税负率是什么？如何才能控制公司的税负？( 二 ) _经验知识

4.当期管理改善带来的无票支出减少。
由于前期在税务筹划过程中发现了企业的无票采购较多。因此。当期管理层进行了重点改革。使得没有发票的采购金额从200000下降到了100000元。加上国家的优惠政策。由此而带来的进项增加总共为19000元。
5.由于优惠政策同时影响了运输业带来的进项减少。
由于运输业的税率从10%变为了9% 。因此对运费进项有一定影响。当期运输金额增加带来的增值税进项增加600元。税率降低带来的进项减少300元。总共的影响为增加进项300元。
增值税产生的差异可以总结为下表。

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由此看来。国家税收优惠政策和当期企业内部的管理改善。是导致增值税税负下降的主要原因。所有数据都是可以合理解释的。无需为税负率的异常波动而恐慌。
A公司的所得税税负。也是同样的道理。会受到国家优惠政策的影响。比如今年的小型微利企业优惠。特殊行业的优惠。也会受到企业自身税收筹划和管理的影响。比如这里减少的100000元无票支出。同样会使所得税纳税调整减少100000*25%=25000元。
三、如何控制企业的税负。
从上面的分析可以看出。税负率会受到一些关键因素的影响。因此。要控制好企业的税负。就要从这些关键因素着手来考虑。
控制企业税负可以考虑的方面有：
1.国家的税收优惠政策
随着国家的深化增值税改革。近年来不断有新的优惠政策出台。不仅仅是减税并档。还有提高小规模纳税人的增值税起征点。扩大增值税可抵扣范围。部分行业的加计抵减政策。增值税留底退税政策等。都是可以减轻纳税人负担的。因此。要充分享受国家的税收红利。
2.企业自身的税收筹划和管理强化
打铁还需自身硬。国家给与优惠。但如果企业自身疏于管理。那么减税的效果便不能得到充分的发挥。因此。企业要降低税负。要充分对自身的情况进行分析。强化管理。像案例中由于改善了缺少进项票的问题后。增值税和所得税税负都会降低。
3.业务与流程的变化
企业要定期对税负率的变化进行分析。及时发现可能出现的问题和风险。对于宏观问题带来的税负变化。比如外部经济环境的影响、国家政策调整等。可以视为正常。但是对于企业本身的微观问题。比如流程变化、业务组成变化等。要特别引起重视。及时评估风险。切莫等到税务局发现才恍然大悟。
当然。实际当中。企业必须要根据自身的实际情况做出判断和选择。
四、总结
企业的税负率并非一成不变。不用紧盯网上的“预警税负率” 。而更要以企业的实际情况为依据。定期对企业的税负情况进行深入分析。可以帮助企业发现经营中的问题。评估纳税的风险。从影响税收的关键因素出发。研究适合本企业的税收管理方法。才可以有效控制税负率。避免出现税收的风险。
其他观点：
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说。税负率就是征收率：3% 。而对一般纳税人来说。由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9% 。而是远远低于该比例。
增值税税负率=当期应纳增值税/不含税的实际销售收入×100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

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企业所得税税负率是指企业所得税纳税义务人当期应纳所得税额占当期应税销售收入的比例。
所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100% 。
其他观点：

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一、两个税负率的计算
（一）增值税的税负率
增值税的税负率为一定时期。实际缴纳的增值税与该时期销售收入的比值。这个一定时期。可以为年、半年、季度或月。根据分析的需求来确定。
（二）企业所得税税负率
一般来讲。企业所得税税负率为企业一定时期实际缴纳的所得税与企业该时期销售收入的比值。
但东岭个人来讲。如果用一定时期企业实际缴纳的所得税与该时期会计利润的比值计算。则这个税负率的高低。企业感受应该更深。