一、与税收收入有关的因素有哪些
影响全国财政收入的主要因素有：(1)商品零售价格指数的变动影响最大 ， 其估计系数约为1 ， 说明财政收入的增长率与商品零售价格指数的变动率之间存在一对一的关系 ， 财政收入超额与商品零售价格指数的变动高度相关；(2)财政支出增长率和GDP增长率的估计系数分别约为0.9和0.6 ， 说明基于财政支出预算安排的财政(税收)收入计划是刚性的 。通常计划本身是高于GDP增长率的 ， 实际执行时会超额完成 ， 所以财政支出有很高的收入弹性 ， 甚至超过GDP很多；(3)全社会零售额变化率的估计系数约为0.18 ， 全社会固定资产投资增速的影响最差 ， 其估计系数约为0.06 ， 说明消费的收入弹性较高 ， 而投资的收入弹性较低；(4)城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入增长率的估计系数分别约为0.15和0.40 。这说明居民收入越高 ， 消费能力越强 ， 同时工作积极性也越高 ， 创造的财富也越多 。所有这些因素都能带来财政收入更快和持续的增长 。延伸资料：税收是指国家根据其政权向纳税人征收的收入 。这是最古老和最重要的财政收入形式 。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征 。税收除了组织收入的功能外 ， 在调节经济社会运行和资源配置方面也发挥着重要作用 。税收一直是国家财政收入的主要来源 。19世纪末至20世纪80年代 ， 西方主要国家的税收收入一般占财政收入的80%以上 。目前我国财政收入大部分是靠税收获得的 。税收是指国家按照预先确定的标准 ， 以实物或货币形式向经济组织和居民无偿征收的一种财政收入 。它是国家预算资金的重要来源 。在我国税收收入结构中 ， 流转税和所得税占据主导地位 。其来源有以下几种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、牲畜交易税、公平交易税、国有企业工资调节税、奖金税、固定资产投资方向调节税、资源税、特种油料燃烧税、宴会税、印花税等 。根据征税对象1 ， 流转税 。流转税是以商品生产和非生产的营业额为征税对象的税种 。流转税是我国税制结构中的主体税种 。2.所得税 。所得税又称收入税 ， 是指以各种收入额为征税对象的一种税 。所得税也是我国税收结构中的主体税种 ， 包括企业所得税、个人所得税和其他税种 。内外资企业所得税税率为25% 。(《企业所得税法》自2008年1月1日起施行 。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院公布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止) 。此外 ， 国家给予了两个优惠税率：一是符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收；二是属于国家需要重点扶持的高新技术企业 ， 税率减按15% 。3.财产税 。财产税是指针对纳税人拥有或控制的财产征收的一种税 。4.行为税 。税收是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一种税种 。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税、筵席税都属于行为税 。5.资源税 。资源税是指对我国从事资源开发的单位和个人征收的一种税 。在我国现行税制中 ， 资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税都属于资源税 。参考：白
【税收收入总量受多种因素影响 税收收入与哪些因素有关，税收收入的多因素分析】影响全年税收的因素：一是经济发展水平 。经济发展水平是制约税收结构的生产力因素 ， 两者相关性高 。这种相关性主要表现在 ， 经济发展水平决定了税收收入参与社会产品分配的比例 ， 决定了税收结构的选择 。第二 ， 经济结构 。经济是国民经济的总体形式 ， 其中所有部门和环节都是相互联系的 。它涵盖的范围很广 ， 包括部门结构、产业结构、产品结构、所有制结构和企业组织结构等方面 。所有这些因素都可能对税收结构的形成产生影响 。第三 ， 经济运行机制 。不同的经济运行体制需要与之相适应的税收结构 。这种限制在社会主义转型国家的税制结构选择中非常明显 。四 。国家政策导向 。税收是国家聚集财富的主要手段 ， 也是宏观调控的工具 。国家政策目标需要通过税收来实现 。五、政治和传统习惯 。税收结构的设计必须考虑到各种利益相关者的相对平衡 ， 因此政治因素对税收结构有着重要的影响 。不及物动词其他因素 。税收制度的正常运行和既定预期目标的实现需要其他一些因素的配合 。这些因素包括税收征管水平、税收意识、国际税收协调等 。扩大信息经济发展水平决定税收水平 ， 税收又反作用于经济 。为了实现经济的持续增长 ， 有必要要求与经济密切相关的税收满足其发展的要求 。1978年以来 ， 我国经济体制改革推动了税制结构的改革和完善 ， 实行社会主义市场经济要求选择商品服务税和所得税并重、多种经济形式和经营方式并存的税制模式 。
