经营企业难免会出现无票支出的情况:供应商不提供发票或者提供发票要加价、和个人产生的业务往来不能取得发票、老板为了谈业务的很多隐形支出不能取得发票等情况,这些都会让企业出现进项发票不足的情况 , 从而导致企业的利润虚高 。
【进项发票不足怎么处理 企业进项发票不足的合规解决方案】
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如何解决这样的情况也是令财务人员头痛的问题 。有的财务不懂得如何去做税务筹划 , 可问题解决不了挨批的还是自己 。老板总觉得花钱请你,这些问题都是作为财务人员应该解决的 。怎么办呢?如果还有人用买发票的方式来解决,那只能说你可真刑!金税四期以后 , 买票风险可不止一点点 。只要你敢买票,一旦查到那就不是补税的问题了 。
如何进行税务筹划才能合规的解决企业的无票支出问题呢?我们必须要知道税务筹划更多的是注重事前、而不是事后 。所以我们在做税务筹划的时候一定要从“业务经营流程”入手来做前瞻性规划而不是单纯从“财务处理环节”来做事后诸葛亮 。
我们以商贸企业业务流程为例:原来的业务流程:企业A从企业B采购材料,价格为550元/吨,但是不提供发票,如果需要发票价格上调为700元/吨 , 企业A采购100吨 , 100*550=55000元(没有发票),100*700=70000元(有发票),这种情况下相信很多的老板都会选择不要发票 , 至于后期如何做账那是以后扔给财务的事 。但是这样肯定是有风险的 , 就算后期你愿意硬上税税局可能都会找企业谈话,问题始终是存在的 。
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原采购业务流程
税务筹划后流程:在税收洼地成立一家个体/个独企业,然后把原来由A企业向B企业的采购流程调整为由A企业向税收洼地成立的个体/个独企业进行采购 , 然后税收洼地的个体/个独企业向B企业进行采购 。
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筹划后采购流程
这样A企业可以正常在税收洼地的个体/个独企业取得成本发票,由于税收洼地的个体/个独企业是核定征收,不需要B企业提供成本发票 。如此操作,只是在优化了原有的业务流程情况下企业A就可以取得相应的发票,也就合理合法的解决无票支出导致利润虚高的问题 。
而且这样的税收洼地注册的个体个独做核定征收,综合税负很低 。
在开票500万,享受核定征收在完全没有进项发票的条件下为例:
增值税: 500×1%=5万
附加税: 5×6%=0.3万
所得税: 500×1.5% =7.5万
实际缴税 : 5万+0.3 +7.5= 12.8万
这样处理下来,不仅为企业降低税务,也是为企业解决经营过程中的税务风险问题 。税收筹划一定要融入业务中去让真实的业务真实再现,只有这样才能最大限度的把控企业的税务风险 。因为税收筹划更多的是注重降低风险、而不是一味地降低税负 。
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