财务费用填在资产负债表哪里预提费用汇算清缴填在哪里，预提费用汇算清缴 _睿知

一、企业所得税汇算清缴中预提费用在哪里填？
财务报表可在预收账款或其他流动负债中填列，最终结算和支付的调整和增加可在附表3第40行填列。其他扣款项目属于不定期票据支出。

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二、麻烦问一下汇算清缴的纳税调整怎么填
企业所得税每年汇算清缴时，需要注意的是，可能调整的项目包括以下几个部分(不一定是全部):计提三项基金(职工福利费、工会经费、教育费附加)、营业外支出(捐赠、罚款、罚息)、营业外招待费、广告税(不允许增值税税前扣除，不允许已缴纳个人所得税税前扣除)，白条账要自己选择。固定资产折旧(不符合税法的，比如加速折旧或者比税法计提比例高的)，无形资产摊销，低值易耗品摊销(这两项一般不会出问题吧？)收到的一些不需要征税的补贴会减少，而另一些需要征税的补贴会增加。调整没有具体的公式。只需要按照税法规定的比例计算，超出部分会进行调整。如果没有超出，就据实扣除。比如，三项基金是按照缴纳工资的14%、2%、2.5%来计算的。如果超过了，就要加税。营业费用，捐款是会计利润的12%，是会计利润乘以12%计算出来的。超出的部分将被征税和增加，否则，将被据实扣除。注意这里。有的是全额扣除，不需要进行纳税调整。比如给四川汶川地震捐款，不计算比例就全额扣除。对于项目，你需要在税法的涉税文件中找到具体的答案。我一时不能全部写给你。行政涉及的罚款全部取消，不能税前扣除。业务招待费，当年主营业务收入的0.5%和实际支出的60%，以较低者为准。等等，没有具体的公式，只能一个一个的计算比较。三项经费是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为培训本企业职工学习、提高知识或企业技术操作而设置的一项费用。指地方税务局征收的教育费附加。
三、借管理费用，贷预提费用，后面做相反的冲减，那么填写汇算清缴的工资支出这怎么填写？
没有减记。待结算支付的工资费用，根据“应付职工薪酬”科目的明细金额计算填列。与此相关的是职工福利费和职工教育经费是否存在纳税调整的计算。

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四、企业所得税汇算清缴，预提费用要调增吗
中华人民共和国国家税务总局公告2011年第34号《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告六。关于企业提供有效凭证的时间。对于企业当年实际发生的相关成本费用，由于种种原因，企业未能及时取得这些成本费用的有效凭证。企业在预缴季度所得税时，可暂按账面金额计算；但在最终结算时，应补充该等费用的有效凭证。也就是说，只要在汇款前提供成本费用的有效凭证，就不需要进行诸如应计工资、福利、奖金等调整。在汇款前已经实际支付。如果计提的坏账准备实际上没有发生，那么在汇款过程中应该增加。
五、预提费用在资产负债表中怎样填写？
根据新的会计准则，应计费用在其他应付款项下核算，可以并入资产负债表中的其他应付款。新准则中取消了“预提费用”，取而代之的是“应付利息”和“其他应付款” 。预提利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；其他应付款在“其他应付款”科目核算。资产负债表要求不符合资产定义和确认条件的资产和负债不能在资产负债表中反映。“待摊费用”和“预提费用”不符合资产和负债的定义，因此不能在资产负债表中反映。扩展数据3360权责发生制会计的基本要求是：根据权责发生制原则正确计算当期的应付费用和未付费用，正确反映这些预提费用在各期的应计金额和实际支付情况。为了核算和监督预提费用的计提和支付，企业应设置“预提费用”科目，该科目属于负债科目，其贷方登记企业的预提费用；借款人登记的预提费用的实际支出；期末余额一般在贷方，表示已经预提但尚未实际支付的费用。如果账户期末有借方余额，说明实际支出大于应计金额，应作为待摊费用、摊余成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置，进行明细核算。企业在扣留所有应付未付费用时，借记制造费用、管理费用、财务费用等科目，贷记预提费用。支付或结转大修理费用时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”科目。参考来源：百度百科-预提费用
六、借预提费用，贷管理费用—工资，后面做相反的冲减，那么填写汇算清缴的工资支出这怎么填写？
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得的收入有关的合理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的实际发生原则也是支出金额的确定性要求。对于未取得发票的费用的计提有明确的执行标准。执行标准请咨询当地主管税务机关。以下地方文件仅供参考。《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》(国〔2009〕37号)第十八条规定，企业的成本、费用已经实际发生，但未取得合法凭证的，企业应当
度终了时已经实际发生的成本费用，在汇算清缴期内仍未取得合法凭证的，在计算企业所得税时不允许税前扣除，企业应在取得合法凭证年度扣除。已经享受税收优惠政策的，应按配比原则和减免税比例计算，不再按取得合法凭证的企业所得税纳税年度税前扣除执行。《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]48号）第十条关于纳税人以前年度发生的成本和费用的扣除问题规定，对纳税人发生的年度成本或费用，如果在次年5月31日以前取得了相关合法票据的，允许在企业所得税汇算清缴期间进行相应的纳税调整。相关票据在次年5月31日以后取得的，在计征企业所得税时一律不得扣除。
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