文章插图
二、影响税收收入的因素有哪些？
冲击税
收收入的主要因素有经济增长、通货膨胀、税收政策调整和征管水平等 ， 但是首要因素是经济增长 。相关分析表明 ， 1996年～2006年我国当年价格的GDP与税收收入的相关系数高达0.991 ， 说明税收收入与经济增长高度相关 。2006年我国按照可比价格计算的GDP增长10.7% ， GDP平减指数上升3.3% ， 二者共同作用的结果使当年价格的GDP增长了13.9% 。可以看出 ， 税收收入的增长既受到GDP实际增长率的影响 ， 也受到物价总水平上涨的影响 。税收收入受政策因素（税率调整 ， 提高个人所得税免征额等）和征管水平的影响是显而易见的 。初步分析表明 ， 2006年我国GDP实际增长率对税收收入增长的贡献率约为50% ， 物价上涨因素的贡献率约为15% ， 而税收制度逐步完善、税收征管力度加大等因素的贡献率为35%左右 。随着改革的逐步深化 ， 我国税制日益完善 ， 征收手段越来越先进 ， 征管人员素质显著提高 ， 使得我国税收收入逐步做到应收尽收 。有资料显示 ， 1994年我国税收实际征收率只有50% ， 而目前已经提高到了70%以上 。此外 ， 税源结构优化也是税收快速增长的一个重要原因 。我国最主要的税收收入来自于增值税、营业税和企业所得税 ， 2006年这三大税种占全国税收总收入的比重达到了66.7% 。增值税的征收对象主要是从事工业和建筑业的企业 ， 营业税的征收对象主要是服务企业 ， 而企业所得税也主要来自于非农企业 。按照当年价格计算 ， 去年我国第二、第三产业增加值分别增长了16.8%和12.6% ， 大大快于第一产业的增长 ， 这为以上三种税收收入的快速增长提供了保障 。
五、税收的产生条件有哪些税收产生有以下两个条件：1、国家的产生和存在是税收产生的社会条件税收产生的社会条件是国家公共权力的建立 ， 即国家的产生和存在 。从税收和国家的 关系看 ， 国家的存在同税收的产生具有本质的联系 。首先 ， 税收是实现国家职能的物质基础 ， 只有出现了国家 ， 才有满足国家政权行使其职能的客观需要 。国家为了行使其职能 ， 必须建 立军队、警察、法庭、监狱等专政机构；动用社会力量 ， 征用自然资源 ， 兴办公共建筑和公 共事业建立管理国家公共事务的行政管理机构 。所有这一切公共需求 ， 都要耗用一定的物质 资料 。而国家并不直接从事社会生产 ， 于是 ， 为了满足这种需要 ， 就需要向社会成员征税 。其次 ， 税收是国家为主体 ， 以国家权力为依据 ， 参与社会产品分配而形成的一种特定的产品 分配方式 。任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据 。只有产生了国家和国 家权力 ， 才有各社会成员认可的征税主体和依据 ， 从而使税收的产生成为可能 。2、私有制的存在和发展是税收产生的经济条件税收产生的经济条件是私有制的存在 。在私有制条件下 ， 社会产品的分配是以生产资 料私人占有为分配的依据 ， 即以财产权力进行分配 。国家参与社会产品分配则有两种权力 ， 即财产所有权和政治权力 。国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入 ， 是国家的公产收入 ， 而不是税收 。税收是国家凭借政治权力而不是财产权力的分配 。这种分配只有对那些不属于国家所有或者国家不能直接支配使用的社会产品才是必要的 。也就是 说 ， 当社会存在着私有制 ， 国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候 ， 国家便动用政治权力 ， 而税收这种分配形式就产生了 。因此 ， 国家征税实际上是对私有财产 行使支配权 ， 是对私有财产的一种“侵犯” ， 这就是所谓的“超经济的强制” 。扩展资料：历史上 ， 在国家产生的同时 ， 也就出现了保证国家实现其职能的财政 。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝 ， 最早出现的财政征收方式是“贡” ， 即臣属将物品进献给君王 。