应纳税所得额怎么算出来企业应纳税所得额如何确定，企业所得税案例分析题 _睿知

一、企业所得税的应纳税所得额如何确定？
应纳税所得额的计算公式如下：1 。应纳税所得额是直接法企业每一纳税年度的收入总额扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各种扣除额-以前年度亏损2 。间接法是在会计利润总额的基础上，加上或减去按税法规定调整的项目金额后的应纳税所得额。应纳税所得额=纳税调整项目会计利润总额。纳税调整项目金额包括两个方面：一是企业财务会计处理与税收法规不一致时应调整的金额；二是企业根据税法规定允许扣除的税额。资料：企业所得税计税依据：应纳税所得额=收入总额-抵扣项目=应纳税所得额=利润总额纳税调整增加-纳税调整减少=应纳税所得额税率月预缴=月应纳税所得额 25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额 1/12 。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售商品收入、劳务收入、财产转让收入、股息、利息、租金、特许权使用费、捐赠和其他收入。企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。来源：百度百科-应税所得

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【应纳税所得额怎么算出来企业应纳税所得额如何确定，企业所得税案例分析题】二、企业应纳税所得额怎么计算？
应纳税所得额是企业所得税的计税依据。根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许亏损后的余额。计算应纳税所得额有两种方法，一种是直接法，另一种是间接法。1.直接计算方法：应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各项扣除-弥补亏损(1)企业以货币和非货币形式取得的各种来源的收入为收入总额。包括：1 。商品销售收入；2.提供劳务收入；3.财产转让所得；4.股息、红利等股权投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.版税收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。(二)全部收入中的下列收入为不征税收入：1 。财政拨款；2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金；3.国务院规定的其他不征税收入。(三)企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益捐赠支出，不足年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益；2.企业所得税；3.滞纳金；4.罚款、罚金和罚没财物的损失；5.本法第九条规定以外的捐赠支出；6.赞助支出；7.未经批准的储备支出；8.其他与收入无关的费用。二。间接计算方法：应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目利润总额=营业利润-营业收入-营业费用营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)投资收益(-投资损失) ，其中：1 .营业收入是指企业确认的业务。2.营业成本是指企业经营业务所发生的全部实际成本，包括主营业务成本和其他业务成本。3.资产减值损失是指企业计提资产减值准备造成的损失。4.公允价值变动利得(或损失) ，是指企业交易性金融资产公允价值变动产生的应计入当期损益的利得(或损失) 。5.投资收益(或损失)是指企业以各种方式对外投资所取得的收益(或损失) 。6.营业外收入是指企业发生的与其日常活动不直接相关的各种利润。7.营业外支出是指企业发生的与其日常活动不直接相关的各种损失。
三、企业所得税计算方法，如何确定应纳税额
企业所得税应纳税额的计算方法为：(1)企业的应纳税所得额乘以适用税率，扣除按照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减征或抵免的税额后的余额为应纳税额。(二)企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为按照《企业所得税法》的规定计算的应纳税额；超过信用额度的部分，可以用当年可抵扣税额与未来五年年度信用额度的余额进行抵扣：来自中国境外的居民企业应纳税所得额；非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。(三)居民企业从中国境外直接或者间接控制的外国企业取得的股息、红利等股权投资所得，该外国企业在境外实际缴纳的所得税中属于收入负担的部分，可以作为居民企业可抵扣的境外所得税，在上述第(二)项规定的抵免限额内扣除。计算公式如下：应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税-税收抵免。公式中的减税、抵税是指按照《企业所得税法》和国务院税收优惠规定减免、抵减的税额。境外所得税，是指企业从中国境外取得的所得，按照中国境外税法及有关规定，应缴纳并已实际缴纳的具有企业所得税性质的税种。信用额度是指企业从中国境外取得的收入，按照企业
所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额＝中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

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四、企业应纳税所得额怎么算根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： 1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额; 2、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额; 3、其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
五、企业所得税应纳税所得额怎么计算企业所得税应纳税所得额，按照税法规定，是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的：1.利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2.应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
六、应纳税所得额怎么算应纳税所得额计算方式是应纳税所得额等于会计利润总额加减纳税调整项目金额。应纳税所得额的计算方法有直接法和间接法两种方法。计算原则以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。根据相关规定企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照规定计算的应纳税额。居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。我国法律规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。【法律法规】《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。