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土地增值税税率 土地增值税多少

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土地增值税是对企事业单位和个人转让土地使用权及地上建筑物、构筑物的增值额征收 。根据增值额与扣除项目的比例 ， 土地增值税税率可分为四档，税率范围为30%至60%，速算扣除系数范围为0%至35% 。
1.什么是土地增值税？土地增值税是以转让房地产取得的增值额为征税对象，对在中国境内转让国有土地、地上建筑物及其附着物使用权的单位和个人征收的一种税 。其主要特点包括:
1.行业特点显著，转让的不动产增值额为征税对象 。
土地增值税的征税对象是房地产转让收入超过可抵扣项目的部分 。房地产企业是土地增值税的纳税大户，土地增值税是房地产行业中一个特殊而典型的税种 。
2.适用累进税率 。
土地增值税是我国唯一适用四级超率累进税率的税种 。超率累进税率的核心是增值额越高，对应的增值率越高，适用税率越高 。
3.计算很复杂
首先，房地产的相关法规和税收政策比较复杂 。
其次 ， 由于房地产开发项目建设周期长 ， 项目抵扣涉及大量成本 ， 其核算和归集复杂 。
二 。土地增值税的计算土地增值税的计算公式为:应纳税额=增值额×税率-抵扣项目×速算扣除系数 。
(1)税收基础
土地增值税的计税依据是房地产转让产生的增值额 ， 即房地产转让所得与扣除项目之间的差额 。
1.房地产转让收入
转让收入是转让房地产取得的收入 ， 由货币收入、实物收入和其他收入组成 。
2.房地产扣除项目
抵扣项目是土地增值税的关键，主要由五部分组成:
(一)取得土地使用权支付的金额 。
(2)房地产开发成本 。包括具体的征地拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套费和间接开发费 。
(3)房地产开发费用 。包括与房地产开发项目相关的销售费用、管理费用和财务费用 。
(4)转让过程中发生的相关税费 。包括转让房地产时缴纳的增值税、城市维护建设税和印花税 。
(五)财政部规定的其他扣除项目 。
(2)税率
土地增值税税率为四级累进税率 ， 分为四级，税率为30%-60%，速算扣除系数为0%-35% 。
三 。案例计算某房地产开发公司12月份卖了两套房子，总收入2亿 。建造房地产的相关支出如下:
支付土地价款及各项费用2000万元；
房地产开发成本4000万元；
财务费用中的利息支出为700万元(可按转让项目分摊 ， 并提供金融机构证明)，其中100万元为罚息；
转让过程中缴纳的相关税费共计800万元；
单位所在地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为6%，从事房地产开发的纳税人可扣除20%的土地使用权成本和开发成本 。
计算如下:
(1)为取得土地使用权支付的土地价款及相关费用为2000万元 。
(2)房地产开发费用4000万元 。
(3)房地产开发费用=利息费用:(700-100)其他开发费用(2000-4000) × 6% = 960(万元)
(4)允许扣税800万元 。
(5)加20%扣除，允许扣除额= (2000 4000) × 20% = 1200(万元)
(6)可抵扣项目总额=2000 4000 960 800 1200=8960(万元)
(7)增值额=20000-8960=11040(万元)
(8)增值率= 11040 ÷ 8960× 100% = 123.21%
(9)应纳税额= 11040×50%-8960×15% = 5520-1344 = 5252(万元)
摘要【土地增值税税率 土地增值税多少】土地增值税是对国有土地使用权、地上建筑物及其附着物转让增值部分征收的一种税 。目前适用四级累进税率 。增值率越高，应纳税额越高 。

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