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商业会计的会计分录，商业会计如何做账( 二 )

睿知经验知识


借：库存商品
应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）
贷：应付付账款
17、支付押金或者借款时
借：银行存款
贷：其他应付款
18、 退回时
借：其他应付款
贷：银行存款
19、销售时
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
20、预收货款时
借：银行存款
贷：预收账款
21、发货时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
22、补收货款时
借：银行存款
贷：预收账款
23、计算销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
24、发工资（无个税和无保险）
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
25、发工资（有个税和有保险）
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
其他应付款——社保（个人）
应交税费——个人所得税
26、根据交社保回单做账
借：管理费用——社保（单位）
其他应付款——社保（个人）
贷：银行存款
27、盘盈现金
（1）批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
（2）批准后
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
28、盘亏
（1）批准前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
（2）批准后
借：其他应收款
管理费用
贷：待处理财产损溢
29、支付各种罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
30、收回欠款存入银行
借：银行存款
贷：应收账款/应收票据
31、应收票据到期无法收回
借：应收账款
贷：应收票据
32、给予现金折扣收回欠款存入银行
借：银行存款
财务费用（现金折扣
贷：应收账款
33、商业汇票贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
34、定额备用金
（1）支付时
借：其他应收款---备用金
贷：库存现金
（2）报销时
借：管理费用/销售费用
贷：库存现金
35、非定额备用金
（1）支付时
借：其他应收款----备用金
贷：库存现金
36、报销时
（1）退回多余款（借大于用）
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款----备用金
（2）补足差额（借小于用）
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款----备用金
库存现金
37、包装物押金等
(1)支付时（租入包装物）
借：其他应收款----包装物押金
贷：银行存款
(2)收回时（退回包装物）
借：银行存款
贷：其他应收款---包装物押金
38、盘盈库存
（1）批准前
借：库存商品
贷：待处理财产损益
（2）批准后
借：待处理财产损益
贷：管理费用
39、盘亏库存商品
（1）批准前
借：待处理财产损益
贷：库存商品
应交税费----应交增值税（进项税额转出）
（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）
（2）批准后
借： 其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（正常损耗）
营业外支出（非常损失）
贷：待处理财产损益
40、购入需要安装固定资产
（1）支付货款和税费
借：在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
（2）支付运费包装费
借：在建工程
应交税费---应交增值税（进项税额）

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