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商业会计的会计分录，商业会计如何做账( 三 )

睿知经验知识


贷：银行存款
（3）支付安装费
借：在建工程
贷：银行存款
（4）完工交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
41、自建
（1）购入工程物资
借：工程物资
应交税费---应交增值税（取得专票）
贷：银行存款
（2）领用工程物资
借：在建工程
贷：工程物资
（3）发生其他费用
借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬
（4）完工交付使用
借 ：固定资产
贷：在建工程
42、处置不用固定资产
（1） 固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（2）发生清理费用
借:固定资产清理
贷：银行存款
（3）收回出售价款、赔款等
借：银行存款
其他应收款
贷：固定资产清理
应交税费---应交增值税（销项税额）
（4）结转清理净损益
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或 借：固定资产清理
贷：营业外收入
43、进一般货物时
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款/应收票据/应收账款
44、免税农产品
借：库存商品（买价-进项）
应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）
贷：银行存款
45、运费
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
46、交税分录：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建设基金
——印花税
——个人所得税
____房产税
——城镇土地使用税
_____所得税
贷：银行存款
47、 月末计提工资
借：销售费用/管理费用
贷：应付职工薪酬
48、月末分摊费用
借：管理费用/销售费用
贷：其他应付款
长期待摊费用
49、月末无形资产摊销
借：管理费用/销售费用
贷：累计摊销
50、月末计提折旧
借 ：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）
销售费用（销售部门用的固定资产折旧）
其他业务成本（出租固定资产折旧）
贷：累计折旧
51、月末计提税金分录
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
____教育费附加
——地方教育费附加
——水利建设基金
52、月末计提印花税分录
借：管理费用——印花税
贷：税金及附加——印花税
53、月末结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
54、月末结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
55、季度计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
56、季度计提房产税和城镇土地使用税
借：管理费用——房产税/城镇土地使用税
贷：应交税费——房产税
——城镇土地使用税
57、季末结转所得税和费用
借：本年利润
贷：所得税费用
管理费用
58、结转净利润
① 盈利
借：本年利润
贷：利润分配
② 亏损
借：利润分配
贷：本年利润
59、提取法定盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
60、宣告发放现金股利

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