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审计报告范文（财务审计报告模板范例）

财务审计报告模板范例 审计报告范文

文章插图
关于市日杂公司19 年度
财务收支的审计报告
市审计局：
根据审综字[19 ]号审计计划安排，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19年度财务收支进行了就地审计 。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元 。应缴金额为48 166.40元 。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干 。公司下属11个独立核算单位 。
该公司于l 9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成) 。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室 。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等 。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元 。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元 。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元 。l9年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖 。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼 。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目 。由于专项贷款不足，1 9年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设 。
【财务审计报告模板范例 审计报告范文】3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄 。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元 。其中，生活站1 9年月和月共买ll 000元，日杂站19年月和1 9年月共买11 000元 。此款存期为一年，利息以中奖形式支付 。现已全部还本 。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回 。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利 。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元 。该公司19年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算 。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性 。
5.截留出租收入列账外3620元 。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入 。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到 。其中.19年月到月收入1105元 。l9年月至月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中 。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款 。合计应缴金额12 000元 。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元 。
3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元 。
4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元 。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴 。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果 。
附件：(略)
商粮贸审计处审计小组
组长：(签名)
19 年月日
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