从增值税计算逻辑我们知道 。毛利率越高的公司 。采用小规模纳税人的身份 。在增值税方面最有利 。而毛利率低 。进项多的公司 。采用一般纳税人的身份可能更有利 。那么 。在公司的组织架构设计时 。就可以适当进行组合 。
比如 。A公司是一家生产企业 。同时也自己负责产品销售 。那么 。它的组织架构设计也许可以参考如下方式：
在具体的业务设计过程中：
1、生产工厂选择一般纳税人身份 。可以抵扣采购的进项 。
2、可以同时承担类似本部的职能 。负责生产和管理 。设计费用分摊分配规则 。合理地多承担成本费用 。
3、生产工厂的产品卖给销售公司时的定价 。因为是关联方 。需要到税务机关备案 。确定定价方式 。这虽然是税务机关稽查的重点 。但还是有一定空间 。只要有合理的说法 。或者有市场数据作为参考 。
4、销售公司也可以是一般纳税人身份 。但下设不同的销售点 。销售点可以登记为一般纳税人 。或者不设销售公司 。直接让生产工厂与各销售点定价 。
5、原则就是 。让销售点留最大的利润 。同时销售点独立报税 。分散销售总额 。享受小规模纳税人低税率的优势 。
6、各销售点可以不是独立法人 。和销售公司 。或者生产工厂合并计算企业所得税 。
2、所得税
所得税的筹划 。其实和是否是小规模纳税人没有关系了 。可以重点考虑以下几个维度：1、是应该选择工商个体户、个人独资企业的性质 。还是选择有限责任公司的性质 。这关系到是否需要企业所得税 。
2、尽量利用小型微利企业的所得税优惠政策 。最新的优惠政策 。应纳税所得额在100万以下的 。只需要缴纳5%的所得税 。已经不算太高了 。
3、尽量利用税收优惠政策 。比如所得税返还 。或者加计扣除之类的正常 。
4、成本费用入账 。使用合规票据 。减少账面成本费用 。不允许在所得税税前抵扣的情形 。
5、如果采购业务不规范 。很难拿到采购发票 。综合权衡 。考虑是否可以选择核定征收 。
其他观点：
不要小看小规模纳税人 。如果不合理筹划 。税负一样会很高 。筹划点主要是针对企业所得税和增值税！既然是回答问题 。来虚的就没意思了 。那咱就来点干货 。下面就两大税种分别举例说明：
一、企业所得税
1、合理加大成本、预提费用 。比如：房租费、水电费等 。该预提的一定要预提 。这些费用按权责发生制原则扣除；
2、对于资产 。能加速折旧的一定要加速折旧 。这是国家给与的政策红利 。为什么不用呢 。加速折旧抵减当期所得 。不用白不用；
3、对于收入 。如果一个公司的业务可以合理分解为几个部分 。那咱们能不能试着成立几个小规模公司 。把业务分解出去 。这样收入、成本分解过后 。应纳税所得额会大幅减小 。按照规定 。符合条件的小微企业 。年应纳税所得额不超过100万元的部分 。减按25%计入应纳税所得额 。按20%的税率缴纳企业所得额；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 。减按50%计入应纳税所得额 。按20%的税率缴纳企业所得额 。这种方式降低企业所得税负担 。非常有效；
4、使用“残疾”人 。如果公司有工作岗位适合残疾人职工的 。可以招聘残疾人职工 。享受残疾人员工资加计100%扣除税务优惠政策；
5、申请“高新技术”企业 。享受企业所得税税率15%税务优惠政策 。另外 。还有2免3减 。还有3免8减的 。如果能申请到“高新技术”企业 。那是对企业所得税是非常有利的；
6、公司迁移、以绝后患 。如果可能 。把公司总部迁移到税收洼地去 。各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策 。把公司总部就转设在到这些地方 。比如深圳的企业所得税才15% 。公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去 。也就享受到了国家的优惠政策了 。
二、增值税
按照规定 。小规模纳税人月销售额不超10万元 。季度销售额不超30万元的 。不用缴纳增值税 。请注意 。开专票的话不免税 。那咱们就可以在开具发票的类型 。开具发票的时间方面筹划筹划了 。比如：能开普票的就别开专票了 。能在4月1日开票的 。就不见得非得在3月31日开票了 。等等 。
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