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资产负债表应交税费怎么算 应交税费怎么算

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你知道增值税一般纳税人应该如何计算应纳税额吗？
今天就给大家介绍一下这些知识，希望对你有用 。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
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增值税的明细科目设置是会计科目中最大的，设置的目的是财税部门希望会计核算与纳税申报数据报送一致，方便取数据 。
但是很多朋友的公司并没有涵盖全部业务 ， 所以我只是简单梳理一下这些科目 。今天还在关注应交增值税明细如何结转 。
增值税一般纳税人在“应交税金”科目下设置以下二级科目计算增值税:
其中，“应交税金-应交增值税”有10个三级栏 。
增值税一般纳税人期末应纳税额结转
1.当月的“进项税额”大于“销项税额”，不需要缴税 。
比如销项税额10000元，进项税额11000元，月末不做账务处理，借方余额1000元属于未抵扣的税款 。
相关链接:一下子全说出来！是否要将期末津贴转移到未付增值税？
2.当月“销项税额”大于“进项税额”的，应当纳税 。
根据销项税额减去进项税额计算出的应纳税额数字，将当月未缴纳的应缴纳增值税从“应交税金-应交增值税”科目转入“应交税金-未缴纳增值税”科目，如:销项税额10 ， 000，进项税额8 ， 000 。
会计处理:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税2000元 。
贷项:应交税费-未交增值税2000 。
3.当月缴纳上月到期未缴的增值税(月初纳税申报期缴纳上月税款) ， 如上例 。
会计处理:
借:应交税金-未交增值税2000 。
信用:银行2000元 。
4.缴纳当月增值税 。
会计处理:
借:应交税费-应交增值税-应交税费
贷:银行存款
月末将“已缴税款”科目转入“未缴增值税”科目 。
注:有些业务量小的企业选择月末一次性做账，也可以直接在“未缴增值税”科目做账，而不是“已缴税” 。
相关链接:增值税(已缴税)不应被误用 。
5.当月预缴增值税 。
会计处理:
借:应交税费-预付增值税
贷:银行存款
当企业有纳税义务时
会计处理:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 。
贷项:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预付增值税
6.如果当月增值税超额支付
比如销项税10000元，进项税8000元，当月已缴纳3000元 。只有多缴部分才能转出 。
【资产负债表应交税费怎么算 应交税费怎么算】月末会计处理:
借:应交税费-未交增值税1000
贷:应交税金-应交增值税-转出多缴增值税1000元 。
还有一种情况，比如:当月销项税额10000，进项税额12000，已缴税款3000，月末账务处理为:
借:应交税费-未交增值税3000 。
贷:应交税费-应交增值税-多交增值税3000 。
注意:转出的多缴增值税金额只能在本期已缴税金额内，不能超过本期已缴税金额 。
来源:二哥的税收思想
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