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（八）赋税是文明的代价——《经济学原理》阅读笔记

第八章 应用：赋税的代价 前面的章节我们已经提到，当我们讨论社会经济福利时，不应当只关注资源分配的有效性，还要关注资源分配的公平性。几乎所有经济学家都同意，一定程度的赋税是必须的。正如某位名人所说的：“税收时我们为文明社会所付出的代价。”本章将进一步探讨这个代价有多高。有一个明确的结论是：税收给市场中买卖双方带来的成本要大于税收的收入。
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赋税的无谓损失 第六章中我们探讨了一个结论，即税收无论向买方还是向卖方征收，其最终结果都是一样，税负将由买卖双方共通承担，并通过供求曲线的移动情况来验证了这一结论。第七章中我们探讨了自由市场的资源配置使经济总剩余最大化。那么税收对于生产者剩余和消费者剩余会造成怎样的影响？
之前的学习我们了解到，税负会使供求曲线移动，具体移动那条曲线取决于向买家收税还是向卖家收税。但无论向谁收税，最终的结果都是买卖双方分摊税负。因此这里我们为了作图方便，不再画出曲线移动情况，而是直接标出税负影响下新的均衡点。
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税收对市场参与者的影响 税收既提高了生产者的成本，也提高了消费者的支出，其结果就是减少了市场交易量，市场规模缩小了。另一方面，从福利经济学的角度分析，税收分别从消费者剩余和生产者剩余中扣除了一部分，使得经济总剩余减小，经济福利总量降低。
除去被征收的那一部分税收外，市场参与者还因为税收损失了另一部分剩余，如下方右图所示，除去税收收入以外，还有一块三角形的区域被扣除了。经济学家们将这部分损失称之为无谓损失。无谓损失是怎么来的？答案是来自市场无效率的资源分配。税收在买卖双方拿走一部分利益的同时，也阻止了市场中一部分本可以互利的交易行为。扭曲市场，使得一部分互利的交易无法进行所带来的损失，就是无谓损失。所以我们也发现，当政府向市场征税时，买卖双方遭受的损失要大于政府征到的税收总额。
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税收对市场总剩余的影响 影响无谓损失大小的因素 无谓损失大小由什么决定？答案是供求的价格弹性。供求价格弹性越大，无谓损失越大，价格弹性越小，无谓损失越小。这很好理解，当市场中买卖双方对价格很敏感时，比如某种奶茶只要涨价一块钱就不会有人去买时，征税就会阻碍更多的互利贸易，无谓损失就更大。反过来，买卖双方对价格不敏感时，比如大米无论涨价多少人们都会去买时，这种互利贸易就不容易被阻止，无谓损失就较小。通过供给曲线图我也能明显看出，在同样税收规模下，价格弹性大的市场无谓损失（三角形面积）明显更大。
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价格弹性与无谓损失的关系 税收变动时的无谓损失和税收收入 在现实中，一种稅的税率不会保持不变，政府总是会考虑降低这一种稅或提高那一种稅。那么当税收变动时，无谓损失和税收收入将如何变动？
假设一个没有税收的自由市场中，资源分配很有效率。此时该地政府开始征收一种稅，无论是向买家还是向卖家征税，此时政府开始获得税收收入，市场中开始出现无谓损失。政府发现提高税收可以增加政府收入，于是决定提高税率。一开始，税收收入确实增加了。政府尝到了甜头，开始进一步提高税率。但过了一段时间，政府发现提高税率后税收收入反而减少了，因为市场变得越来越没有活力，越来越多的人为了避免被课以重税选择放弃交易，无谓损失迅速增加。这时贪婪的政府继续提高税收。最后，因为无比高昂的税收，市场活动彻底停止，人们意识到这个时候在市场中做买卖无异于破产。于是市场规模降为0，由于没有交易，政府得到的税收收入也降为0，而无谓损失等于经济总剩余。
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税收变动对税收收入和无谓损失的影响 供求曲线图中同样可以看到这样的变化，过大的税收会极速缩减市场规模，从而减少了税收收入。因此，我们得出结论：当一种税收逐渐增大时，税收收入先是随着税收规模增大而增加，但随着税收规模的进一步增大，市场规模迅速缩减，以至于税收收入反而减少。而无谓损失则一直是随着税收规模的增大而迅速增加。
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结语 本章探讨了一个重要的结论，即税收对市场的打击要大于税收所得。因为税负扭曲了市场的供给平衡，使得一部分本可以互利的交易无法达成，造成了无谓损失。换句话说，税收从市场的蛋糕中挖走一块的同时，还使整块蛋糕的尺寸变小了。那么，税收对自由市场有如此这般的坏处，为何还会存在呢？答案就是公平。在现代文明社会中，我们不仅仅要把经济的蛋糕做大，还要想办法让蛋糕分配得更加公平，哪怕公平的代价是让整块蛋糕变小。事实上，本章只是初步探讨了税收作用于市场的基本规律，在现实中，税收作为一种政策工具，在整个经济活动中发挥着十分重要的调控作用。后续我们会继续探讨税收的话题。
往期回顾
【（八）赋税是文明的代价——《经济学原理》阅读笔记】第一章 经济学的十大原理
第二章 像经济学家一样思考
第三章 经济依存性和贸易的好处
第四章 供给与需求的市场力量
第五章 弹性及其应用
第六章 供给、需求和政府政策
第七章 消费者、生产者与市场效率
待续

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