当时 ， 虽然臣属必须履行这一义务 ， 但由于贡的数量 ， 时间尚不确定 ， 所以,“贡”只是税的雏形 。而后出现的“赋”与“贡”不同 。西周 ， 征收军事物资称“赋”；征收土产物资称“税” 。春秋后期 ， 赋与税统一按田亩征收 。”赋”原指军赋 ， 即君主向臣属征集的军役和军用品 。但事实上 ， 国家征集的收入不仅限于军赋 ， 还包括用于国家其他方面支出的产品 。此外 ， 国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称”赋” 。所以 ， “赋”已不仅指国家征集的军用品 ， 而且具有了“税”的涵义 。清末 ， 租税成为多种捐税的统称 。农民向地主交纳实物曰租 ， 向国家交纳货币曰税 。有历史典籍可查的对土地产物的直接征税 ， 始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩” ， 按平均产量对土地征税 。后来 ， “赋”和“税”就往往并用了 ， 统称赋税 。自战国以来 ， 中国封建社会的赋役制度主要有四种：战国秦汉时期的租赋制（征收土地税和人头税）、魏晋至隋唐的租调制（征收土地税、人头税和劳役税）、中唐至明中叶的两税法（征收资产税和土地税）、明中叶至鸦片战争前的一条鞭法和地丁合一（征收土地税） 。税收对经济的影响是具有广泛性的 。首先 ， 税收收入是财政收入的重要来源 ， 只有取得财政收入 ， 才能给经济发展提必要的公共商品 ， 建立正常的生产关系 ， 为社会经济发展创造良好的环境 。其次 ， 税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响 。理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要 ， 又不对社会经济产生不良影响 。制定正确的税收政策 ， 必须考虑如下因素：1、税收政策的制定 ， 既要保证财政收入 ， 又要有利于促进经济发展 。经济是基础 ， 只有经济发展了 ， 才可能有稳定充足的财源 。制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展 ， 促进经济的繁荣 。在生产发展、经济繁荣的条件下 ， 从实际出发 ， 考虑到国家整体财力的可能 ， 以及纳税人的纳税能力和心理承受能力 ， 确定一个适度合理的总体税收负担水平 。既保证财政上的需要 ， 又有利于经济的发展 。既不能一味地强调“保税”而不顾经济的发展和人民的生活水平的提高 ， 也不能只追求一时的“经济发展” ， 而不注重社会公共事业的建设和经济的长远发展 。2、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制 。税收政策的制定 ， 要有利于平等竞争环境的形成 ， 就要坚持公平税负的原则；结合财政政策的实施 ， 要有利于对经济宏观总量的调节；要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展；还要有利于产业结构的优化 。3、税收政策的制定 ， 要在政企分开的基础上 ， 有利于企业建立现代企业制度 。做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学 ， 实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展 ， 形成真正的独立的经济实体 ， 以便进入市场 ， 在竞争中求生存和发展 。参考资料：百度百科－税收
六、影响税收收入的不利因素还有其它表达方式吗?影响税收收入的主 要因素可以归纳为以下两类: 其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素 ， 主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素) 。分析方法:为了进一步分析这些因素的影响 ， 采用统计学中的因素 分析法 ， 对 1994 年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化 分析 ， 找出各因素对税收收入的影响额和所占比重 。税收收入=GDP*宏观税负 ， T 代表税收收入 ， GDP 代表经济增长 ， t 表宏观税负;0 ， 1分别代表基期和报告期 。(T1-T0)为税收收入变动额(正数表示增加 ， 负数表示减少 。