二、私人账户是高管或者员工的账户我们来看看会有哪些情形,以及相应的税收问题:
1、工资薪金
公司向员工发放工资薪金时,公司作为扣缴义务人,需要代扣代缴员工的个人所得税 。
在这个过程中,企业容易犯以下涉税问题:
- 补贴不计入工资薪金
但不属于税法规定的免税的补贴、津贴,需要划分并入“工资、薪金所得”征税范围扣缴个人所得税 。
实际操作中,企业往往因失误或者侥幸心理,未将补贴计入工资薪金,导致未按规定缴纳个税 。结果是,员工个人需要补缴税款,企业需要承担未代扣代缴的责任,即相应产生的罚款 。
《税收征收管理法》第六十九条的规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款百分之五十以上三倍以下的罚款 。
- 大量员工零申报
但一个公司大量零申报正常吗?这里优税猫要强调一个比例问题,如果一家企业与同地区其他企业相比,零申报的比例明显偏高,就会被列为高风险企业,离税务机关上门检查也就不远了!
- 虚列人员,用于虚列成本或者逃避个税
但自从社保入税、金税三期上线后,银行、社保、税局信息通畅,该逃税方式已无处遁形,成为税务稽查重点 。一旦被查处,将面临补缴税款、滞纳金、罚款,甚至刑事责任 。
2、劳务报酬
企业在支付劳务报酬时,需要注意两个点:
- 代扣代缴个人所得税
目前,多地税务机关发布公告,明确自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税,由款项支付方即扣缴义务人在支付依法所得时代扣代缴个人所得税 。(各地税务局《关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》)如未按规定缴纳个税,个人需要补缴税款,企业也需要承担未代扣代缴的责任 。
- 索要合规发票
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