税负率是什么？如何才能控制公司的税负？ _经验知识

每一年。网上都会出现不少“预警税负率” 。加上了“预警”二字。往往就会让纳税人心里忐忑不安。特别是当公司的实际税负率与“预警”之间存在重大差异的时候。尤为恐慌。但其实。税负率会受到多个因素的影响。不同行业、不同地区的企业。都可能有不同的税负率。即使是同一个行业的企业。可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策或者进行了不同的税收筹划而产生不同。因此。没有一成不变的税负率。也不应夸大税负预警的作用。
一、什么是税负率。
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小。我们一般用税收占收入的比重来恒来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
1.增值税税负率：
本期增值税的税负率=本期应纳增值税/本期销售收入*100%
本期应纳增值税额=当期销项税额-实际抵扣进项税额
影响销项税的。主要是销售额、增值税税率等因素。影响实际抵扣的进项税的成分稍微复杂。可能会涉及期初留抵的税额、本期的进项税额、进项转出等因素。
比如。对于小规模纳税人而言。不涉及进项税。那么增值税税负率就可以简化为销售额*征收率/销售额=征收率。直接用征收率来表示即可。
对于一般纳税人。则要仔细分析每个组成项目。看其实际产生的税负贡献是多少。
2.所得税税负率：
本期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%
本期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额
其中。应纳税所得额可以由收入直接计算。也可以由会计利润调整而来。一般选择会计利润进行调整。

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二、企业税负率的分析。
企业不仅要了解税负率的计算。更重要的是要通过税负率的计算、比较和分析。来判断企业的税负是否存在异常。识别企业税务活动当中的风险。从而更好地促进企业的有效运营。
1.税负率的分析方法。
我们进行企业税负的分析。一般可以有横向和纵向的比较法。通过比较。来寻找差异。并深入分析原因。做出合理解释。
横向比较。就是与本地区同行业的企业税负率进行比较。对于企业来说。一般完全同质的标的企业数据比较难以获取。因此。实际当中。采用纵向比较法更多。
纵向比较。就是与企业的历史数据或者预算数据相比较。找到差异并进行细分。从而来判断企业的税负是否出现了异常。
2.企业增值税和所得税税负率的分析案例。
通常我们在分析税负率指标时。可以与销售额变动率等指标配合使用。一般如果出现税负率与销售额变动率都很大。或者出现反向变动时。我们需要特别关注原因。
案例：
老王有个一般纳税人A公司。主营业务是销售电子元件。当中也给客户提供一些其他服务。今年某月。在对比以往年度的数据时。发现销售额呈正常增长。但是税负率却出现了下降。联想到网上的预警税负率。老王很是不安。于是。要求财务人员小李。对公司的数据进行仔细分析。小李在调取数据。充分研究之后。发现了以下情况：
本期税负率与销售额均出现了较大波动。且是反向波动。
【税负率是什么？如何才能控制公司的税负？】

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总销售额上升了11% 。尚属在预期范围内。但是增值税税负率大幅度下降。降幅达到33%！
增值税税负出现了较大的反向波动。当期的数据究竟有什么问题呢？
于是小李对数据进行了仔细地分析。发现了当期数据与上期相比。出现了以下变化。

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1.国家税收优惠政策的影响：
由于货物销售和采购的增值税税率从16%下降为了13% 。所以导致当期主营业务收入和材料采购的税负有所下降。其中使销项税减少30000元。进项税减少18000元。当期增值税减少12000元。
2.主营业务收入增长带来的影响：
主营业务收入增长。使得增值税销项和进项同比例增长。其中销项增长32000元。进项增长19200元。使得当期增值税增加12800元。
3.其他业务销售额缩减带来的影响：
由于当期大量缩减了其他业务。也会对增值税带来一定的影响。其中由于销售额减少而引起销项税减少额为6000元。支付的服务减少而引起的进项税减少额为3000元。