其中:(GDP1t1-GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额; (GDP0tl-GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额 。关于各因素对税收收入变动额的影响所占比重 ， 即各因素对税收收入 变动额占税收收入变动额的百分比 。计算公式如下: 经济增长因素对税收收入增加额的比重为: (GDP1tl-GDP0tl)/(T1-T0)*100%; 剩余因素对税收收入变动额的比重为: (GDP0tl-GDP0t0)/(T1-T0)*100% 运用因素分析方法 ， 根据我国 1994-2003 年的税收收入、经济增长 的统计资料 ， 进行税收收入因素分析如下: 资料: 1994-2003 年我国税收收入、经济增长状况表 单位:亿元 计算过程通过EXCEL 完成 。计算结果分析: 1.经济增长对税收收入的影响分析 。经济增长对税收收入的影响一般是正的 ， 除非是经济衰退时期 。从 1995 2003年 ， 因经济增长的影响 ， 税收收入比上年增加额自 2000 年以来都在1000 亿元以上 ， 特别是2003 年达到2064.4 亿元 。因经济增 长因素使税收收入增加的份额除1998 年、1999 年和2001 年低于50%外 ， 其余各年均高于50% ， 2003 年则高达86.7% 。经济增长对税收收入的影响 ， 各年极不平衡 ， 有的年份高于 50% ， 甚 至超过100%(1995 年、1996 年) ， 说明我国的税收收入与经济总量的变化 相关性仍然较弱 ， 同时也说明我国经济税源提供的税收极不稳定 ， 波动性 2.宏观税负因素对税收收入的影响分析 。宏观税负受很多因素的影响 ， 它既包括政策变量 ， 也包括随机变量 。宏观税负因素对税收收入的影响可以是正的 ， 也可以是负的 。1995 年、1996 年两年 ， 因宏观税负因素的影响 ， 使税收收入分别减少 296.64 亿元和 84.97 亿元;从1997 年开始 ， 宏观税负因素对税收收入的影响额开始变 为正数 ， 1997 年至2000 年分别为598.21 亿元、597.22 亿元和907.74 亿元和864.31 亿元;到2001 年超过千亿元 ， 达到1688.历亿元 ， 2002 年为1018.31 亿元 ， 2003 年又下降为316.46 亿元 。从宏观税负因素对税收收入影响占整个税收收入增加额的比重 看 ， 1995 年、1996 年为负影响使税收收入减少;1997 年以后是正影响 ， 而且所占比重从 1997 45.2% ， 逐步上升到1999 年历.3%;2000 年以后 ， 除2001年外 ， 其余各年均低于50% ， 特别是2003年下降为13.3% 。宏观税负因素对税收收入的影响占整个税收收入增加额的比重越低 ， 说明 宏观税负越稳定 。当宏观税负保持不变时 ， 其影响为零 。3、结论 我国税制改革以来 ， 税收收入的大幅增长 ， 是在我国初步建立起 社会主义市场经济体制 ， 税制逐步完善的过程中出现的 。这种状况既有合 理性 ， 也有特殊性 。税收收入每年以两位数的速度增长 ， 在国际上是少见 的 ， 面对税收收入超经济增长的各种疑问 ， 我们必须认真深入分析 ， 不能 仅看表面情况 ， 不看实质内容 。税收收入增长快 ， 与税制改革初期我国宏观税负偏低有关 (1994-1998 年均低于 12%) ， 与国际发达国家的宏观税负比较 ， 我国宏观 税负较低 ， 即使是2003 年也只有17.07% ， 远远低于发达国家30%以上 的水平 ， 要想达到中等国家水平 ， 我国税收收入还必须保持一定时期的高 速增长 。从税收收入的影响因素看 ， 由于经济运行呈稳定增长的态势 ， 经 济增长因素一直保持对税收收入的正面影响 ， 这与经济决定税收的前提是 吻合的 ， 而宏观税负因素由于是多种因素的集中反映 ， 历年情况又不同 ， 可以说分析起来情况各异 ， 税收收入的波动是由它和经济增长因素共同作 用的结果 。
推荐阅读
- 企业办税人员的风险 企业的税收风险有哪些，企业税务风险有哪些
- 报税系统没有财务报表 国税报表有哪些，国家税务局网上办税大厅
- 国家商标注册查询网 注册商标有哪些网，国家注册商标官方网
- 35类商标小项必选 商标1101下面的小类有哪些，商标小类注册
- 中国服装驰名商标有多少家 中国的驰名商标有哪些，普通商标和驰名商标区别
- 专利检索 高级查询 检索专利一般来说都有哪些渠道，专利检索入口
- 药品必须注册商标 哪些商品必须使用注册商标，商标注册哪几类必须注册
- 申请商标 注册商标续展有哪些规定，商标注册续展时间
- 自然人注册有什么用 哪些人可以作为自然人申请商标，自然人怎么注册商标