企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到180万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。例4：D工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，这比小规模工业企业5．66％的含税税负率高出1．67％，假设D企业该年度产品销售收入为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：90×1．67％＝1．503（万元）。最后，不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。

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四、新建企业怎样选择一般纳税人还是小规模纳税人首先得看是什么样的企业和企业经营范围、经营规模如果是生产经营和商业企业，规模比较大、财务核算比较健全的，应选择一般纳税人如果生产经营和商业企业规模较小，财务核算不健全的，选择小规模纳税人。一般纳税人和小规模只是对于缴纳增值税业务的纳税人来讲的，其他如服务业、建筑业等，不缴纳增值税的，就无法申请一般纳税人资格。
五、什么样的情况选择企业为一般纳税人什么样的情况选择企业为小规模纳税人哪种？1、这个取决于你的客户，如果你的客户基本都是一般纳税人，那你肯定要认定为一般纳税人，后续才能更好合作；2、小规模纳税人一般都是在公司初期，刚刚起步，业务不多，且客户大多都是小规模纳税人的，可以先选择为小规模纳税人，后续需要时可以再认定成为一般纳税人。
六、一般纳税人和小规模纳税人究竟选哪个对公司有利公司注册选择一般纳税人还是小规模纳税人，可参考以下几点：1、看规模如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元的，建议直接认定为一般纳税人；如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。2、看买方如果您公司的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。3、看抵扣如果您的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。4、看行业如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，反之则选择一般纳税人。5、看优惠看您公司所在行业能否享受增值税优惠政策。比如，软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-07-23，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html