计提企业所得税分录年底计提所得税费用填在哪里，计提所得税费用怎么算 _睿知

一、计提的企业所得税费（国税）填到资产负债表中的哪一项？
应计所得税费用计入利润表，作为利润扣除的应交税金应在应交企业所得税明细科目下列示，因此在资产负债表中记入应交税金科目。

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二、计提的应交企业所得税费，会计报表里应该在哪些地方填列
应计企业所得税的会计分录如下：借：所得税贷：应交税金3354 。因此，应计所得税在会计报表的利润表中列为“所得税费用”，应交税金3354在会计报表的资产负债表中列为“应交税金” 。
三、计提所得税在利润表中怎么体现？
企业所得税预提的会计分录为：借：所得税费用贷：应交税金——结转企业所得税时：借：本年利润贷：所得税费用记入利润表，反映在所得税费用科目。年度汇算清缴后应交税费：借：应交税费-应交企业所得税：银行存款展期信息：将本年净利润(或亏损)与年初未分配利润(或亏损)合并计算可分配利润。如果可供分配的利润为负(即亏损)，则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正(即本年累计利润)，则进行后续分配。在年初无累计亏损的前提下，按税后净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可以不再提取。法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或者转增资本。但转增资本后留存的法定盈余公积不得低于注册资本的25% 。

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四、所得税汇算清缴时缴纳的所得税在损益表中如何填列？
【计提企业所得税分录年底计提所得税费用填在哪里，计提所得税费用怎么算】1.在实际操作中，所得税汇算清缴前不可能进行年度结账，也不可能编制当年的会计报表。所得税按季预缴，年终汇算清缴的，多缴少缴的金额直接记入所得税所属当年的账簿。如有少缴，则借：所得税，贷：应交税金3354应交所得税；如果你迟到了，做相反的记录。如果存在递延所得税资产或负债，还应进行相关会计处理。最终结算后，年度结账，所得税等损益项目转入当年利润，再将当年利润转入33，354未分配利润的利润分配，然后提取法定盈余公积，按规定进行利润分配。这些相关账目处理完毕后，就可以编制年度会计报表了。因此，所得税汇算清缴时，不存在以前年度的损益调整。二、另一种情况：所得税汇算清缴并按上述方法编制年度会计报表后(重点强调汇算清缴完成)，因会计政策变更、会计差错等原因应缴纳所得税费用2000元。这种情况下，会计处理会按照你的方法，通过调整以前年度的损益来进行。编制2010年度会计报表时，将调整资产负债表的年初数和利润表的上年数。如果你的利润表中没有“上年发生额”一栏，就不需要做相关调整。
五、请问年底计提所得税的分录怎么做啊？
当你做上缴分录时，你可以先做应计分录。1.应计时：借记：所得税费用贷记：应交税费-应交企业所得税2 。上缴时：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款/现金3 。月末结转：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税一般按季预缴，所以一般2月份不计提企业所得税，每季度最后一个月才计提。如果1-3累计亏损，则无需计提或缴纳所得税。扩展信息：备注：1 。现金和存货不能为负。现金没有收入，怎么花？负库存的原因之一是没有估计到。2.至少在年度结束后，应及时取回所有银行单据，并通过银行对账表调整未清账户。3.往来账款要对账，一些不再收或付的尾差要及时处理。4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限、折旧额是否正确，是否符合规定。5.采用权益法核算对子公司投资时，应根据子公司本年净利润进行调整。参考资料来源：百度百科-年终决算参考资料来源：百度百科-会计分录
六、企业所得税汇算清缴中预提费用在哪里填？
财务报表可在预收账款或其他流动负债中填列，最终结算和支付的调整和增加可在附表3第40行填列。其他扣款项目属于不定期票据支出。