一、所得税汇算清缴，税前扣除项目有哪些，怎么扣除
一、企业所得税允许扣除的具体项目： (1)贷款利息支出，按照规定的范围和标准在税前扣除 。生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按金融机构同期同类贷款利率计算的金额，准予扣除 。纳税人从关联方取得的贷款金额超过注册资本50%的，超出部分的利息支出不得在税前扣除 。(2)工资薪金支出 。(3)职工工会经费的2%，职工福利经费的14%，职工教育经费的2.5% 。(四)公益救济捐赠 。纳税人用于公益和救济的捐赠，不足年度会计利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除 。(5)业务招待费 。与企业生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，扣除总额最高不超过当年销售(营业)收入的0.5% 。(六)各类保险资金和统筹资金 。按照国务院或省级人民政府规定的比例，向社会保险经办机构缴纳的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤保险等，可在规定的比例内据实扣除 。(7)固定资产租赁费 。以经营租赁方式从出租方取得固定资产的，符合独立交易原则的租金可以按照受益时间平均扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租赁费用不得扣除，但可以按照规定提取折旧费用 。(8)坏账损失和坏账准备 。企业坏账计提比例为年末应收账款余额的千分之五 。(9)财产保险和运输保险费用 。(10)资产损失(11)汇兑损益(12)支付给总公司的管理费 。(13)住房公积金(14)广告及业务推广费 。不超过当年销售(营业)收入15%的部分允许扣除；超出部分允许结转，在以后纳税年度扣除 。(15)研究开发费用 。纳税人研究新产品、新工艺、新技术发生的研究开发费用，不论无形资产能否形成，均可据实扣除，无需资本化 。如果R& amp盈利企业发生的费用比上年增长10%以上的，可扣除实际发生额的50% 。(十六)其他扣除项目 。按照法律、行政法规和国家有关税收规定扣除 。二 。在计算应纳税所得额时，下列项目不得从33，360中扣除(1)资本性支出；(2)无形资产转让和开发支出；(三)非法经营罚款和罚没财物损失；(4)各种税收的滞纳金、罚款和罚金；(五)因自然灾害或者意外事故造成损失的赔偿部分；(六)公益、救济性捐赠以及非公益、救济性捐赠超过国家规定的允许扣除额的；(七)各种赞助费用；(八)与收入无关的其他支出 。2.《企业所得税税前扣除办法》补充： (1)行贿等违法支出；(二)违反法律、行政法规缴纳的罚款、罚金和滞纳金；(3)存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可以提取的以外的任何形式的准备金；(四)税收法律法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际支出超过或超过法定范围和标准的 。
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二、财税问答：所得税汇算清缴时 捐赠支出怎么扣除是符合
公益捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门为《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业进行的捐赠 。其他捐赠均为非公益性捐赠 。1.扣除后，规范企业对四川汶川地震、甘肃玉树地震灾后重建、上海世博会等特定事项的捐赠，可全额税前扣除 。企业发生的其他公益捐赠支出，低于年度利润总额12%的，允许在计算应纳税所得额时扣除 。非公益性捐赠支出不得扣除 。年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度计算的大于零的数额 。2.应同时满足的条件(1)捐赠受赠人应符合要求 。符合条件的捐赠受赠人包括：符合公益性捐赠税前扣除条件的公益性社会团体、公益性群众团体、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构 。县级以上人民政府及其组成部门、直属机构的公益性捐赠税前扣除资格无需认定 。公益性组织和公益性群众组织符合规定条件，经财政、税务部门会同民政部门共同审核确认后，公布名单 。
三、个人所得税年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些？
根据税法第六条规定，居民个人的综合所得为应纳税所得额，为每个纳税年度的收入减除费用六万元、专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 。因此，在年度决算中，四项综合所得相加后可以扣除的项目有：
1.基本扣除费用6万元；
2.专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；
3.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等费用；
4.依法确定的其他扣除项目，包括个人缴纳的符合国家规定的企业年金和职业年金，个人购买的符合国家规定的商业健康保险和税收递延型商业养老保险，以及国务院规定可以扣除的其他项目；
5.个人对教育、扶贫、脱贫等慈善事业的捐赠 。
同时，专项附加扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限；一个纳税年度内不能完成抵扣的，不结转下一年度抵扣 。
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四、汇算清缴公益性捐赠税前扣除政策知多少公益性捐赠税前扣除基本政策根据《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税[2018]15号），企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额 。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出 。
五、你好，给学校公益性捐赠物资取得哪些资料可以企业所得税税前扣除非公益性捐款支出需要调增的 。《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除 。属于非公益性捐赠的，不允许在税前扣除，在企业所得税年度汇算清缴时应该做纳税调增；符合公益性捐赠相关条件的，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
六、在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除一、准予扣除项目：计算应税所得额时准予从收入额中扣除的项目，纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失 。包括：1、成本：指生产经营成本 。2、费用：指三项期间费用 。3、税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税六个价内税以及教育费附加，简称“六税一费” 。4、损失：指营业外支出、经营亏损和投资损失以及其他损失等 。其中，纳税年度内应计未计项目，不得转移以后年度补扣；会计处理与税法规定不一致的以税法为准 。二、不得扣除项目：按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、资本性支出 。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出 。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销 。2、无形资产受让、开发支出 。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出 。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销 。3、资产减值准备 。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除 。4、违法经营的罚款和被没收财物的损失 。纳税人违反国家法律 。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除 。5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除 。6、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除 。7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠 。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除 。8、各种赞助支出 。9、与取得收入无关的其他各项支出 。扩展资料准予扣除的扣除标准：1、职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除职工福利费扣除额为14%，工会经费扣除额为2%，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 。2、捐赠的扣除纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除 。超过12%的部分则不得扣除 。3、业务招待费的扣除业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用 。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5% 。）4、总机构管理费的扣除纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除 。5、国债利息收入的扣除 。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额6、其他收入的扣除包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税 。7、亏损弥补的扣除纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 。准予扣除项目应遵循的原则1、权责发生制 。2、配比性 。3、相关性 。4、确定性 。参考资料来源：百度百科–准予扣除项目参考资料来源：百度百科–不予扣除项目参考资料来源：百度百科-企业所得税
【业务招待费所得税税前扣除标准 哪些捐赠所得税汇算可以扣除，营业外收入所得税汇算可以扣除吗】
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