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个税显示5000实发2500 工资如何避税

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增加个人所得税反避税条款是新个税法修改的重要内容之一，体现了国家加强对高净值人群避税手段的征管 。在如此严峻的税收征管形势下，应该如何应对反避税条款？如何合理避税？......
一个
新个税法中的反避税条款是如何规定的？
新税法第八条规定，有下列情形之一的，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整:
(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，减少个人或其关联方应纳税款，且无正当理由的；
(二)居民个人控制的企业，或者居民个人与居民企业共同控制的企业，设立在实际税负明显较低的国家(地区)，且无合理经营需要，不分配或者减少分配归属于居民个人的当归利润；
(三)个人通过实施不具有合理商业目的的其他安排获取不当税收利益 。
税务机关依照前款规定进行纳税调整，需要补税的，应当补税，并依法收取利息 。
2
如何应对反避税条款？
(一)开展税收筹划 。
通过合理合法的税收筹划，合理安排投资结构，科学安排个人投资回报与企业回报的比例，是完全规避税收风险实现股东价值最大化的选择 。
(2)变“壳”为“实”
也就是说，将用于“避税”的“空壳公司”转化为实际运营的公司，将不合理的经营目的安排变为合理的经营目的安排，既可以继续控制税收成本，又可以在经营目的上延伸产业链，提升整体核心竞争力，这其实就是税收筹划的一部分 。
(3)境外避税转移到国内 。
如果没有实际的海外业务能力，需要将海外避税地改为国内 。毕竟国内外避税的力度是有区别的 。当然，最好是在避税天堂开展实际经营活动 。
(4)通过法律途径争取个人的合法权益 。
国家制定政策时，不可能兼顾所有人的利益，但政策是不断完善的 。通过法律途径影响政策的不断完善，保护个人的合法权益，也是一个不错的选择 。
【个税显示5000实发2500 工资如何避税】三
避税的五种高风险情况
1.“工资分割”
这种简单粗暴的工资拆分方式被很多企业在实践中采用 。
以下两种方式是常见的:
1.一个企业所有员工的工资都一样，这显然是不合理的 。
第二，关于员工提供发票的种类和金额，基本都是交通、餐饮等票据，会造成这部分费用畸形，远远超过企业正常运营中相关类型费用需求的比例 。
虽然拆分工资属于偷税操作，纳税人应为员工个人，但《税收征管法》第六十九条规定“扣缴义务人应当扣缴未缴或者应收的税款而未收缴的，可以对扣缴义务人处以未缴或者应收的税款百分之五十以上三倍以下的罚款” 。所以企业不需要因为少缴税而承担相关责任 。
[案例]费用增加的“工资拆分”被查，导致企业被重罚 。
国家税务总局嘉兴税务局第一稽查局查实K房地产公司隐瞒职工真实收入，以费用报销方式代扣代缴个人所得税的违法事实 。该局依法作出追缴各项税费及罚款共计75万余元的决定 。
检查流程:本案中，税务局根据税务检查计划对K房地产公司进行税务检查 。检查中发现，该企业工资单显示，企业所有员工每月缴纳的工资基本在3400元左右，员工之间工资差异很小 。一般情况下，不同岗位、不同职级的员工工资应该是不一样的 。所以这引起了检查人员的警惕 。检查人员进一步检查企业费用，发现“摘要”中有多人报销的交通费、差旅费、业务招待费等多处标注信息 。在原始凭证中，有很多餐费、燃油费、住宿费，以及超市开具的带有“办公用品”内容的发票 。
首先，这些费用所占的比重过大，已经不符合企业正常运营所要求的范围 。此外，检查人员选取了几名报销人员，统计了他们每月的报销费用，发现他们每月的报销费用基本在13000元左右 。很明显，个人报销的金额超出了正常认知的范围 。最后，企业无法说明这些报销费用的合理性，承认工资一部分是员工通过发票报销的方式发放，其余部分是以工资单的形式发放 。企业觉得一方面员工个人可以少交个人所得税，企业也可以通过税前列支少交企业所得税 。最终，税务局作出决定，追缴各项税款和罚款共计75万余元 。
政策基础:
《个人所得税法》第九条第一款规定，“个人所得税的所得为纳税人，支付所得的单位或者个人为扣缴义务人” 。
《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应当扣缴未缴或者应收的税款而不征收的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未缴或者应收的税款百分之五十以上三倍以下的罚款” 。
2.故意用现金支付，而不是银行 。
目前国家大力推广非现金结算，全面推广银行代发工资的模式 。
公司有基本户，员工多，公司不在偏远山区 。你还在纠结用现金支付正常吗？
据不完全统计，不通过银行发放工资的企业基本不申报个税或者少申报 。
3.补贴不征税 。
总有一些企业没有对员工的餐费补贴、电话费补贴、房费补贴、交通费补贴和生日礼物加在一起的工资进行纳税申报 。
4.大量员工申报为零 。
如果你的公司工资与同地区同行业相比在3500以下，明显偏低，大量员工零申报，那么你已经是高风险企业了 。等待公司的是税务检查！
5.假装员工，代发工资 。
很多企业也会造假员工，找“李”发工资来拆分高收入员工的工资，但没有考勤记录、没有简历的如何逃过税务人员的眼睛？
所以企业和个人要采取正当的“操作”，合理合规的避税！接下来，我们来看看企业可以使用哪些合理的避税方法！
四
合理避税的12种方式
1.儿童教育
从3岁开始到博士毕业，每月1000元以内的教育费用，夫妻双方或一方各50%，1000元可以分摊或一方免税 。
2.教育或专业资格
提高学历或参加职业资格培训发生的费用，学历教育期间每年4800元或取得职业资格证书每年3600元的，免征个税 。
3.重病治疗
重疾医疗费用个人负担超过1.5万元的，每年免征6亿元个税，但需提供医疗证明和个人费用的原件或复印件 。
4、首套住房利息
每月不超过1000元的首套住房利息支出，免征个税，最长不超过20年，但应提供借款合同和还款凭证 。
5.房租
城市租房支出(不含自住房)，直辖市和省会城市每月1500元，人口规模> 100万每月1100元，
6.支持老年人
父母60岁以上，每月2000元赡养费，子女可以分担，免税 。
《暂行办法》规定，纳税人对一个或多个被赡养人的抚养费用，可以按独生子女每月2000元的标准定额扣除；非独生子女可与兄弟姐妹分享每月2000元的扣除额，每人分享的金额不能超过每月1000元 。7.旅行补贴
差旅费不超过200元，餐费不超过200元 。不计入“工资、奖金”收入，免征个税 。8.居住补偿
员工离职时，其获得的经济补偿不得超过在职员工年平均工资的三倍，并免征各项税收 。9.通讯费用
因工作需要，单位为个人补贴的通讯费不超过每人每月300元标准，不计入“工资、奖金”收入，免征个税 。
单位承担的办公通讯费用以补贴或其他形式支付的，应计入个人当月“工资、奖金”收入，征收个人所得税 。
10.高温饲料
员工夏季发放的高温津贴或食物，可以以报销的形式免税，随工资发放的高温费要征税 。1.分摊方法
如果某月工资高，比如业务提成，可以分摊到其他月份，降低当月税率，合法避税 。12.提高公积金额度 。
因为五险一金免个税，如果你收入高，又不急着用钱，可以提高公积金的缴纳标准 。但是公司承担很多，你可以和公司协商，多出来的部分你自己出 。
来源:蓝敏谈税，CFO的视野，会计世界 。
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