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专票跨月怎么冲红作废 发票冲红怎么操作( 二 )


文章插图
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购买方【信息表填写步骤】、【信息表填写步骤】、【信息表上传后导出步骤】参考上述情况一的流程 。注意：勾选购买方
购销售方【开具红字发票步骤】参考上述情况一的流程 。
情况三：购买方已抵扣的
需红冲的增值税专用发票已被购买方用于申报抵扣的 ， 应由购买方配合填开《信息表》 ， 购买方无需填写对应的蓝字增值税专用发票信息 。信息表上传成功后 ， 再把信息表下载导出发给销售方红冲 。

专票跨月怎么冲红作废 发票冲红怎么操作

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购买方【信息表填写步骤】、【信息表填写步骤】、【信息表上传后导出步骤】参考上述情况一的流程 。注意：勾选购买方
购销售方【开具红字发票步骤】参考上述情况一的流程 。
跨月红冲后如何纳税申报？
误开发票跨月红冲 ， 刚好又遇上税期 ， 该怎么申报呢？明知已开具的原发票是错的 ， 难道也要将错就错吗？
答案：是的
因为征期申报增值税时 ， 增值税申报表会默认读取税控盘上的开票数据作为依据计算增值税 ， 一旦你手动更改了增值税表 ， 提交的申报数据与税控盘数据不一致的情形 ， 将触发金税三期风险预警 ， 判为异常申报 ， 需由税管员作审核处理 。
案例分析：
例如 ， 因财务人员疏忽 ， 开增值税票时将6%税率开错为3%税率 ， 次月发现开票信息错误后 ， 正确做法：
1、跨月发票作红冲 ， 再开具正确税率6%蓝字发票；
2、本次征期需按原发票票面税率3%做正常申报 。
注意：红冲后补开发票 ， 形成多缴税的 ， 纳税人可以申请退税 ， 也可以作留抵税抵后期应纳增值税额 。本月红冲后 ， 若无再开具正确蓝字发票冲减负数销售额的 ， 则应到税务局办理异常申报 。
发票存档管理
【专票跨月怎么冲红作废 发票冲红怎么操作】根据增值税专用发票使用规定 ， 已作废的发票、已红冲的发票以及认证清单均应装订成册存档 ， 未经税务机关的查验 ， 不得擅自销毁专用发票基本联次 ， 否则不得再领购增值税专用发票 。

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